rРезультаты проверки — не приговор, поэтому их реально оспорить без суда. Для этого необходимо осуществить обжалование актов налоговой проверки, сроки которого зависят от конкретных обстоятельств.
Зачем инспекторы проверяют организации?
Проверки налоговиков не редкость для будней среднестатистического предпринимателя. Все-таки они обязаны демонстрировать плоды собственного труда, которые чаще всего выражаются в поиске ошибок, недочетов и недоимок по налогам и сборам. Этот факт стоит понимать вам для того, чтобы выявить основные мотивы наложения штрафов и прочих санкций. Они позволят вам проще относится к получению акта о проверке с нарушениями и оспаривать решение налоговых инспекторов спокойно и без паники.
Давайте разберемся, как выполняют свою работу налоговики и зачем вообще по факту нужны подобные проверки.
С какой целью проводятся камеральные проверки?
Камеральная проверка по своей сути является профилактическим мероприятием, позволяющим выявить ошибки и неточности в отчетах и данных, полученные от юридических лиц и предпринимателей. То есть те факты и данные, которые содержат в себе конечные суммы налогов, необходимые к уплате государству. Налоговая ищет ответы на следующие вопросы: а может ли предприниматель платить больше, возможно он уклоняется от уплаты части средств?
С этой целью в течение трех месяцев после отчетного периода полученные от предпринимателя данные тщательно проверяются. Для этого анализируется не только тот отчет, по факту получения которого проводится ревизия документов, но и предыдущие сданные в инспекцию бумаги, они сопоставляются и с помощью этого процесса выявляются различные несостыковки, ошибки и нарушения. Они могут быть реальными ошибками вашей бухгалтерии, а могут - просто описками или правильными данными, но без должного подтверждения с вашей стороны. Именно поэтому при получении результата проверки, который формируется в специальный акт, вы можете обжаловать его, не прибегая к помощи суда и юристов. Эта форма подачи исправленных данных называется обжалование акта камеральной проверки в досудебном порядке.
Сроки обжалования акта камеральной проверки
Письма с просьбой пересмотреть результаты проверки ФНС делятся на два типа:
- Апелляционные — у вас есть месяц после получения акта о проведении ревизии, чтобы передать жалобу руководителю налоговой инспекции. Поскольку до этого момента решение инспекторов по применению штрафных и прочих санкций не вступили в силу.
- Жалобы, переданные в соответствующие органы, по прошествии одного месяца с получения акта. Такого рода жалобы подаются в срок до одного года.
Как обжаловать акт проверки?
4 года назад вступили в силу поправки к Налоговому кодексу РФ. Они позволили упростить процедуру обжалования актов, полученных по результатам ревизии. Если ранее для того, чтобы доказать неправоту ревизоров необходимо было идти в Арбитражный суд, то сегодня вы имеете право обратиться в судебные инстанции только после прохождения всех этапов оспаривания актов вне суда. Данные действия являются утвержденной законом процедурой обжалования решения инспекторов.
Чтобы оспорить выявленные нарушения нужно действовать четко в рамках закона. Если вы ведете себя иначе, то вам придется обращаться в суд, и при этом возникнут дополнительные расходы в виде оплаты госпошлин и услуг юриста. Данных затрат можно обойтись, если после получения письма от налоговой с указанием нарушений действовать строго в рамках закона, а при отсутствии знаний в этой области — обратиться к специалистам по вопросам обжалования актов налоговой проверки.
Какие этапы включает в себя процедура?
Первый этап. Оспаривание выводов инспекторов по результатам проверки
Вы не согласны с вынесенным налоговой вердиктом? Тогда стоит уведомить об этом главу госучреждения и сделать это стоит опираясь на букву закона и оперирую соответствующими доказательствами. При этом вы можете объяснить свое несогласие как со всем актом, так и с некоторыми указанными в нем частностями.
После получения вашей жалобы руководитель налоговой инспекции по прошествии десяти дней обязан вынести решение, либо продлить этот срок до одного месяца, при этом указывая объективные причины для подобных действий. По результата рассмотрения жалобы уполномоченное лицо принимает решение о том, чтобы либо удовлетворить ее и снять указанные в жалобе пункты из акта, либо оставить вашу жалобу не удовлетворенной и подтвердить правомерность обнаруженных нарушений. Данное решение будет иметь законную силу через месяц, а значит до этого момента у вас есть возможность обжаловать еще раз решение, либо исполнить требования.
Второй этап. Обжалование ответа представителей налоговой инспекции
Если начальник налоговой инспекции, которая проводила ревизию документов отказала вам в удовлетворении жалобы, то стоит до даты вступления решения в силу оспорить решение еще раз, подав апелляционную жалобу. Она направляется в вышестоящие органы, но передается именно в ту службу, которая проводила проверку вашей организации. Она, в свою очередь, в трехдневный срок обязана передать документы адресату. Чаще всего подобные апелляции разбираются без участия предпринимателя, кроме некоторых случаев, указанных статье 140 Налогового кодекса.
Вердикт по вашей жалобе выносится в срок до одного месяца, и сразу же после выхода решения — оно вступает в законную силу.
Если вы упустили из вида сроки обжалования акта камеральной проверки и документ, полученный от налогового органа, вступил в законную силу, то вы также можете оспорить акт проверки, но составляется необходимая жалоба на решение уже иначе.
Третий этап. Передача возражений в вышестоящие налоговые органы (ФНС)
В том случае, если вас не устраивает ни одно из вынесенных решений по результатам двух пройденных этапов, то вы можете оформить свои претензии и отправить их Федеральной налоговой службе. Сделать это необходимо не позже, чем через три месяца после вынесения последнего решения. И уже в том случае, если у вас не получилось доказать свою правоту, но вы в ней уверены, то есть только один выход: идти в суд.
Но как показывает практика, до этого момента можно не доводить и сэкономить собственное время, деньги и нервы, вовремя обратившись к специалистам в этой области, которые не только помогут правильно оформить документы, но и впишутся в допустимые сроки обжалования акта камеральной проверки.
Если у вас возникла необходимость обжалования актов налоговой инспекции, вы можете обратиться за помощью в компанию CBS group, оставив заявку на сайте или позвонив по номеру телефона 8 (495) 636-27-69.