Налоговая, нагрянувшая с проверкой – то, с чем рано или поздно сталкивается каждый ИП. Какими бывают проверки? На что обращают внимание инспекторы? За что могут выписать штраф? Ответы на все вопросы далее.
Разновидности проверок
Существует два типа проверки со стороны налоговой: камеральная и выездная. Они отличаются по своему способу проведения.
Камеральная проверка проходит в отделении налоговой инспекции, то есть инспектор не приезжает к ИП. Такая проверка проходит регулярно, после каждой сдачи отчета по налогам, и может продолжаться до 3 мес. после завершения периода отчетности.
При такой проверке инспекторов интересует факт сдачи / несдачи отчета, корректность его выполнения, точность расчетов и правильность информации. Если предприниматель верно составляет отчет и вовремя посылает его налоговикам, то никаких претензий со стороны инспекции не последует. ИП может даже не узнать о том, что такая проверка проводилась, ведь органы о ней не предупреждают.
Однако при обнаружении неточностей или несоответствий в вашем отчете инспекция может сделать запрос на предоставление пояснения по счету налогов или документации, подтверждающей траты. Необходимо отправить все запрошенные сведения в течение пяти дней с момента получения запроса. Такое произойдет, если ваши неправильные подсчеты привели к неполной оплате налогов. Если у вас не получится нормально ответить инспекции или выслать нужную документацию, то в течение десяти дней после завершения проверки вы будете привлечены к административной ответственности. Позже вам пришлют требование оплатить недостающие налоговые платежи, пени и штрафы.
Выездная проверка проходит с выездом налогового представителя на территорию ИП. Она проходит на основании решения главы налоговой или его зама. Такой вид проверки может распространяться только на последние три года предпринимательской деятельности. Повторять проверки по одному налогу в течение года не разрешается. Проверка проводится не дольше пары месяцев, кроме следующих ситуаций:
- ИП имеет обособленное подразделение.
- Во время проверки выяснилось наличие других нарушений, которые нужно проверить отдельно.
- Предприниматель не предоставил в срок документы, нужные для проведения проверки.
- Возник форс-мажор.
В ходе проверки на выезде налоговики проверяют верность подсчетов и уплаты налогов. ИП обязан предоставить проверяющему доступ к документации по этим налоговым платежам. Также инспектор может назначить разные контрольные мероприятия: вызвать свидетеля, осмотреть помещение, сделать выемку документов и предметов, провести экспертизу и др.
После окончания проверки инспектор составляет справку, в которой пишется причина проверки и сроки ее проведения. На основе этого документа будет составлен проверочный акт, в котором прописываются все обнаруженные нарушения и варианты их устранения. У предпринимателя есть две недели на обжалование итогов.
Какие санкции можно получить
Несоблюдение срока сдачи отчетов по налогам
Если предприниматель не смог вовремя сдать отчет по налогам, то он обязан выплатить штраф, составляющий 5% от невыплаченной к сроку налоговой выплаты за полный (неполный) месяц просрочки, но не превышающий 30% от суммы и не менее 1000 руб. Если отчет не сдан, но налог выплачен, то нужно заплатить только 1000 руб.
Если отчетность задерживается больше чем на 10 дней, налоговая имеет право заблокировать любые действия по счетам ИП (кроме обязательных транзакций – алименты, зарплата сотрудникам и т. д.).
Серьезное нарушение правил учета доходов и расходов
За серьезные нарушения правил предприниматель должен выплатить штраф:
- 10000 руб. за нарушение в ходе одного периода.
- 30000 руб. за нарушение в ходе двух и более периодов.
- 20% от невыплаченной суммы, но не менее 40000 руб., если ввиду этого произошло занижение налога.
Грубыми нарушениями правил считаются, к примеру, отсутствие основной документации, постоянное несвоевременное или неверное отражение хозяйственных операций и средств.
Невыплата налогов
За невыплату (неполную выплату) налога предприниматель несет административную ответственность и выплачивает штраф в 20-40% от невыплаченной суммы. Также выплачивается пеня за каждый день просрочки.
Не предоставлены документы по запросу налоговой
Как было сказано выше, в ходе любой проверки налоговая может сделать запрос на предоставление дополнительной документации (к примеру, нужно выслать первичные документы по сделкам). Если предприниматель не высылает документы в установленный срок, он обязан выплатить штраф – 10000 руб.
Несоблюдение правил работы с ККТ
Если предприниматель берет плату по наличному и безналичному расчету, он обязан установить онлайн-кассу (подробнее об этом – тут). Если он этого не сделал, то налоговая выпишет ему штраф в размере 25-50% от суммы, операции на которую не прошли через кассу (не менее 10000 руб.).
Неисполнение обязательств налогового агента
Бывает так, что предприниматель должен выплачивать налоги не за себя, а за другое лицо. К примеру, ИП, имеющий работников, должен взимать налоги с их заработной платы, а ИП, взявший государственное имущество в аренду, должен оплачивать НДС со стоимости аренды. Если эти обязанности игнорируются, предприниматель выплачивает штраф, составляющий 20% от неуплаченного налогового взноса.
Если агент предоставляет неправильные сведения, он будет выплачивать по 500 руб. за каждый документ, отражающий недостоверную информацию.