Бухгалтерский и налоговый учет импортного товара

[RiTa_85]

Добрый день!
Я новичок в бухучете ВЭД, очень прошу помочь. Ситуация такая: мы покупаем товар на условиях FCA Германия. Т.е. право собственности к нам переходит в момент передачи товара нашей транспортной компании. Компания приняла товар 26.03.2014, мы этой датой отразили товар на 41(товары в пути) счете по курсу Евро 49,7042. 04.04.2014 мы растаможили товар, курс на 04.04.2014 составил 48,8834. Заплатили НДС. Я знаю, что если товар отражен на 41 счете, то стоимость уже не меняется, как тогда быть с разницей между оприходованной стоимостью товара по курсу на 26.03.2014 и начисленным НДС на таможне по курсу на 04.04.2014г. Извините, если не очень профессионально написано.

[Просто человек]

RiTa_85, вот для того чтобы больше не возникало таких вопросов нужно грамотно составлять договор. Прописали бы момент перехода права собственности в момент выпуска товара на территорию РФ и проблем бы не было.

[Просто человек]

RiTa_85, а если товар не растаможили бы за короткий срок? Или с товаром случилось бы что то во время перевозки транспортной компанией?

[Б_С_К]

Сообщение от RiTa_85

как тогда быть с разницей между оприходованной стоимостью товара по курсу на 26.03.2014 и начисленным НДС на таможне по курсу на 04.04.2014г.

А в чем проблема то ?

[RiTa_85]

Добрый день!
Проблема в том, что нет полнеого понимания в учете товара. У нас была 100% предоплата, мы оприходовали на день отгрузки транспортной компании, когда товар пришел на таможню мы заплатили НДС больше, чем если бы считали налоговую базу от себестоимости. Возникает разница, что-нибудь надо с ней делать или никаких манипуляций больше не нужно производить: фактическая себестоимость одна, а НДС другой и для импорта это нормально...

[RiTa_85]

Просто человек, немецкая контора, с которой заключали контракт, очень крупная, дает типовой договор, с изменениями не соглашается, а без этого контракта было никак, вот и пришлось заключать в таком виде.

[Б_С_К]

Сообщение от RiTa_85

Возникает разница, что-нибудь надо с ней делать или никаких манипуляций больше не нужно производить: фактическая себестоимость одна, а НДС другой и для импорта это нормально...

Да - это нормально, ни чего делать не нужно

[RiTa_85]

Спасибо большое за ответ!

[Entry]

У вас есть стоимость по инвойсу, если был аванс, то фиксируем на дату аванса курс и уже его не пересчитываем в учете.
Если не было аванса, то курс берется на дату перехода права собственности, которая прописывается в договоре поставки.
Базис поставки и переход права собственности - это не одно и тоже.

А есть таможенная стоимость, которая считается совсем по другим правилам.
При этом налоговая база по НДС определяется как сумма таможенной стоимости товаров и подлежащей уплате таможенной пошлины (п. 3 ст. 75, п. 1 ст. 84 ТК ТС, п. 1 ст. 153, пп. 1, 2 п. 1 ст. 160 НК РФ).

По таможенной стоимости берется курс ЦБ на дату регистрации таможенной декларации (ст. 78 ТК ТС, ст. 118 Закона № 311-ФЗ).

Таможня/брокер могут ошибаться в расчетах, поэтому ГТД проверяются при отражении в учете.

[RiTa_85]

Entry, спасибо за подробное разъяснение. У нас 100% предоплата. "Таможня/брокер могут ошибаться в расчетах, поэтому ГТД проверяются при отражении в учете." -интересно, если таможня ошиблась в большую сторону, какой это для меня риск при учете (кроме переплаты конечно), все равно НДС начисляется на таможне. Я так поняла у меня НДС и не будет совпадать с фактической себестоимостью, у меня в себестоимости одни затраты, при формировании таможенной стоимости суммы другие включаются...Никаких пересчетов курсов и так далее тоже делать из-за несоответствия НДС не нужно.

[Entry]

Ошибка в расчете НДС - это переплата т.е вы теряете лишние средства и вы также берете в зачет большую сумму, чем имеете право.

НДС может не совпадать с фактической стоимостью т.к он считается с таможенной стоимости.

Обычно все показатели, которые можно проверить перед отражением ГТД в учете, проверяют или логисты или бухгалтера, у кого как принято в Компании. Т.к ошибки действительно есть и достаточно частно и по расчету и по списанию НДС, пошлин и сборов на Таможне.

[RiTa_85]

Я еще не проверяла правильность определения таможенной стоимости, проверила только правильность начисления на нее сборов, НДС и пошлин, вопрос, если ошибка в формировании таможенной стоимости, определением которой занимался наш брокер и таможенный инспектор(который проверял и ставил печать), при проверке налоговой вина все равно будет на мне и штрафы тоже, если например найдут занижение? А если я сама его обнаружу, то доказывать только через суд придется опять же мне и нести затраты, насколько это вообще оправданно, не должен же налогоплатильщик нести ответственность и за таможню, которая для проверки этого всего и создана?

[Entry]

Если вы ошибку обнаружите, то вполне сможете все решить корректировкой таможенной стоимости или другим способом, который подойдет в конкретной ситуации.
Бывает и так, что выгоднее оставить все, как есть.
Таможенную стоимость проверить сложно т.к есть разные методы расчета.
Тут только специалист может заметить отклонение и проверить.
Обычно концентрируются именно на НДС, пошлинах, сборах, списании платежей и заполнении ГТД.
Если документ некорректный, то его просто исключают из расходной части/вычета НДС и именно поэтому мы проверяем не только ГТД, но и все входящие документы от наших Поставщиков т.к сами заинтересованы в их правильности.
Подход у каждой Компании свой, работу организуют, как считают нужным. Это же просто рекомендации, можете им следовать, а можете свою стратегию избрать.

[RiTa_85]

Entry, спасибо за рекомендации и ответы на мои вопросы. Перепроверю еще раз начисления в ГТД и на этом успокоюсь

[Entry]

Подскажите, какой курс указываем в колонке 8 в Заявлении и ввозе товаров и уплате косвенных налогов, если была частичная предоплата Поставщику.