НДС услуги нерезиденту на территории РФ

[Ирина Севастополь]

Помогите, пожалуйста. Мы оказываем услуги предприятиям Белоруссии на территории РФ – проводим конференцию. Оплата в рублях РФ. Получили предоплату от Заказчика из РБ. Требуется на полученную сумму начислить НДС. Как это правильно сделать в программе 8.3? В какой момент следует выписать сч-ф? Надо ли в этом случае делать счет-фактуру на аванс или выписывать только одну счет-фактуру когда будет выписан акт выполненных работ? Прочла, что надо выписывать сч-ф в 2 экз, один в книгу покупок, другой в книгу продаж. Как это правильно сделать в программе?

[Entry]

Здравствуйте!

Если у вас место реализации РФ по ст.148 НК (Протоколу к Договору ЕАЭС), то значит у вас услуги с НДС 18%.
Поэтому все правила работают, как для обычной реализации на внутреннем рынке.
Получили аванс, СФ на аванс и в книгу продаж зарегистрировали.
Оказали услуги, НДС с реализации начислили и восстановили НДС с аванса полученного в книге покупок.

Место реализации определяется по правилам статьи 148 НК РФ и т.к у вас покупатель из ЕАЭС, то по Протоколу к Договору о ЕАЭС.
Т.е не где физически вы оказали услуги, а где место реализации по этим НПА.

Потому, что место реализации определяется по месту нахождения продавца, по месту нахождения покупателя, по месту нахождения движимого имущества и т.д.
Т.е разные правила для разных категорий.

Вы к какому пункту Протокола ЕАЭС отнесли свои услуги по проведению конференции?

[Entry]

Если у вас работает пп. 4 п. 29 Протокола ЕАЭС и ваши услуги относятся к чему-то из этой группы:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, обработка информации, НИОКР, технологические работы
то место реализации определяется по месту деятельности покупателя услуг.

Место деятельности покупателя РФ - есть НДС 18%.
Место деятельности покупателя не РФ - нет НДС.

В Протоколе так написано:
место деятельности РФ, в случае если налогоплательщиком РФ приобретаются указанные выше услуги.

У вас не налогоплательщик РФ, значит место деятельности не РФ, а следовательно и место реализации не РФ. Значит нет НДС.

Но это если услуги именно по этому пункту. Проведение конференции разное может быть. Надо четко понимать из договора, что это.
И смотреть формулировки в смежных законах о рекламе, об образовании, в ОКВЭД и его расшифровке и т.д, чтобы понять, какие у вас услуги.

[Ирина Севастополь]

Большое спасибо. То, что у меня услуги на территории РФ, я уже получила официальное письмо из ГНИ. Я хотела уточнить: например, мне заплатили 100 руб, это цена моей услуги. Мне надо начислить НДС сверху, т.е. для покупателя цена будет 100, а для меня общая цена 118, из которых 18 надо заплатить в бюджет. Как начислить эти 18 и как правильно выписать счет-фактуру в программе 8.3? Наверное, есть какой-то документ для этого?

[Entry]

Цена вашей услуги включает НДС.
У вас обычная реализация с НДС 18%, она ничем не отличается от реализации другому покупателю на внутреннем рынке.
Вы не агент по НДС в данном случае, чтобы начислять сверху. У вас место реализации услуг РФ, значит реализация облагается НДС по обычной ставке.
У нас два вариант при реализации услуг, работ иностранцам:
- место реализации РФ - есть НДС 18%;
- место реализации не РФ - нет НДС.
Поэтому в 1С это обычная реализация со ставкой НДС 18%.
Когда мы покупаем у иностранца услуги и мы агент по НДС, там специальный документ есть и алгоритм в 1С.
В вашем случае никакой специфики нет.

ГНИ на что ссылается, что с НДС. Напишите, пожалуйста, интересно.

[Ирина Севастополь]

Спасибо большое. Только после Ваших слов дошло наконец. Сослались они на Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
N 03-04-03/08 30.03.2006

[Entry]

Про письмо поняла, спасибо.
Только у вас не НК РФ, а Протокол т.к покупатель из ЕАЭС.
А в письме нет ни слова про это, оно про иностранцев из дальнего зарубежья.
У вас формулировка не консультационные услуги в договоре, исключительно проведение конференции - правильно?

Т.е ваш случай - это пп. 5 п. 29 Протокола ЕАЭС.
Место реализации - место деятельности поставщика.
И по Протоколу - место деятельности РФ, в случае если налогоплательщиком РФ выполняются работы (услуги).

[Ирина Севастополь]

Большое Вам спасибо. Наконец-то поняла, что такое агент и все прочее. До Ваших ответов все было как в тумане. Хотелось бы, чтобы законы были написаны таким же простым языком, как Вы отвечаете.

[Entry]

Ирина Севастополь, если бы Вы знали, сколько времени и сил я потратила, чтобы понять то, что рассказала . Очень-очень много... Т.е это действительно сложные вопросы, по крайней мере для меня.