Оказание услуг нерезиденту проводки

[Lana]

Добрый день!
Подписан договор об оказании услуг казахстанскому контрагенту (расчеты в рублях). Услуги оказываются на территории РФ и в 148 ст. НК РФ не поименованы, то есть мы должны с суммы услуг заплатить НДС. Какие при этом должны быть проводки?
Допустим, услуги оказаны на сумму 100 тыс. руб. без НДС. Если сделать стандартные проводки
62.1-90.1 - 118 000 р. отражена выручка;
90.3-68.2 - 18 000 р. начислен НДС,
то на 62 счете на нерезиденте повиснет "лишняя" дебиторская задолженность, равная сумме НДС.
Если выручку отражать без НДС, то как выписать счет-фактуру, чтобы она попадала в книгу продаж, и с каким счетом в этом случае должен корреспондировать 68-й счет?

[Entry]

Lana, здравствуйте!
Если у вас услуги, которые облагаются НДС, то тогда у вас 100тыс не без НДС, а с НДС в т.ч. При условии, что у вас сумма 100тыс - это сумма итого по Договору.
Надо выделять НДС.

[Lana]

Стоимость услуг определяется в заявке, являющейся приложением к договору. В заявке нет ни одного слова, касающегося НДС. К сожалению, я не в курсе, можем ли мы предъявлять к оплате НДС нерезиденту? Не будут ли в случае включения НДС в общую сумму претензии со стороны налоговых органов по поводу занижения налога?

[Entry]

Lana, у вас услуги на территории РФ оказаны т.к не значатся в списке в п.п 1.1 ст 148 НК РФ. Т.е это обычная реализация со ставкой НДС 18%.
Вашему покупателю не принципиально в т.ч НДС или нет, у него есть сумма ИТОГО и все. А вы обязаны НДС исчислить с этой реализации.
Заявка составляется после того, как изучено законодательство и выяснено все, что касается налогообложения, а не наоборот.
Если заранее не знают, то не пишут без НДС, если в этом нет 100% уверенности, а указывают, что НДС в соответствии с действующим законодательством.

Вы документы как оформляете в адрес Покупателя?
У нас есть варианты - без НДС, 10%/18% и 0% и для каждого случая четко прописано в НК РФ, когда мы применяем эти ставки или работаем без НДС.

[Lana]

Полностью согласна, что нужно сначала все изучить, а потом подписывать, но, к сожалению, не все зависит от бухгалтеров. Договор подписывается вообще задним числом, и дата подписания на нем прошлогодняя. Извините, за такое "лирическое" отступление.
Приложением к договору идут заявка и отчет, все эти бланки, включая сам договор, предоставлены казахстанской стороной. И в них НДС нигде ни в каком виде не выделен.

[Entry]

В 99,9% так и бывает, что в Бухгалтерии уже факт и надо именно его отразить.
В моем понимании пока, не зависимо от того, что написали в Заявке и Договоре, получается, что это реализация по ставке НДС 18%.
Сумма у вас уже конечная 100тыс, увеличить вы ее не можете.
Поэтому получается, что НДС в т.ч включен.
А Покупатель предоставил шаблон договора, который надо было анализировать и дополнить/согласовать в зависимости от ситуации.
Возможно у них до этого были услуги, которые не облагаются НДС в РФ или это не для РФ шаблон итд.

[Lana]

Спасибо Вам большое! Теперь все встало на свои места.

[Entry]

Lana, пожалуйста!!!

[Irena_almaty]

Сообщение от Lana

Добрый день!
Подписан договор об оказании услуг казахстанскому контрагенту (расчеты в рублях). Услуги оказываются на территории РФ и в 148 ст. НК РФ не поименованы, то есть мы должны с суммы услуг заплатить НДС. Какие при этом должны быть проводки?
Допустим, услуги оказаны на сумму 100 тыс. руб. без НДС. Если сделать стандартные проводки
62.1-90.1 - 118 000 р. отражена выручка;
90.3-68.2 - 18 000 р. начислен НДС,
то на 62 счете на нерезиденте повиснет "лишняя" дебиторская задолженность, равная сумме НДС.
Если выручку отражать без НДС, то как выписать счет-фактуру, чтобы она попадала в книгу продаж, и с каким счетом в этом случае должен корреспондировать 68-й счет?

Вопрос - а если услуги связаны с подбором персонала, оказаны на территории РФ (покупка билетов, бронирование, рекрутинговые услуги третьих лиц), и перевыставлены казахстанскому контрагенту как возмещение затрат понесенных при выполнении данного поручения?
в ст 148 не поименованы, куда их включать? как оформлять факт окозания- актом выполненных работ, счет-фактурой?