Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 23.05.2018, 16:13   #1
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 23.05.2018
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Дата признания расходов по УСН ???

Добрый день!

Помогите, пожалуйста, начинающему бухгалтеру. Предприятие применяет УСН, "Доходы минус расходы". Вид деятельности - Строительство и ремонт автомобильных дорог (асфальтирование). Этой весной мы выиграли аукцион, сдача объекта будет только в августе. В настоящее время, начиная с мая месяца, мы осуществляем работы, а также занимаемся выпуском асфальтобетонной смеси (у нас свой завод АБЗ). То есть, мы выпускаем а/б смесь, приобретаем товары для работ: песок, щебень, битум и прочие материалы. Когда мы сможет отнести все это на расходы – уже сейчас: в мае, июне, июле или только когда сдадим объект в августе???

Заранее спасибо!!!
Юлия_М. вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.05.2018, 17:17   #2
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Дата признания расходов по УСН ???

Юлия_М., расходы на материалы на упрощенке учитываются по дате оприходования и оплате поставщику. Дожидаться сдачи объекта и оплаты от покупателя не нужно.
Читайте ст.346.17 НК
Цитата:
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;
(в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.05.2018, 17:20   #3
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Дата признания расходов по УСН ???

Особенности учета материалов при УСН

Развернуть для просмотра



Условия принятия в расходы стоимости материалов. В соответствии с правилами, установленными пп. 5 п. 1 и 2 ст. 346.16 и пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, материалы учитываются в расходах при УСН в следующем порядке:
- в качестве материальных расходов в порядке, предусмотренном ст. 254 НК РФ для исчисления налога на прибыль;
- материальные расходы должны соответствовать критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть должны быть обоснованны и документально подтверждены;
- приобретенные материалы должны быть оплачены;
- материальные расходы (в том числе расходы на приобретение сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
К материальным расходам относятся расходы на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Таким образом, стоимость полученных и оприходованных материалов учитывается при определении базы по единому "упрощенному" налогу на дату их оплаты продавцу независимо от факта их списания в производство (Письма Минфина России от 07.12.2012 N 03-11-11/366, от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28535).
Отметим, что никаких дополнительных условий принятия в расходы стоимости материалов гл. 26.2 НК РФ не установлено. Например, не предусмотрена корректировка расходов на стоимость остатков МПЗ, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца (Письмо Минфина России от 31.07.2013 N 03-11-11/30607).
При отражении расходов, связанных с приобретением материалов, в книге учета доходов и расходов <1> (КУДиР) указываются реквизиты соответствующего платежного документа, например, платежного поручения, а также документов, подтверждающих оприходование материалов (приходного ордера, накладной).
--------------------------------
<1> Утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

Сумма НДС со стоимости материалов. Если в стоимость материалов входит НДС, то сумма этого налога учитывается в расходах отдельно на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
По общему правилу суммы НДС учитываются в расходах в том же порядке, что и затраты, к которым относится сумма НДС. Соответственно, налог, предъявленный при приобретении материалов, учитывается в расходах одновременно с затратами на их приобретение, то есть в тот момент, когда материалы получены, оприходованы и оплачены (Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/03, от 05.09.2014 N 03-11-06/2/44783). Таким образом, в КУДиР в графе 5 в отдельных строках указываются стоимость материальных расходов (без НДС) и сумма налога.

Примечание. Суммы НДС являются самостоятельным видом расходов "упрощенцев".

Суммы НДС отражаются в КУДиР на основании платежно-расчетных документов, кассовых чеков или БСО (с выделением в них суммы налога), а также счетов-фактур. Вместе с тем счета-фактуры могут не представляться при наличии письменного согласия сторон на их несоставление (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
[свернуть]
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 29.05.2018, 12:16   #4
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 23.05.2018
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Дата признания расходов по УСН ???

Огромное спасибо !!!!
Юлия_М. вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 12:10. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot