Форум: уменьшение базы налога на прибыль на убыток прошлого года Форум Главбух

Наталья Громова · 20.02.2019, 16:28

Коллеги, подскажите пожалуйста:

По итогам 2017 года у нас был налоговый убыток ( только на налоговому учету) - 2000 000 рублей.
По итогам 2016 года был бухгалтерский убыток ( только по бухгалтерскому учету)-4 600 000 рублей.
В этом году у нас прибыль: налоговая 1 600 000 рублей.

Я ведь могу уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Не могу разобраться как это сделать и как заполнить декларацию?
От какой суммы брать 50%? от прибыли за 2018 год? Или от убытка за 2017 год?
Правильно я понимаю, что мы работаем с налоговым убытком, а не с бухгалтерским?

Заполнять нужно в декларации только приложение 4 к листу 2? Что такое строчка 010 "остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода" в этом приложении?

Заранее большое спасибо за помощь!

Вес`на · 20.02.2019, 19:42

Цитата:

Сообщение от Наталья Громова

Я ведь могу уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

можете

Цитата:

Сообщение от Наталья Громова

От какой суммы брать 50%? от прибыли за 2018 год? Или от убытка за 2017 год?

от суммы прибыли за 2018г.-1600000/2

Цитата:

Сообщение от Наталья Громова

Правильно я понимаю, что мы работаем с налоговым убытком, а не с бухгалтерским?

правильно

Цитата:

Сообщение от Наталья Громова

Заполнять нужно в декларации только приложение 4 к листу 2?

обязательно, когда его заполните данные перенесутся в л.2

Цитата:

Сообщение от Наталья Громова

то такое строчка 010 "остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода" в этом приложении?

это ваш налоговый убыток за 2017г.

Наталья Громова · 21.02.2019, 14:31

Подскажите, а у ФНС будут дополнительные вопросы, если уменьшать базу налогооблагаемую за счет убытка? Дополнительные документы будут просить?

А в бухгалтерском учете я могу весь убыток списать за счет прибыли прошлых лет?

заранее спасибо!

Вес`на · 21.02.2019, 14:49

Цитата:

Сообщение от Наталья Громова

у ФНС будут дополнительные вопросы, если уменьшать базу налогооблагаемую за счет убытка?

не должно быть вопросов

Цитата:

Сообщение от Наталья Громова

А в бухгалтерском учете я могу весь убыток списать за счет прибыли прошлых лет?

этот вопрос могут решить только учредители

Наталья Громова · 22.02.2019, 09:37

Цитата:

Сообщение от Вес`на

этот вопрос могут решить только учредители

А если учредители согласны? Можно списать за счет прибыли прошлых лет? Д84.1 К 84.2?

А подскажите еще, пожалуйста: учредитель может забрать прибыль прошлых лет, которая на 84.01 счете? Всю сумму может забрать ( нераспределеной прибыли на 84 счете) ?

Заранее спасибо!

glad · 22.02.2019, 09:40

Да, заплатив НДФЛ

glad · 22.02.2019, 09:41

Вес`на, а если по НУ убыток не показывала, но фактически он был - отражён в балансе и висит на счёте 84. Могу списать с текущей декларации или всётки не стоит -будут вопросы. В декларации по прибыли убыток не показывала так как не хотела этих самых вопросов(.

Вес`на · 22.02.2019, 10:27

Цитата:

Сообщение от Наталья Громова

А если учредители согласны? Можно списать за счет прибыли прошлых лет? Д84.1 К 84.2?

Это должно быть отражено в протоколе собрания учредителей. Что отправить на покрытие убытка, что на дивиденды.

Цитата:

Сообщение от glad

а если по НУ убыток не показывала, но фактически он был - отражён в балансе и висит на счёте 84. Могу списать с текущей декларации или всётки не стоит

не не стоит, а просто не можешь. Если был убыток в НУ он отражается в декларации и прил.4 к л.2 в декларации за год и за 1кв. следующего года. Если у тебя в декларации не было убытка, что ты спишешь? У тебя убыток только в БУ, он декларации никоим боком не касается

Наталья Громова · 22.02.2019, 11:27

[QUOTE=Вес`на;1240461]Это должно быть отражено в протоколе собрания учредителей. Что отправить на покрытие убытка, что на дивиденды.

У меня единственный учредитель. оформляем только Решение.
В решении за 2018 г. ( которое в 2019 г. делается)можно написать: Погасить убыток 2016 года за счет чистой прибыли прошлых лет ( которая на 84 счете висит)?

И еще вопрос: Если в решении написано: направить полученную прибыль на разветвите бизнеса: нужно ли делать проводку: Д 84.01 К 84.03? или не обязательно?

Заранее спасибо

Вес`на · 22.02.2019, 11:38

Цитата:

Сообщение от Наталья Громова

У меня единственный учредитель. оформляем только Решение.

значит решение.

Цитата:

Сообщение от Наталья Громова

В решении за 2018 г. ( которое в 2019 г. делается)можно написать: Погасить убыток 2016 года за счет чистой прибыли прошлых лет ( которая на 84 счете висит)?

направить сумму прибыли в размере .... на покрытие убытка. Оставшуюся сумму прибыли в размере .... не распределять.

Вес`на · 22.02.2019, 11:39

Кстати, все проводки по Решению делать не в 2018, а в 2019 году

Наталья Громова · 22.02.2019, 15:25

Спасибо большое за помощь!

Цитата:

Сообщение от Наталья Громова

E А если в решении написано ( в предыдущем): направить полученную прибыль на разветвите бизнеса: нужно ли делать проводку: Д 84.01 К 84.03? или не обязательно?

Нигде не могу найти информацию, как правильно это оформлять..

Вес`на · 22.02.2019, 15:27

Я ничего не делаю, у меня все висит на 84.01

Наталья Громова · 25.02.2019, 09:42

Доброе утро.Не дает мне покоя это убыток...

Я смогу уменьшит налогооблагаемую базу в 2020 или 2021 году за счет убытка 2017 года? Каждый раз на 50% от текущий прибыли? В течении 10 лет?

Нет там каких нибудь нюансов?

Вес`на · 25.02.2019, 10:55

В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период (определяемая по правилам ст.274 НК РФ), не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов (п.2.1 ст.283 НК РФ). Кроме того, начиная с 1 января 2017 г. снято ограничение по периоду переноса убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Наталья Громова · 25.02.2019, 13:30

Цитата:

Сообщение от Вес`на

В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период (определяемая по правилам ст.274 НК РФ), не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов (п.2.1 ст.283 НК РФ). Кроме того, начиная с 1 января 2017 г. снято ограничение по периоду переноса убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Т.е. в этом году могу не уменьшать налогооблагаемую базу на убыток 2017 г., в 2020 могу уменьшить на 50% от прибыли в 2019, а в 2021 могу весь остальной убыток ( оставшийся с 2017 года) списать. Так?

Вес`на · 25.02.2019, 14:58

Давайте доживем до 2020, после до 2021-го. Кто знает будет ли у вас прибыль в последующих годах. А за 2018 уменьшайте на 50%

20.02.2019, 16:28	#1
Наталья Громова статус: главный бухгалтер Регистрация: 23.11.2011 Сообщений: 518 Спасибо: 8	уменьшение базы налога на прибыль на убыток прошлого года Коллеги, подскажите пожалуйста: По итогам 2017 года у нас был налоговый убыток ( только на налоговому учету) - 2000 000 рублей. По итогам 2016 года был бухгалтерский убыток ( только по бухгалтерскому учету)-4 600 000 рублей. В этом году у нас прибыль: налоговая 1 600 000 рублей. Я ведь могу уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Не могу разобраться как это сделать и как заполнить декларацию? От какой суммы брать 50%? от прибыли за 2018 год? Или от убытка за 2017 год? Правильно я понимаю, что мы работаем с налоговым убытком, а не с бухгалтерским? Заполнять нужно в декларации только приложение 4 к листу 2? Что такое строчка 010 "остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода" в этом приложении? Заранее большое спасибо за помощь!

21.02.2019, 14:31	#3
Наталья Громова статус: главный бухгалтер Регистрация: 23.11.2011 Сообщений: 518 Спасибо: 8	Re: уменьшение базы налога на прибыль на убыток прошлого года Подскажите, а у ФНС будут дополнительные вопросы, если уменьшать базу налогооблагаемую за счет убытка? Дополнительные документы будут просить? А в бухгалтерском учете я могу весь убыток списать за счет прибыли прошлых лет? заранее спасибо!

22.02.2019, 09:40	#6
glad статус: Бог в бухгалтерии Регистрация: 15.05.2007 Адрес: Московская область Сообщений: 8,651 Спасибо: 184	Re: уменьшение базы налога на прибыль на убыток прошлого года Да, заплатив НДФЛ

22.02.2019, 09:41	#7
glad статус: Бог в бухгалтерии Регистрация: 15.05.2007 Адрес: Московская область Сообщений: 8,651 Спасибо: 184	Re: уменьшение базы налога на прибыль на убыток прошлого года Вес`на, а если по НУ убыток не показывала, но фактически он был - отражён в балансе и висит на счёте 84. Могу списать с текущей декларации или всётки не стоит -будут вопросы. В декларации по прибыли убыток не показывала так как не хотела этих самых вопросов(.

22.02.2019, 11:27	#9
Наталья Громова статус: главный бухгалтер Регистрация: 23.11.2011 Сообщений: 518 Спасибо: 8	Re: уменьшение базы налога на прибыль на убыток прошлого года [QUOTE=Вес`на;1240461]Это должно быть отражено в протоколе собрания учредителей. Что отправить на покрытие убытка, что на дивиденды. У меня единственный учредитель. оформляем только Решение. В решении за 2018 г. ( которое в 2019 г. делается)можно написать: Погасить убыток 2016 года за счет чистой прибыли прошлых лет ( которая на 84 счете висит)? И еще вопрос: Если в решении написано: направить полученную прибыль на разветвите бизнеса: нужно ли делать проводку: Д 84.01 К 84.03? или не обязательно? Заранее спасибо

22.02.2019, 11:39	#11
Вес`на Alter ego Регистрация: 30.11.2009 Адрес: г.Москва Сообщений: 55,941 Спасибо: 4,260	Re: уменьшение базы налога на прибыль на убыток прошлого года Кстати, все проводки по Решению делать не в 2018, а в 2019 году __________________ Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)

22.02.2019, 15:27	#13
Вес`на Alter ego Регистрация: 30.11.2009 Адрес: г.Москва Сообщений: 55,941 Спасибо: 4,260	Re: уменьшение базы налога на прибыль на убыток прошлого года Я ничего не делаю, у меня все висит на 84.01 __________________ Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)

25.02.2019, 09:42	#14
Наталья Громова статус: главный бухгалтер Регистрация: 23.11.2011 Сообщений: 518 Спасибо: 8	Re: уменьшение базы налога на прибыль на убыток прошлого года Доброе утро.Не дает мне покоя это убыток... Я смогу уменьшит налогооблагаемую базу в 2020 или 2021 году за счет убытка 2017 года? Каждый раз на 50% от текущий прибыли? В течении 10 лет? Нет там каких нибудь нюансов?

25.02.2019, 10:55	#15
Вес`на Alter ego Регистрация: 30.11.2009 Адрес: г.Москва Сообщений: 55,941 Спасибо: 4,260	Re: уменьшение базы налога на прибыль на убыток прошлого года В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период (определяемая по правилам ст.274 НК РФ), не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов (п.2.1 ст.283 НК РФ). Кроме того, начиная с 1 января 2017 г. снято ограничение по периоду переноса убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. __________________ Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)

25.02.2019, 14:58	#17
Вес`на Alter ego Регистрация: 30.11.2009 Адрес: г.Москва Сообщений: 55,941 Спасибо: 4,260	Re: уменьшение базы налога на прибыль на убыток прошлого года Давайте доживем до 2020, после до 2021-го. Кто знает будет ли у вас прибыль в последующих годах. А за 2018 уменьшайте на 50% __________________ Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)