Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 05.12.2006, 16:44   #1
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 05.12.2006
Сообщений: 49
Спасибо: 0
Вопрос НДС

В чеке на ГСМ укзана итоговая сумма и надпись: "в том числе НДС", сумма НДС не указана,счет-фактуру АЗС не выдают. Я расчетным путем вычислила НДС, на сч.19 не могу отнести. А куда относить на затраты или за счет прибыли? ПОДСКАЖИТЕ,БУДЬТЕ ДОБРЫ
Пионерка СТ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.12.2006, 18:24   #2
Модератор форума
 
Регистрация: 22.06.2006
Адрес: Москва
Возраст: 43
Сообщений: 3,314
Спасибо: 4
По умолчанию Re: НДС

Цитата:
Сообщение от Пионерка СТ
В чеке на ГСМ укзана итоговая сумма и надпись: "в том числе НДС", сумма НДС не указана,счет-фактуру АЗС не выдают. Я расчетным путем вычислила НДС, на сч.19 не могу отнести. А куда относить на затраты или за счет прибыли? ПОДСКАЖИТЕ,БУДЬТЕ ДОБРЫ
Ну на затраты вы если отнесете то будут проблемы с налоговой, т.к. НДС это возмещаемый налог и относить на расходы его можно только в случаях прямо предусмотренных в НК РФ (применения освобождения, упрощенной системы налогообложения, ЕНВД)
Поэтому, считаю, то у вас один вариант за счет прибыли на 91 счет.
Катрин вне форума   Ответить с цитированием
Старый 07.12.2006, 09:17   #3
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 05.12.2006
Сообщений: 49
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДС

Я еще обратилась к главному бухгалтеру крупной фирмы,мне ответили следующее:
Вопрос: До 01.01.2001 действовал порядок, в соответствии с которым при определении сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих взносу в бюджет по горюче - смазочным материалам, приобретенным за наличный расчет через АЗС, к зачету принимались суммы налога в размере 13,79% от стоимости этих материалов, указанной в документе, подтверждающем их оплату (п.19 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость").
Глава 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ не предусматривает особого порядка вычетов сумм НДС по горюче - смазочным материалам, приобретенным за наличный расчет через АЗС.
В соответствии со ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
Согласно п.7 ст.168 НК РФ при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов - фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Однако в п.40 Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации" (утв. Приказом МНС России от 20.12.2000 N БГ-3-03/447) указано, что в целях подтверждения права на налоговые вычеты по товарам, приобретенным за наличный расчет, налогоплательщик, кроме кассового чека с выделенной в нем отдельной строкой суммой налога, должен иметь счет - фактуру на эти товары, оформленный в установленном порядке.
Подлежит ли вычету с 01.01.2001 налог на добавленную стоимость по горюче - смазочным материалам, приобретенным через АЗС за наличный расчет, при отсутствии счета - фактуры?
Если нет, то следует ли в данном случае учитывать НДС в стоимости горюче - смазочных материалов и относить на себестоимость продукции (работ, услуг)?
Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 21 августа 2001 г. N 04-03-11/113

В связи с Вашим письмом о порядке возмещения налога на добавленную стоимость по горюче - смазочным материалам, приобретенным за наличный расчет, Департамент налоговой политики по согласованию с Департаментом косвенных налогов, налогов с оборота, налога с продаж МНС России сообщает следующее.
Согласно п.1 ст.172 Налогового кодекса Российской Федерации принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных налогоплательщиками при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе горюче - смазочных материалов через автозаправочные станции, производится в общеустановленном порядке при наличии счетов - фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг).
В соответствии с п.7 ст.168 Кодекса при реализации товаров за наличный расчет организациями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов - фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. При этом данной нормой указанной статьи Кодекса организациям не запрещается в случаях применения контрольно - кассовых машин при реализации товаров (работ, услуг), в том числе горюче - смазочных материалов, за наличный расчет оформлять счета - фактуры.
Учитывая изложенное, для вычета (возмещения) сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных по горюче - смазочным материалам, приобретенным за наличный расчет, покупателю необходимо получить от автозаправочной станции не только кассовые чеки, но и счета - фактуры.
В соответствии с п.6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально - производственных запасов" ПБУ 5/98, утвержденного Приказом Минфина России от 15.06.1998 N 25н, фактической себестоимостью материально - производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат на их приобретение. При этом фактическими затратами на приобретение материально - производственных запасов могут быть невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением таких запасов.
Таким образом, в случае отсутствия счетов - фактур по горюче - смазочным материалам суммы налога на добавленную стоимость по этим товарам следует учитывать в их стоимости.

Руководитель Департамента
налоговой политики
А.И.ИВАНЕЕВ
21.08.2001

Как же мне быть?
Пионерка СТ вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 07.12.2006, 09:41   #4
Модератор форума
 
Регистрация: 22.06.2006
Адрес: Москва
Возраст: 43
Сообщений: 3,314
Спасибо: 4
По умолчанию Re: НДС

Цитата:
Сообщение от Пионерка СТ
Таким образом, в случае отсутствия счетов - фактур по горюче - смазочным материалам суммы налога на добавленную стоимость по этим товарам следует учитывать в их стоимости.

Как же мне быть?
Все-таки, считаю, что отнести НДС на стоимость и уменьшить прибыль за счет не возмещенного НДС, тоже не правильно, поэтому на 91 и непринимать для расчета налога на прибыль
Катрин вне форума   Ответить с цитированием
Старый 07.12.2006, 09:51   #5
Модератор форума
 
Аватар для Nadia
 
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
По умолчанию Re: НДС

Вот еще письмо Минфина по этому вопросу. Мне кажется позиция высказана четко, т.к. новых писем Минфина по этому вопросу нет.
Вопрос: Каким образом учитывается уплаченная сумма налога на добавленную стоимость при приобретении товарно - материальных ценностей (в частности ГСМ) за наличный расчет при наличии чека ККМ с выделенной в нем отдельно суммой НДС в случае отсутствия у организации счета - фактуры, выписанного продавцом в соответствии с действующим законодательством?

Ответ: На основании п.1 ст.172 части второй Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты производятся в общеустановленном порядке на основании счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), в том числе горюче - смазочных материалов через автозаправочные станции.
При этом Кодексом не предусматривается особый порядок принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет.
Поэтому при наличии кассового чека, но при отсутствии счета - фактуры с выделенной в нем суммой НДС при приобретении ГСМ в розничной торговле за наличный расчет эта сумма к вычету не принимается.
Аналогично в п.40 Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 20.12.2000 N БГ-3-03/447 (в ред. Приказа МНС России от 22.05.2001 N БГ-3-03/156), разъяснено, что при применении ст.168 Налогового кодекса Российской Федерации в целях подтверждения права на налоговые вычеты по товарам, приобретенным за наличный расчет, налогоплательщик, кроме кассового чека с выделенной в нем отдельной строкой суммой налога, должен иметь счет - фактуру на эти товары, оформленный в установленном порядке.
Согласно п.5 действующего Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально - производственных запасов" ПБУ 5/98, утвержденного Приказом Минфина России от 15.06.1998 N 25н (в ред. Приказа Минфина России от 24.03.2000 N 31н), а также п.5 вводимого в действие с 01.01.2002 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально - производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, материально - производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.
Фактической себестоимостью материально - производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации) (п.6 ПБУ 5/98 и п.6 ПБУ 5/01).
При этом фактическими затратами на приобретение материально - производственных запасов могут быть невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением таких запасов.
Следовательно, в случае отсутствия у организации выписанного в установленном порядке счета - фактуры при приобретении товарно - материальных ценностей (в том числе ГСМ) за наличный расчет, несмотря на наличие чека ККМ с выделенной в нем отдельно суммой НДС, сумма данного налога к вычету не принимается, а может быть учтена в стоимости материальных ресурсов (в том числе ГСМ), приобретенных для производственных нужд.

Г.Ч.Парфенова
Советник налоговой службы
III ранга
05.12.2001
Nadia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 07.12.2006, 09:54   #6
Заблокирован
 
Регистрация: 10.10.2006
Сообщений: 1,128
Спасибо: 6
По умолчанию Re: НДС

Цитата:
Сообщение от Nadia
Вот еще письмо Минфина по этому вопросу. Мне кажется позиция высказана четко, т.к. новых писем Минфина по этому вопросу нет.
Вопрос: Каким образом учитывается уплаченная сумма налога на добавленную стоимость при приобретении товарно - материальных ценностей (в частности ГСМ) за наличный расчет при наличии чека ККМ с выделенной в нем отдельно суммой НДС в случае отсутствия у организации счета - фактуры, выписанного продавцом в соответствии с действующим законодательством?

Ответ: На основании п.1 ст.172 части второй Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты производятся в общеустановленном порядке на основании счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), в том числе горюче - смазочных материалов через автозаправочные станции.
При этом Кодексом не предусматривается особый порядок принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет.
Поэтому при наличии кассового чека, но при отсутствии счета - фактуры с выделенной в нем суммой НДС при приобретении ГСМ в розничной торговле за наличный расчет эта сумма к вычету не принимается.
Аналогично в п.40 Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 20.12.2000 N БГ-3-03/447 (в ред. Приказа МНС России от 22.05.2001 N БГ-3-03/156), разъяснено, что при применении ст.168 Налогового кодекса Российской Федерации в целях подтверждения права на налоговые вычеты по товарам, приобретенным за наличный расчет, налогоплательщик, кроме кассового чека с выделенной в нем отдельной строкой суммой налога, должен иметь счет - фактуру на эти товары, оформленный в установленном порядке.
Согласно п.5 действующего Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально - производственных запасов" ПБУ 5/98, утвержденного Приказом Минфина России от 15.06.1998 N 25н (в ред. Приказа Минфина России от 24.03.2000 N 31н), а также п.5 вводимого в действие с 01.01.2002 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально - производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, материально - производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.
Фактической себестоимостью материально - производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации) (п.6 ПБУ 5/98 и п.6 ПБУ 5/01).
При этом фактическими затратами на приобретение материально - производственных запасов могут быть невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением таких запасов.
Следовательно, в случае отсутствия у организации выписанного в установленном порядке счета - фактуры при приобретении товарно - материальных ценностей (в том числе ГСМ) за наличный расчет, несмотря на наличие чека ККМ с выделенной в нем отдельно суммой НДС, сумма данного налога к вычету не принимается, а может быть учтена в стоимости материальных ресурсов (в том числе ГСМ), приобретенных для производственных нужд.

Г.Ч.Парфенова
Советник налоговой службы
III ранга
05.12.2001
Письма - не НПА. Основываться надо на НК РФ. Например:
http://www.gaap.ru/biblio/rusbuh/038.asp
Юрий Воробьев, заместитель директора департамента налогов и права компании "ФБК":
- НДС по приобретенным за наличный расчет ГСМ можно принять к вычету. В первую очередь это основано на том, что пунктом 6 статьи 168 Налогового кодекса предусмотрено, что организация считается исполнившей все требования статей 168 и 169 о выдаче счета-фактуры, если она выдает кассовый чек или иной документ установленной формы, в котором содержатся все необходимые реквизиты. Этот документ является надлежащим подтверждением расходов и основанием для применения вычета по НДС. Инспекция отказывается возмещать НДС, но, на мой взгляд, никаких законных оснований для этого нет. Хотя никакой практики по таким случаям еще не сложилось.
Я также считаю, что этот НДС нельзя включать в расходы. Мы не можем применить статью 264, так как она касается затрат, а не НДС.
__________________
Самозаблокировался. В личку прошу не писать.
Анатолий Николаевич вне форума   Ответить с цитированием
Старый 07.12.2006, 10:18   #7
Модератор форума
 
Аватар для Nadia
 
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
По умолчанию Re: НДС

Цитата:
Сообщение от Пионерка СТ
В чеке на ГСМ укзана итоговая сумма и надпись: "в том числе НДС", сумма НДС не указана,счет-фактуру АЗС не выдают. Я расчетным путем вычислила НДС, на сч.19 не могу отнести. А куда относить на затраты или за счет прибыли? ПОДСКАЖИТЕ,БУДЬТЕ ДОБРЫ
Мнения разошлись! А вы не можете запрос сделать в областную налоговую, что они Вам ответять по этому вопросу?
Nadia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 07.12.2006, 10:35   #8
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 05.12.2006
Сообщений: 49
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДС

Спасибо за ответ. К сожалению,вопрос спорный и мнения расходятся.
Пионерка СТ вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 07.12.2006, 10:58   #9
Модератор форума
 
Аватар для Nadia
 
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
По умолчанию Re: НДС

Поэтому я Вам и предлагаю написать официальный запрос в областную налоговую, и хранить их ответ под рукой. В случае проверки, Вы всегда сможете доказать свои действия по этому вопросу и всегда суд встанет на Вашу сторону.
Nadia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 07.12.2006, 13:21   #10
Модератор форума
 
Аватар для Helena
 
Регистрация: 28.09.2006
Адрес: Ставрополь
Возраст: 43
Сообщений: 804
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Helena с помощью ICQ
По умолчанию Re: НДС

Если вам интересно мое мнение, то я полностью поддерживаю в этом вопросе wolfа. Сейчас на заправку мы заключили договор с организацией и заправляемся по картачкам, а они в свою очередь выдают нам весь необходимый пакет документов (счет, накладную и счет-фактуру). Но раньше мы также при заправлялись за наличку и получали только кассовые чеки с выделенным НДС. Мы относили НДС на 19 счет и когда у нас была аудиторская проверка ни каких замечаний не было.
__________________
Отличительное свойство человека - желать непременно все начинать сначала.(И. Гете)
Helena вне форума   Ответить с цитированием
Старый 07.12.2006, 14:23   #11
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 05.12.2006
Сообщений: 49
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДС

А налоговая проверка была?

Значение имеют официальные разъяснения.

Вопрос: Какие изменения были внесены в НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ в части совершенствования процедур получения и применения письменных разъяснений о применении законодательства о налогах и сборах?

Ответ: Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ внесен следующий комплекс поправок, регулирующий процедуры получения и применение письменных разъяснений о применении законодательства о налогах и сборах.
1. В соответствии с п. 17 ст. 1 Федерального закона N 137-ФЗ ст. 32 Налогового кодекса РФ, закрепляющая обязанности налоговых органов, изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2007 г. В пп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ (в ред. Федерального закона N 137-ФЗ) теперь прямо закреплено, что налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
2. В соответствии с пп. "в" п. 19 ст. 1 Федерального закона N 137-ФЗ ст. 34.2 НК РФ дополнена п. 3, вступающим в силу с 1 января 2007 г., согласно которому Минфин России дает письменные разъяснения в пределах своей компетенции в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса. По решению руководителя (заместителя руководителя) соответствующего финансового органа указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.
3. В соответствии с пп. "г" п. 52 ст. 1 Федерального закона N 137-ФЗ ст. 75 НК РФ дополнена п. 8, в соответствии с которым не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания этого документа). При этом положение, предусмотренное п. 8 ст. 75 НК РФ, не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации. Кроме этого, заметим, что в соответствии с п. 7 ст. 7 Федерального закона N 137-ФЗ п. 8 ст. 75 НК РФ (в ред. Федерального закона N 137-ФЗ) применяется в отношении письменных разъяснений, данных уполномоченными органами после 31 декабря 2006 г.
4. Согласно пп. "а" п. 84 ст. 1 Федерального закона N 137-ФЗ пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2007 г. В нем появилось принципиальное положение о том, что выполнение письменных разъяснений налогового органа является основанием, исключающим привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не применяется, если указанные письменные разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, предоставленной налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом).

Ю.М.Лермонтов
Минфин России
01.09.2006
Пионерка СТ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 07.12.2006, 17:56   #12
Модератор форума
 
Аватар для Helena
 
Регистрация: 28.09.2006
Адрес: Ставрополь
Возраст: 43
Сообщений: 804
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Helena с помощью ICQ
По умолчанию Re: НДС

Ну как вам сказать... вроде бы была: документы по одному месяцу забирали на комиралку. Ошибок не нашли, но если честно, то может и не искали.
__________________
Отличительное свойство человека - желать непременно все начинать сначала.(И. Гете)
Helena вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 16:40. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot