Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.

  Разместить
рекламу

Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)

Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 12.10.2007, 20:24   #41
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 12.10.2007
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Учет Ос стоимостью Ос до 10000 руб

Если есть какой-то опыт расскажите как приходывать
Мария,З вне форума   Ответить с цитированием


Старый Главбух
Ответ
на ваш вопрос
Старый 12.10.2007, 20:26   #42
Злой гений!
 
Аватар для Lala
 
Регистрация: 08.11.2006
Адрес: Москва
Возраст: 39
Сообщений: 2,535
Спасибо: 12
Отправить сообщение для Lala с помощью ICQ
По умолчанию Re: Учет Ос стоимостью Ос до 10000 руб

Одно из двух или модернизация или ремонт компа.
__________________
Безвыходных ситуаций нет, из любой ситуации есть выход

Стремление некоторых к идеалу делает их невыносимыми.

"Все, что совершает человек, определяется уровнем его личной силы. А сила зависит лишь от того, какого рода знанием человек владеет". Карлос Кастанеда
Lala вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.10.2007, 20:29   #43
Злой гений!
 
Аватар для Lala
 
Регистрация: 08.11.2006
Адрес: Москва
Возраст: 39
Сообщений: 2,535
Спасибо: 12
Отправить сообщение для Lala с помощью ICQ
По умолчанию Re: Учет Ос стоимостью Ос до 10000 руб

У нашего компьютера вышел из строя жесткий диск. Мы приобрели новый по цене 2360 руб.(в том числе НДС 360 руб.). Каким образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете замену жесткого диска: как ремонт или как модернизацию?

Порядок бухгалтерского учета основных средств установлен Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н.
В соответствии с п. 6 ПБУ 6/01 инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы. Комплекс конструктивно сочлененных предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.
Учитывая, что составные части компьютера не могут выполнять своих функций по отдельности, компьютер полностью отвечает определению комплекса конструктивно сочлененных предметов и учитывается как единый инвентарный объект основных средств.
Согласно п. п. 26, 27 ПБУ 6/01 восстановление объекта основных средств может осуществляться посредством ремонта, модернизации и реконструкции. Затраты на восстановление объекта основных средств отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся. При этом затраты на модернизацию и реконструкцию объекта основных средств после их окончания могут увеличивать первоначальную стоимость такого объекта, если в результате модернизации и реконструкции улучшаются (повышаются) первоначально принятые нормативные показатели функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения и т.п.) объекта основных средств.
Учитывая, что замена вышедших из строя составных частей компьютера позволяет восстановить работоспособность компьютера в целом и обеспечить выполнение им своих функций, расходы, связанные с заменой, относятся к расходам на ремонт основных средств.
В бухгалтерском учете в соответствии с п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, расходы по ремонту относятся к расходам по обычным видам деятельности.
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, приобретение жесткого диска отражается по дебету счета 10 "Материалы", субсчет 10-5 "Запасные части", в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
При отражении уплаченных (причитающихся к уплате) организацией сумм налога на добавленную стоимость, относящихся к приобретению материально-производственных запасов, оформляется бухгалтерская проводка по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет 19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам", в корреспонденции со счетом 60.
Факт оплаты поставщику отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции с дебетом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
В соответствии с п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты по НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
Принятие к вычету суммы НДС, уплаченной поставщику, оформляется проводкой по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции со счетом 19, субсчет 19-3.
При установке жесткого диска его стоимость списывается с кредита счета 10 "Материалы" в дебет счетов учета затрат.
Согласно п. 2 ст. 257 НК РФ к модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами.
Замена вышедших из строя элементов компьютерной техники на новые в налоговом учете относится к расходам на ремонт основных средств, учитываемым в порядке, установленном ст. 260 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 260 НК РФ расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения прибыли в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
Такой же точки зрения придерживаются работники Минфина России в своих Письмах от 22.06.2004 N 03-02-04/5 и от 27.05.2005 N 03-03-01-04/4/67 (ответ на частный запрос налогоплательщика).
В данных письмах указывается на то, что замена в компьютере любой детали может привести к изменению эксплуатационных характеристик компьютера. При разграничении модернизации и ремонта компьютера определяющее значение имеет не то, как изменились его эксплуатационные характеристики, а тот факт, что сохраняется работоспособность инвентарного объекта, не изменившего выполнение своих функций в целом.

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Отражено приобретение ¦ ¦ ¦ ¦ Отгрузочные ¦
¦жесткого диска у ¦ ¦ ¦ ¦ документы ¦
¦поставщика (2360 - 360) ¦ 10-5 ¦ 60 ¦ 2 000¦ поставщика ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Отражена сумма НДС, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предъявленная поставщиком¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦жесткого диска ¦ 19-3 ¦ 60 ¦ 360¦ Счет-фактура ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Отражено перечисление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦поставщику за диск ¦ 60 ¦ 51 ¦ 2 360¦расчетному счету¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Принята к вычету сумма ¦ ¦ ¦ ¦ Счет-фактура, ¦
¦НДС, уплаченная ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦поставщику ¦ 68 ¦ 19-3 ¦ 360¦расчетному счету¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ ¦ 20 ¦ ¦ ¦ ¦
¦Списана стоимость ¦ (23, ¦ ¦ ¦ ¦
¦жесткого диска, ¦ 25, ¦ ¦ ¦ ¦
¦установленного на ¦ 26, ¦ ¦ ¦ Требование- ¦
¦компьютер ¦ 44) ¦ 10-5 ¦ 2 000¦ накладная ¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

И.С.Дронова
Консалтинговая группа "Аюдар"
24.10.2005

"Главбух", 2005, N 8

Вопрос: Наша фирма увеличила объем оперативной памяти и заменила жесткий диск в одном из офисных компьютеров. Такая операция считается модернизацией или ремонтом?

Ответ: По мнению чиновников, замена в компьютере работающих деталей на более современные - это модернизация. Об этом Минфин России сообщил в свежем Письме от 30 марта 2005 г. N 03-03-01-04/1/140. Финансисты считают, что модернизацией можно считать замену любой детали в компьютере, которая повышает его производительность или улучшает его функциональные возможности. Этот вывод основан на определении модернизации, данном в п.2 ст.257 НК РФ.
Ремонтом же, сообщают чиновники в упомянутом Письме, можно считать только замену сломанной детали компьютера на аналогичную. При этом в результате ремонта не должно измениться функциональное назначение электронной машины.
Минфиновским критерием, с помощью которого можно отличить ремонт компьютеров от их модернизации, пользоваться довольно просто. Однако в этом случае замена любой работающей детали компьютера будет считаться модернизацией. А это невыгодно для фирмы и добавляет лишнюю работу бухгалтерии. Ведь на сумму модернизации и в бухгалтерском, и в налоговом учете нужно увеличить первоначальную стоимость компьютера. Этого требуют п.14 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" и п.2 ст.257 НК РФ. А значит, расходы на модернизацию придется списывать постепенно - по мере начисления амортизации.
Средства же, истраченные на ремонт, можно полностью списать в уменьшение налогооблагаемого дохода в том периоде, в котором был отремонтирован компьютер (ст.260 НК РФ).
Чтобы не связываться с модернизацией, можно поступить двумя способами. Во-первых, просто проигнорировать разъяснения чиновников. Но тогда придется судиться с налоговиками. Шансы на победу есть, поскольку прежде суды не раз соглашались с тем, что замена морально устаревших деталей в компьютере - это не модернизация, а ремонт. Тому примером является Постановление ФАС Московского округа от 7 февраля 2002 г. N КА-А40/223-02.
Второй способ избежать модернизации более безопасный. Для этого сотрудник, отвечающий за работу компьютеров, должен написать служебную записку, указав в ней, что необходимо заменить сломанные детали ЭВМ. В свою очередь руководитель фирмы издаст приказ о проведении ремонта сломанных компьютеров. В этом случае налоговики вряд ли смогут доказать, что на деле в компьютерах заменили не сломанные, а устаревшие детали.

К.С.Каляев
Эксперт журнала "Главбух"
Подписано в печать
13.04.2005
__________________
Безвыходных ситуаций нет, из любой ситуации есть выход

Стремление некоторых к идеалу делает их невыносимыми.

"Все, что совершает человек, определяется уровнем его личной силы. А сила зависит лишь от того, какого рода знанием человек владеет". Карлос Кастанеда
Lala вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.10.2007, 20:29   #44
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 12.10.2007
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Учет Ос стоимостью Ос до 10000 руб

Большое спасибо
Мария,З вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.10.2007, 20:35   #45
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 12.10.2007
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Учет Ос стоимостью Ос до 10000 руб

Еще раз спасибо я думую что в моей случе это будет модернизация это пишущие устройство примерно как флешка но называется внешний жесткий диск
Мария,З вне форума   Ответить с цитированием
Старый 14.10.2007, 15:35   #46
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 14.10.2007
Сообщений: 1
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Учет Ос стоимостью Ос до 10000 руб

Как произвести продажу основного средства стоимостью до 20000руб., которое до этого было полностью списано на 20 счет?
Pitaminka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 14.10.2007, 15:52   #47
Злой гений!
 
Аватар для Lala
 
Регистрация: 08.11.2006
Адрес: Москва
Возраст: 39
Сообщений: 2,535
Спасибо: 12
Отправить сообщение для Lala с помощью ICQ
По умолчанию Re: Учет Ос стоимостью Ос до 10000 руб

Как отразить в 2007 г. в учете и в декларации по налогу на прибыль реализацию компьютерного стола, первоначальная стоимость которого составила 7000 руб. и была списана на затраты производства в момент ввода стола в эксплуатацию в 2004 г., и какие документы должна оформить организация по данной операции? Компьютерный стол реализован в январе 2007 г. по цене 2360 руб. (в том числе НДС 360 руб.), оплата получена на расчетный счет в том же месяце.

При реализации активов, отличных от товаров, продукции, работ, услуг организация признает в бухгалтерском учете прочий доход в размере причитающихся к получению денежных средств (п. п. 7, 10.1 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Для учета прочих доходов Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, предусмотрен счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы".
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ реализация имущества облагается НДС. В бухгалтерском учете при этом производится запись по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и дебету счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы".
В данном случае организация реализует актив, который был учтен в составе объектов основных средств. Напомним, что в соответствии с п. п. 5, 7, 8, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, в редакции, действовавшей в 2004 г., активы стоимостью менее 10 000 руб., в отношении которых выполнялись условия, предусмотренные п. 4 ПБУ 6/01, учитывались в составе объектов основных средств, при этом их первоначальная стоимость могла быть единовременно списана на затраты производства (расходы на продажу). В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.
Данный контроль обеспечивается путем отражения всех операций по движению объектов основных средств (принятие к учету, внутренние перемещения и выбытие и др.) первичными документами (унифицированные формы по учету объектов основных средств, в частности: Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма N ОС-1), Инвентарная карточка учета объекта основных средств (форма N ОС-6) <*>.
Поскольку, как отмечено выше, стоимость компьютерного стола на момент ввода в эксплуатацию полностью списана на затраты производства, то у организации не возникает расход в виде остаточной стоимости основного средства при его продаже.
В то же время факт выбытия компьютерного стола должен найти отражение в форме N ОС-1 (в заключительной части страницы 3) и в разд. 4 формы N ОС-6.
Для целей налогообложения прибыли выручка от реализации компьютерного стола (за вычетом НДС) признается доходом от реализации (п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 248 НК РФ). В общем случае при реализации неамортизируемого имущества организация вправе уменьшить доход от реализации на цену приобретения данного имущества (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ). Но в рассматриваемой ситуации организация при вводе компьютерного стола в эксплуатацию в 2004 г. учла его первоначальную стоимость в составе материальных расходов в полной сумме (7000 руб.) (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). В соответствии с п. 5 ст. 252 НК РФ данный расход не подлежит повторному включению в состав расходов.
Таким образом, в декларации по налогу на прибыль <**> за первый отчетный период 2007 г. (январь или I квартал) отражается только доход от реализации компьютерного стола (в сумме выручки за минусом НДС) (по строке 014 Приложения N 1 к листу 02). Данная сумма формирует показатели по строкам 010 и 040 Приложения N 1 к листу 02 и строке 010 листа 02. Поскольку налоговая база по налогу на прибыль в течение налогового периода формируется нарастающим итогом, то показатели деклараций, представляемые за последующие отчетные и налоговый периоды 2007 г., включают в себя данные из декларации по налогу на прибыль за первый отчетный период.

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Договор ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ купли-продажи,¦
¦Отражен прочий доход от ¦ ¦ ¦ ¦ Акт о приеме- ¦
¦реализации компьютерного ¦ ¦ ¦ ¦передаче объекта¦
¦стола ¦ 62 ¦ 91-1 ¦ 2 360¦основных средств¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Начислен НДС ¦ 91-2 ¦ 68 ¦ 360¦ Счет-фактура ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Отражено поступление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦денежных средств от ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦покупателя ¦ 51 ¦ 62 ¦ 2 360¦расчетному счету¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

--------------------------------
<*> Данные формы утверждены Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7.
<**> Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н.

Е.В.Фещенко
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
19.01.2007
__________________
Безвыходных ситуаций нет, из любой ситуации есть выход

Стремление некоторых к идеалу делает их невыносимыми.

"Все, что совершает человек, определяется уровнем его личной силы. А сила зависит лишь от того, какого рода знанием человек владеет". Карлос Кастанеда
Lala вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.12.2007, 12:43   #48
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для Yano4ka
 
Регистрация: 05.12.2007
Сообщений: 25
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Учет Ос стоимостью Ос до 10000 руб

Всем здравствуйте!!! Я новичок в бухгалтерии, прочитала все,что здесь написано по этой теме, но не нашла ответ на такой вопрос: Создана фирма ООО, в качестве вклада в УК внесена ОС (вернее 2 дивана серого и черного цвета по 5000 руб каждый, какие проводки в 1С мне сделать? На странице Ввод в эксплуатацию ОС, есть закладка - Общие сведения, слева можно поставить галочку - Отразить в составе материально-производственных запасов. Что дальше,какие при этом сформируются проводки?нужны ли при этом акты?В общем объясните пожалуйста, что кроме этой галочки нужно сделать. Очень жду ответа!!!!!!
Yano4ka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.12.2007, 12:47   #49
статус: главный бухгалтер
 
Регистрация: 19.06.2007
Адрес: г. Санкт-Петербург
Сообщений: 557
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Aleksa_81 с помощью ICQ
По умолчанию Re: Учет Ос стоимостью Ос до 10000 руб

Цитата:
Сообщение от Yano4ka
Всем здравствуйте!!! Я новичок в бухгалтерии, прочитала все,что здесь написано по этой теме, но не нашла ответ на такой вопрос: Создана фирма ООО, в качестве вклада в УК внесена ОС (вернее 2 дивана серого и черного цвета по 5000 руб каждый, какие проводки в 1С мне сделать? На странице Ввод в эксплуатацию ОС, есть закладка - Общие сведения, слева можно поставить галочку - Отразить в составе материально-производственных запасов. Что дальше,какие при этом сформируются проводки?нужны ли при этом акты?В общем объясните пожалуйста, что кроме этой галочки нужно сделать. Очень жду ответа!!!!!!
Сначала отражаете поступление ОС Д08.4 К75
Потом вводите их в эксплуатацию актом ввода в эксплуатацию, где и ставите галочку списать на ТПЗ, сформируются проводки
Д 01 К08.4
Д 10 К 01
А потом вы эти ТПЗ списываете на себестоимость требованием - накладной (М-11)
Д 26 К10
__________________
Aleksa_81 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.12.2007, 10:11   #50
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для Yano4ka
 
Регистрация: 05.12.2007
Сообщений: 25
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Учет Ос стоимостью Ос до 10000 руб

Цитата:
Сообщение от Aleksa_81
Сначала отражаете поступление ОС Д08.4 К75
Потом вводите их в эксплуатацию актом ввода в эксплуатацию, где и ставите галочку списать на ТПЗ, сформируются проводки
Д 01 К08.4
Д 10 К 01
А потом вы эти ТПЗ списываете на себестоимость требованием - накладной (М-11)
Д 26 К10

Приформировании требования-накладной,проводки в 1С сформируются автоматически?, и это уже не будет ОС, а станет, получается ТМЦ,так? извините за дотошность.)))
Yano4ka вне форума   Ответить с цитированием
Ответ

« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: калькулятор НДС

Текущее время: 16:02. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру



Rambler's Top100 Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2017, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot