Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Валюта, экспорт, импорт


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 24.04.2009, 22:22   #21
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Валерия
 
Регистрация: 15.09.2006
Адрес: Москва
Возраст: 57
Сообщений: 5,178
Спасибо: 38
По умолчанию Ответ: Возмещение расходов резидента нерезидентом

Цитата:
Сообщение от любитель Посмотреть сообщение
правильно все пишут аудиторы. так вопрос то в чем?
Договор на оказание услуг по участию в выставках квалифицируется как рекламные и маркеинговые услуги. Почему? Потому что рекламные и маркетинговые услуги относятся на основании п.4 ст 148 к услугам на которые не начисляется НДС.

Если мы начислили НДС по ставке 18% - то это есть неправильно, потому что участие в выставках (рекламные услуги) не облагаются НДС. Если есть болагаемые и необлагаемые обороты, то это приводит к раздельному учету по НДС. Вопрос: если необлагаемые услуги появились только в 4кв 2008г, то значит обязанность по ведению раздельного учета возникает только в 4 кв 2008г?

Если мы участвуем в выставках, то означает ли это, что мы Организация которая ПРОДАЕТ эти услуги. Ведь есть организации - организаторы выставок, которые продают площади, выставочное оборудование.... а мы являемся потребителем всего этого. ?

Если мы провели выставки ни через агентский договор и не выставили счет-фактуру за комисионное вознаграждение, а провели всю сумму через расход и через доход, то рекламные услуги принимаются на расход в разиере 100% или рекламные расходы это нормируемые расходы?

Если я проведу раздельный учет в 4 кв 2008г, но сумму к оплате по НДС оставлю ту же (у меня есть счета-фактуры на 19 счете, не проведенные по книге покупок) то в этом случае нужно подавать уточненку по НДС? Т.е. сумма к оплате будет таже, но строки по декларации изменятся.

Извините, что столько вопросов...
Валерия вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.05.2009, 03:53   #22
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Валерия
 
Регистрация: 15.09.2006
Адрес: Москва
Возраст: 57
Сообщений: 5,178
Спасибо: 38
По умолчанию Ответ: Возмещение расходов резидента нерезидентом

Цитата:
Сообщение от Валерия Посмотреть сообщение
Договор на оказание услуг по участию в выставках квалифицируется как рекламные и маркеинговые услуги. Почему? Потому что рекламные и маркетинговые услуги относятся на основании п.4 ст 148 к услугам на которые не начисляется НДС.

Если мы начислили НДС по ставке 18% - то это есть неправильно, потому что участие в выставках (рекламные услуги) не облагаются НДС. Если есть болагаемые и необлагаемые обороты, то это приводит к раздельному учету по НДС. Вопрос: если необлагаемые услуги появились только в 4кв 2008г, то значит обязанность по ведению раздельного учета возникает только в 4 кв 2008г?

Если мы участвуем в выставках, то означает ли это, что мы Организация которая ПРОДАЕТ эти услуги.
Если мы продаем услуги по своему участию в выставках, то это означает что мы являемся экспортером услуг.
В отношении экспортеров прямого требования вести раздельный учет в НК нет.
Так, в Письме Минфина России от 14 марта 2005 г. N 03-04-08/48 хотя и высказано мнение об обязанности экспортеров вести раздельный учет, но разъяснено, что налогоплательщики могут самостоятельно определять порядок ведения раздельного учета, отразив его в приказе об учетной политике организации, поскольку правила ведения такого раздельного учета НК РФ не установлены. Налоговые органы, стремясь пополнить свой бюджет, склонны предъявлять экспортерам в основном технические претензии по закрепленным ими в своей учетной политике способы и методы раздельного учета как не правильное и не соответствующее законодательству. Суды же весьма последовательно исходят из точных формулировок текста применимых статей НК РФ, обращая внимание на то, что НК РФ не содержит положений, обязывающих экспортеров вести раздельный учет для целей исчисления НДС, а также указывая на отсутствие законодательно закрепленных методик организации собственно раздельного учета.
- Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 2 октября 2006 г. N Ф08-4501/2006-1931А, где суд не согласился ни с доводами налоговой об ошибочности расчета удельной доли экспортной выручки, ни с правомерностью отказа в вычете по причине отсутствия раздельного учета НДС.
- ФАС Московского округа, принимая Постановление от 25 августа 2008 г. N КА-А40/7941-08 в пользу налогоплательщика, указал, что у экспортера отсутствовали не только операции, освобождаемые от НДС, но даже операции на внутреннем рынке: вся выручка была получена от экспортных сделок. Поэтому отказ налоговиков в вычете по причине отсутствия раздельного учета был признан необоснованным.
- Постановление ФАС Московского округа от 1 августа 2008 г. N КА-А40/7060-08-П.
Судьям пришлось опровергнуть претензии налоговых органов относительно методики расчета сумм НДС, предъявляемых экспортером к вычету. Налоговикам не понравилось, что экспортер определяет НДС по каждой единице продукции, исходя из себестоимости по видам продукции. Детализация затрат по ставке 10 и 18 процентов в учете не осуществлялась, в связи с чем проверяющие заявили, что раздельный учет не ведется. Однако суд не согласился с налоговой инспекцией и отменил ее решение
- ФАС Центрального округа (Постановление от 30 июля 2008 г. N А35-2025/07-С18) не нашел никаких нарушений и в иной методике раздельного учета, самостоятельно разработанной налогоплательщиком и состоящей в "резервировании" на дату экспортной отгрузки "входящего" НДС под каждую таможенную декларацию. Претензии налоговиков были основаны на том, что предприятие формировало резерв по коэффициентам, рассчитанным на основании показателей предыдущего года, а не данных истекшего месяца, как хотелось бы проверяющим. Судьи учли доводы налогоплательщика о непрерывном характере производственного процесса и сезонных колебаниях затрат, тогда как налоговая инспекция никаких обоснованных аргументов в защиту своей позиции привести не смогла.

Если мы все-таки будем вести раздельный учет в 2008году, то раздельному учету будут подлежать не только прямые расходы (счета выставленные в адрес ООО «БЛЕСК» от организаторов выставок, но так же и все косвенные расходы которые содержат в себе НДС (аренда, связь….). Ведение раздельного учета повлечет изменение, уточнение учетной политики, представления уточненной налоговой декларации по НДС, и если сумму к оплате оставить прежней, то все равно изменятся строки заполнения этой декларации (Будет увеличен НДС к возмещению), что может повлечь камеральную проверку налоговой инспекции. НДС который не будет возмещен из бюджета увеличит убыток, который на базу для исчисления налога на прибыль не повлияет, но валюту баланса изменит.

вот ещё

"НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 6

НДС ДЛЯ РАБОТ И УСЛУГ. ОПРЕДЕЛЯЕМ МЕСТО РЕАЛИЗАЦИИ

Как известно, оказывая кому-либо услуги или проводя для кого-то работы, компания должна начислить НДС. Но, конечно, лишь в случае, когда местом этих операций является территория России. Таким образом, прежде всего необходимо определить, относятся ли услуги (работы) к реализуемым в нашей стране.

Месту реализации работ и услуг посвящена ст. 148 Налогового кодекса. Но, как это часто бывает, одних только законодательных норм недостаточно, чтобы охватить все проблемы, возникающие в предпринимательской практике. Поэтому, на наш взгляд, будет вполне уместным рассмотреть отдельные ситуации, в которых решение вопроса о начислении НДС на стоимость услуг (работ) может вызывать затруднение у фирм и предпринимателей………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Маркетинг

Среди прочих услуг, место реализации которых нужно определять в зависимости от регистрации покупателя, поименованы и маркетинговые. Однако в налоговом законодательстве такого понятия нет. Какие же действия исполнителя можно отнести к области маркетинга при решении вопроса о налогообложении НДС?
Минфин России частично ответил на этот вопрос в Письме от 24 января 2006 г. N 03-04-08/21. Так, финансисты указали, что к маркетинговым относятся услуги по исследованию рынка товаров. А ФНС России в Письме от 20 февраля 2006 г. N ММ-6-03/183@ осветила проблему еще более подробно.
Согласно обнародованной позиции налоговиков, согласованной с Минфином России, понятие "маркетинговые услуги" соответствует понятию "исследование конъюнктуры рынка" из подгруппы 74.13.1 группы 74.13 ОКВЭД <1> и может предполагать, в частности, следующие процедуры:
- анализ факторов, влияющих на развитие рынка;
- определение степени насыщенности рынка;
- определение типов потребителей по основным характеристикам: возраст, пол, доход, профессия, социальное положение, место проживания, объективная потребность в предлагаемом продукте и т.п.
--------------------------------
<1> Классификатор утвержден Постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. N 454-ст.

Пример 3. Российская компания ЗАО "Интерсервис" оказала иностранной фирме, не имеющей представительства в России, такие услуги: подобрала и составила список потенциальных клиентов, готовых заключить с данной фирмой договоры. Решив, что подобные услуги относятся к разряду маркетинговых, бухгалтер "Интерсервиса" не стал начислять на них НДС, поскольку покупатель находится за пределами территории России. Однако это неправильно. В данном случае речь идет не о маркетинговых услугах, а об услугах по поиску клиентов. Место их реализации нужно определять по общим правилам, которые установлены пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, то есть по месту деятельности исполнителя - ЗАО "Интерсервис".…………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………… О.Чевина
Эксперт журнала
Подписано в печать
03.06.2008


Я не знаю как правильно поступить.
Вести раздельный учет и подавать уточненки
или
оставить как есть, т.е реализация услуг по участию в выставках с учетом НДС 18%.
Валерия вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Возмещение расходов при переезде на работу в другую местность Alex4 Общая система налогообложения (ОСНО) 4 20.11.2008 04:12
возмещение транспортных расходов от производителя через дилера клиенту DiverMan Делимся опытом 0 07.11.2008 13:37
возмещение или оплата расходов? как указать? reywal Общая система налогообложения (ОСНО) 14 24.10.2008 16:32
Возмещение расходов директору. Куда отнести комиссию банка? Velsy Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 19 27.09.2007 19:39
"Возмещение" расходов на больничные в 1С бухгалтерия Иринка Программы: 1C 7.7 2 20.08.2007 09:03


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 19:03. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot