Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 05.12.2008, 15:56   #161
Статус: особый
 
Аватар для SonNata
 
Регистрация: 13.11.2008
Адрес: Славный город на Дону
Сообщений: 3,118
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

При обособленном делится часть налога на прибыль, относящаяся к местному бюджету, как указала Veselenochka. Так же платится НДФЛ по месту работы сотрудников. Т.е. если работники есть и в головной организации и в обособке, то НДФЛ платится в обе налоговые в суммовом выражении по работающим сотрудникам.
Отчетность в налоговую по месту регистрации обособки сдается слкдующая:
- Декларация по прибыли -1,2,3 листы и лист по обособленному подразделению. Как заполняются, можно посмотреть в консультанте.
- Справки НДФЛ-2.
Всё.
__________________
Да, бывает и так....
SonNata вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.12.2008, 15:58   #162
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

спавки 2-НДФЛ сдаются только налоговую по месту основной регистрации.
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.12.2008, 16:01   #163
Статус: особый
 
Аватар для SonNata
 
Регистрация: 13.11.2008
Адрес: Славный город на Дону
Сообщений: 3,118
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

Цитата:
Сообщение от Veselenochka Посмотреть сообщение
спавки 2-НДФЛ сдаются только налоговую по месту основной регистрации.
Нет. Я уже три года сдаю в разные налоговые. И консультировалась по этому поводу не раз.
__________________
Да, бывает и так....
SonNata вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 05.12.2008, 16:37   #164
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

Кто должен представлять сведения по НДФЛ - головная организация или филиал? Позиция контролирующих органов по этому вопросу менялась. Так, в Письме ФНС России от 10.03.2006 N ГИ-6-04/249@ указано, что головная организация является налоговым агентом и должна представлять сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, в налоговый орган по месту своего учета в отношении только тех физических лиц (включая работников обособленных подразделений), источником доходов которых она является. В случае если обязанности по выплате работникам доходов, а также исчислению, удержанию и уплате НДФЛ возложены на обособленное подразделение, такое подразделение является налоговым агентом для своих работников.
Данная позиция налоговиков подтверждена и арбитражной практикой. В Постановлении ФАС ЗСО от 28.02.2006 N Ф04-676/2006(20078-А27-19) судьи пришли к выводу о неправомерности перечисления НДФЛ организацией в бюджет только по месту своего нахождения. Однако при этом налоговым органам отказано во взыскании штрафов на основании того, что НК РФ не предусматривает ответственности за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ.
Наконец, в одном из последних писем по вопросам представления сведений о доходах (Письмо ФНС России от 21.02.2007 N ГИ-6-04/135@) чиновники признали, что сведения о доходах физических лиц представляются в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет головной организации либо за всю организацию в целом (по доходам физических лиц, полученным как от головной организации, так и от всех обособленных подразделений организации), либо головной организацией о доходах физических лиц, полученных от головной организации, и каждым обособленным подразделением организации, уполномоченным исполнять обязанность по представлению сведений о доходах физических лиц, о доходах физических лиц, полученных от указанных обособленных подразделений.
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.12.2008, 16:38   #165
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

ЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 21 февраля 2007 г. N ГИ-6-04/135@

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ
О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ
АГЕНТАМИ - ОРГАНИЗАЦИЯМИ, В ТОМ ЧИСЛЕ
ОБОСОБЛЕННЫМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ

Федеральная налоговая служба по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации в целях единообразного принятия налоговыми органами в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сведений о доходах физических лиц, представляемых налоговыми агентами - организациями, в том числе за работников своих обособленных подразделений, сообщает следующее.
Пунктом 2 статьи 230 Кодекса установлено, что данные сведения представляются налоговыми агентами по месту своего учета.
В этой связи сведения о доходах физических лиц представляются в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет головной организации либо за всю организацию в целом (по доходам физических лиц, полученным как от головной организации, так и от всех обособленных подразделений организации), либо головной организацией о доходах физических лиц, полученных от головной организации, и каждым обособленным подразделением организации, уполномоченным исполнять обязанность по представлению сведений о доходах физических лиц, о доходах физических лиц, полученных от указанных обособленных подразделений.

И.Ф.ГОЛИКОВ

Согласовано
Статс-секретарь -
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.12.2008, 16:41   #166
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

если у ОП есть р/счета и отдельного баланса - тогда ОП является налоговым агентом и сдает НДФЛ по месту своего учета.
если нет - тогда агентом является головная организация.
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.12.2008, 16:42   #167
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

При наличии обособленных подразделений организации возникает вопрос о том, куда следует представлять сведения о полученных сотрудниками обособленных подразделений доходах. При решении данного вопроса ФНС и Минфин придерживаются схожей точки зрения. Справки по форме 2-НДФЛ представляются обособленными подразделениями по месту своего учета только в том случае, когда они выступают в качестве уполномоченного представителя головной организации (Письма Минфина России от 16.01.2007 N 03-04-06-01/4, ФНС России от 07.03.2007 N 23-3-04/238@, от 21.02.2007 N ГИ-6-04/135@).
В данном случае нужно руководствоваться следующими законодательными нормами. В соответствии с п. п. 1, 7 ст. 226 НК РФ налоговым агентом в любом случае является головная организация, а согласно п. 2 ст. 230 НК РФ справки 2-НДФЛ в установленные сроки обязаны представлять именно налоговые агенты. Однако на основании п. п. 1, 4 ст. 26 НК РФ налоговый агент может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя на основании доверенности <10> (п. 3 ст. 29 НК РФ). При этом справки по форме 2-НДФЛ должны быть оформлены от имени головной организации, но подписаны уполномоченным руководителем обособленного подразделения и заверены печатью подразделения. В этом случае представление обособленным подразделением справок 2-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета будет правомерным, во всех остальных случаях сведения о доходах представляются в налоговый орган по месту нахождения головной организации (см. также Письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2007 N 28-11/02739).
--------------------------------
<10> В доверенности руководителя обособленного подразделения должно быть четко закреплено, что он вправе представлять интересы головной организации в отношениях с налоговыми органами, в том числе подавать от имени головной организации сведения о доходах, выплаченных физическим лицам обособленным подразделением, с правом подписи справок 2-НДФЛ.
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.12.2008, 16:55   #168
Статус: особый
 
Аватар для SonNata
 
Регистрация: 13.11.2008
Адрес: Славный город на Дону
Сообщений: 3,118
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

Veselenochka, все верно. Я не учла, что у нас есть р/счет и НДФЛ мы платим с него.
__________________
Да, бывает и так....
SonNata вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 05.12.2008, 18:12   #169
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

ага, я уже тоже так подумала - что он у вас есть
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 22.12.2008, 14:46   #170
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 21.08.2008
Сообщений: 22
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

пожалуйста, объясните мне, неучу, как быть в следующей ситуации. выставили счет некой организации (реквизиты при выставлении счета, наверно, были, но я их не видела - здесь работал менеджер по продажам). пришли по счету деньги от, например, "ОПРСТ" (в пп именно так и написано в поле Плательщик - "ОПРСТ"). со своими инн, кпп и счетом в банке. приезжает на склад представитель этого "ОПРСТ" и привозит интересное письмо, в котором написано буквально следующее.

ФГУП "КЛМН" с такого-то числа позапрошлого месяца преобразовано в ОАО "КЛМН". ОАО является правопреемником ФГУП. И на основании приказа от такого-то числа позапрошлого месяца ФГУП "ОПРСТ" преобразован в филиал ОАО "КЛМН" "ОПРСТ" (это не опечатка!). сообщаем реквизиты
наименование головной организации ОАО "КЛМН"
наименование филиала Филиал ОАО "КЛМН" "ОПРСТ"
ИНН совершенно не похож на тот, что укзаан в пп, поступившем мне 4 дня назад)
получатель "ОПРСТ"
р/сч совершенно не похож на тот, что укзаан в пп, поступившем мне 4 дня назад)

после этого письма от меня потребовали, чтобы я указала в отгрузочных документах в графе Покупатель ОАО "КЛМН"!!!
ВОПРОС. На основании чего от меня это требуют? пожалуйста, помогите!!!
кривичи вне форума   Ответить с цитированием
Старый 22.01.2009, 16:25   #171
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 15.01.2009
Сообщений: 19
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

А кто-нибудь сталкивался с открытием представительства в ОЭЗ в дубне?
Алена333 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2009, 10:27   #172
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для glad
 
Регистрация: 15.05.2007
Адрес: Московская область
Сообщений: 8,643
Спасибо: 184
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

Что такое ОЭЗ?
glad вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2009, 10:42   #173
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 23.01.2009
Адрес: омск
Сообщений: 3
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Валерия Михайловна с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

помогите пожалуйста, ответьте на вопрос: Организация А в 2007 выставила счет орг-ции Б, орг-ция Б полностью оплатила счет, на сл.день ,в соответствии этого счета орг. А выставила док Сф.и Тогр 12, орг. Б приняла документы (подписали и поставила печать), но забрала только половину из этого счета , орг. А не замедлительно переделала дкументы, но в орг. Б не отправила , на сегодняшний день в орган. А стоит задолженность перед орг. Б, а в огр. Б задолженность отсутствует , как мне убрать задолженность чтоб не задеть НДС? жду ответа
Валерия Михайловна вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2009, 10:51   #174
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для glad
 
Регистрация: 15.05.2007
Адрес: Московская область
Сообщений: 8,643
Спасибо: 184
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

Во-первых вопрос не по теме!Читайте название темы куда относите свой вопрос.

А во-вторых: документы в обеих организациях должны совпадать, иначе быть не может! Вот теперь Вам стоит решать кто из организаций будет исправлять свои документы,а соответственно отчётность (от НДС никуда не уйти). Судя по всему это будет организация А, так как в организации Б с доками всё в порядке, это именно у организации А не подписаны новый вариант накладной..
glad вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2009, 11:10   #175
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 23.01.2009
Адрес: омск
Сообщений: 3
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Валерия Михайловна с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

а взаимозачетом с другой организацией можно сделать ?НДС не заденет ?
Валерия Михайловна вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2009, 11:23   #176
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Владимир Томчак
 
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 985
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

Цитата:
Сообщение от Balyakina Посмотреть сообщение
Что такое ОЭЗ?
Особая экономическая зона, как я понимаю
Владимир Томчак вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2009, 11:27   #177
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Владимир Томчак
 
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 985
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

Цитата:
Сообщение от Валерия Михайловна Посмотреть сообщение
помогите пожалуйста, ответьте на вопрос: Организация А в 2007 выставила счет орг-ции Б, орг-ция Б полностью оплатила счет, на сл.день ,в соответствии этого счета орг. А выставила док Сф.и Тогр 12, орг. Б приняла документы (подписали и поставила печать), но забрала только половину из этого счета , орг. А не замедлительно переделала дкументы, но в орг. Б не отправила , на сегодняшний день в орган. А стоит задолженность перед орг. Б, а в огр. Б задолженность отсутствует , как мне убрать задолженность чтоб не задеть НДС? жду ответа
На самом деле была допущена главная складская ошибка при отгрузке ТМЦ - если забрали меньше, то нужно было составить об этом протокол на месте, а т.к. его нет, то покупатель юридически не может претендовать на вторую половину.
Задолженность убирайте в текущем периоде на основании акта сверки, но НДС за период отгрузки придется переделать.
Владимир Томчак вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2009, 11:31   #178
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 23.01.2009
Адрес: омск
Сообщений: 3
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Валерия Михайловна с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

спасибо, а каким документом мне убрать задолженность ?
Валерия Михайловна вне форума   Ответить с цитированием

Старый 23.01.2009, 12:54   #179
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Владимир Томчак
 
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 985
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

Цитата:
Сообщение от Валерия Михайловна Посмотреть сообщение
спасибо, а каким документом мне убрать задолженность ?
Можно бух.справкой, операцией, или корректировкой взаиморасчетов, кому-что ближе и удобнее.
Владимир Томчак вне форума   Ответить с цитированием
Старый 02.03.2009, 11:34   #180
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Delphine
 
Регистрация: 24.10.2008
Сообщений: 789
Спасибо: 2
По умолчанию Ответ: Обособленное подразделение

Всем здравствуйте!!! Вот это дибаты!
Чем больше читаю, тем меньше понимаю!
Вот моя заморочка: ООО на ОСНО создало стационарное раб.место 11.01.09, подали заявление на открытие ОП 11.02.09 (вроде ничего не нарушили), нам пришло уведомление 19.02.09 об открытии ОП и мы его показали в налоговую головной организации. С какого числа считать прибыль и ндфл по ОП (с 11.01.09 или когда получили уведомление 19.02.09)? В принципе вся деятельность только в ОП и ведется.
У ООО есть один р\с (фактически банк находится на территории ОП, считается ли что головное подразделение не имеет своего р\с, а ОП - с р\с и соответственно с балансом???) с которого оплачивали всё.
Фактически все сотрудники работают в ОП, могу ли я всех туда "перевести" вместе с диром (в уставе: "Место нахождения исполнительного органа Общества определяется местом его государственной регистрации")?

вопсчем: дело ясное - что дело темное... а ведь скоро сдавать...
Delphine вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Обособленное подразделение Elvira28 Налоги и право. Юридические вопросы. 6 27.06.2008 16:45
Обособленное подразделение и лицензия Veselenochka Делимся опытом 0 02.05.2007 18:17
обособленное подразделение Babaika-1 Налоги и право. Юридические вопросы. 3 30.01.2007 17:10
Обособленное подразделение. Уплата налогов и сдача отчетности. Лидия Общая система налогообложения (ОСНО) 1 16.10.2006 12:45
Обособленное подразделение. Филиал. Лилия Общая система налогообложения (ОСНО) 7 09.10.2006 14:37


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 13:10. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot