Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Entry]

Нотариальную доверенность проверить на подлинность стало проще

На официальном сайте Федеральной нотариальной палаты появился новый онлайн-сервис (http://reestr-dover.ru/), позволяющий установить, является ли нотариально заверенная доверенность подлинной и действующей или нет.

Источник: Информация ФНП (https://notariat.ru/news/32444/)

Чтобы проверить подлинность документа, достаточно ввести в соответствующие поля:

- дату удостоверения доверенности;

- ее реестровый номер;

- Ф.И.О. нотариуса, который его удостоверил;

- Ф.И.О. лица, временно исполняющего обязанности нотариуса (по необходимости/по желанию).

После указания этих реквизитов система выдаст информацию о проверяемой доверенности: настоящая она или фальшивая, действующая в настоящий момент или просроченная (отмененная).
Необходимость разработки и запуска такого сервиса связана с огромным количеством поддельных доверенностей и доступностью сайтов, где каждый желающий может заказать фальшивку.
Интересно, что государственные и муниципальные органы получили расширенный доступ к сервису, который позволяет не просто узнать, была ли на самом деле та или иная доверенность выдана, но и досконально проверить ее содержимое.

[ptihka]

Налоговики подсчитали во сколько раз сократилась отчетность по взносам

По сведениям ведомства форма расчета по страховым взносам стала меньше в 1,6 раза. Это стало возможным в связи с тем, что единая форма заменила собой 4 существующих ранее отчета. Из этого можно предположить, что нагрузка на бухгалтера будет значительно снижена. Однако это не совсем так. Ведомство не взяло в расчет формы, которые компании по-прежнему придется представлять в фонды. Так, остается обязанность ежеквартально отчитываться перед соцстрахом по «травматическим» взносам, направляя в форд 4-ФСС.

В отделение Пенсионного фонда нужно будет отправлять два вида отчетности: ежемесячную СЗВ-М и ежегодную форму по стажу работников.

Поэтому у бухгалтера работы вряд ли убавится.

[ptihka]

Заявление без даты увольнения может вызвать проблемы у компании

Красноярский суд поддержал гражданина и взыскал с работодателя деньги за вынужденный прогул (Апелляционное определение от 07.11.2016 № 33-14998/2016). В организации возникла следующая ситуация. Сотрудник решил уволиться. Но в соответствующем заявлении не была указана точная дата ухода. Работника уволили на следующий день после предъявления заявления.

Суд решил, что действия компании незаконны. Стороны в принципе могут договориться о досрочном увольнении, но в рассматриваемом случае они этого не сделали этого. В результате, расторгнув договор до истечения 2-х недель, фирма-работодатель лишила гражданина прописанного в ТК права на отзыв заявления.

Арбитры решили, что в данной ситуации следовало применить общий срок предупреждения об увольнении — 2 недели.

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry

Если это «обособка» и дальше будет производить выплаты физлицам, то никаких особых действий предпринимать не нужно. О полномочиях ОП налоговиков уведомит ПФР. А компании главное не забывать представлять расчет по страховым взносам по месту регистрации такой «обособки». Если же после 01.01.2017 года фирма решит отнять у ОП право на начисление выплат, об этом следует сообщить в ИФНС в общеустановленном порядке.

Только вот как быть с ИП, если ИП по ЕНВД зарегистрирован в другой налоговой, вроде как и обособкой это не называется, но НДФЛ то мы платим именно в ту налоговую, где сотрудники трудятся, т.е. там где ЕНВД по месту деятельности. Написала запрос в налоговую, ответа пока что никакого нет, вот и не знаю, куда взносы платить, куда по взносам отчитываться ?

[ptihka]

За справкой о состоянии расчетов по взносам юрлицу до 1 февраля нужно обращаться в ПФР или ФСС

С 1 февраля справку о состоянии расчетов с учетом сведений о страховых взносах будет выдавать инспекция. Эта и иная полезная информация для плательщиков страховых взносов содержится в памятке, подготовленной ФНС. Памятку инспекции передадут плательщикам по ТКС.

В памятке ФНС есть общие сведения, например о сроках подачи расчета по взносам, размерах предельных величин базы для начисления взносов на 2017 год.

Обратим внимание на наиболее интересное пояснение ведомства:

- до 1 февраля 2017 года территориальные органы ПФР и ФСС выдают справки о состоянии расчетов по страховым взносам и проводят совместную сверку расчетов за период до 1 января 2017 года;

- с 1 февраля 2017 года налоговые органы будут предоставлять справки об отсутствии задолженности, о состоянии расчетов и акты совместной сверки с учетом сведений о страховых взносах.

Памятку ФНС выпустила в связи с тем, что с 1 января этого года страховые взносы администрируют налоговые органы. Однако взносы на травматизм по-прежнему контролирует ФСС.

Документ: Письмо ФНС России от 19.01.2017 N БС-4-11/793@

[ptihka]

Сообщение от MarinaAnna

Только вот как быть с ИП, если ИП по ЕНВД зарегистрирован в другой налоговой, вроде как и обособкой это не называется, но НДФЛ то мы платим именно в ту налоговую, где сотрудники трудятся

Всё верно, платите по месту работы сотрудников, как и ООО, которое имеет ОП.

Сообщение от MarinaAnna

... куда взносы платить, куда по взносам отчитываться ?

По взносам в свою ИФНС, т.е. по месту регистрации ООО.

[AlexVX]

Позвонил в наш районный отдел Петростата. Сказали, что формы ТЗВ-МП сдают только те, кто попал в список. Нашел список на их сайте. Там же есть их письмо, которое они должны рассылать по этому списку.
Питерцам смотреть на этой странице http://petrostat.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ts/petrostat/ru/reporting/statistical_reports/

[Entry]

Судебный обзор: что думают в КС и ВС о налогах

ФНС опубликовала на своем сайте обзор по налоговым делам, судебные акты по которым приняты Конституционным и Верховным судами во втором полугодии 2016 года.

Источник: Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во втором полугодии 2016 года по вопросам налогообложения (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_211601/)

В Обзоре затронуты практически все налоги (налог на прибыль, НДС, НДФЛ, спецрежимные налоги и т.д.).

Кроме того, Обзор содержит выводы, касающиеся, к примеру, допустимости применения налоговиками расчетного метода в целях определения налоговых обязательств плательщика, а также выводы о правах налоговиков при проведении камеральных и выездных проверок.

[Entry]

Статус в платежках по страховым взносам: ФНС настаивает на своем

Не так давно Налоговая служба на своем сайте рассказала, какой статус в поле 101 платежного поручения должен указывать плательщик страховых взносов. Теперь ФНС выпускает официальные письма, в которых ее позиция осталась неизменной.

Источник: Письмо ФНС, Правления ПФР и ФСС от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П, Письмо ФНС от 20.01.2017 № БС-3-11/371@

Так, если работодатель перечисляет взносы с выплат работникам, то ставится статус «14». Если же взносы перечисляет ИП за себя, то нужно указать статус «09».

Чем не угодил налоговикам статус «08» (плательщик - юрлицо (ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ), остается загадкой.

[Entry]

Оштрафовать агента по НДФЛ инспекция может только после проверки

Если по данным информационных ресурсов ИФНС за работодателем будет числиться задолженность по агентскому НДФЛ, то налоговики вправе не только взыскать эту недоимку, выставив агенту требование, но и оштрафовать его.

Источник: Письмо ФНС от 20.01.2017 № БС-4-11/864

Правда, прежде чем наказать работодателя за неисполнение им своих агентских обязанностей, инспекторы должны будут провести, как минимум, камеральную проверку представленного агентом расчета 6-НДФЛ со всеми вытекающими последствиями (составление акта, рассмотрение материалов проверки и т.д.). Ведь вынесение решения о привлечении к ответственности (в данном случае по ст.123 НК РФ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=200341&div=LAW&dst=1000003264%2C0&rnd=0.17093360761934928#0)) возможно лишь по итогам ревизии.

НДФЛ-агентам может грозить штраф в размере 20% от суммы налога, которую они не удержали и/или не перечислили в бюджет.

[Entry]

Налоговики будут снимать кассы с учета в одностороннем порядке

Речь идет о снятии с учета кассовой техники, не соответствующей требованиям законодательства. И делать это инспекторы начнут уже летом, а точнее после 01.07.2017.

Источник: Письмо ФНС от 30.12.2016 № ЕД-4-20/25616

Ведь c первого июля компании и ИП могут применять только онлайн-ККТ (новые или модернизированные). Если же компания не снимет с учета в ИФНС кассу старого образца, то налоговики сделают это сами, причем уведомлять владельца ККТ о своих действиях они не обязаны.

[Entry]

Куда перенаправить неверный платеж по взносам, казначейству подскажет КПП

ИНФС и казначейства сами будут исправлять ошибки в платежках по страховым взносам. А сейчас Федеральное казначейство поделилось информацией, на что оно будет ориентироваться, если плательщик по ошибке отправит взносы в Фонды, а не в инспекцию.

Источник: Письмо Федерального казначейства от 10.01.2017 № 07-04-05/05-12

Так вот, чтобы определить, в какую ИФНС нужно перенаправить страховой платеж, казначейства будут ориентироваться на КПП плательщика.

Сначала будет искаться ИФНС с кодом, соответствующим первым четырем цифрам КПП плательщика. К примеру, плательщик указал КПП 771401001. Казначейство поймет, что плательщик состоит на учете в ИНФС с кодом 7714, т.е. ИФНС России № 14 по г. Москве. И именно в эту инспекцию направит уплаченные плательщиком страховые взносы.

Если же таким образом не удастся установить нужную налоговую инспекцию, то казначейства применят иной КПП-алгоритм. В любом случае деньги плательщиков потеряться не должны.

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry

Если же таким образом не удастся установить нужную налоговую инспекцию, то казначейства применят иной КПП-алгоритм.

А как будет ориентироваться по ИП у которых нет КПП ?

[ptihka]

Обновлена справка о зарплате, оформляемая для расчета больничного

Вносить технические правки пришлось в связи с тем, что с этого года страховые взносы (в том числе и на соцстрахование на ВНиМ) администрируют налоговики.

В форму внести упоминания о том, что с 01.01.2017 взносы (пониженные тарифы) определяются налоговым законодательством.

ПРИКАЗ Минтруда РФ от 09.01.2017 № 1н
«О внесении изменений в форму справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись, утвержденную приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 30 апреля 2013 г. № 182н»
Зарегистрирован в Минюсте РФ 25.01.2017 № 45380

[MarinaAnna]

А какой код дохода для 2-НДФЛ суммы компенсации за неотгуляный отпуск при увольнении ?

[ElenaG]

MarinaAnna, код 4800 https://www.consultant.ru/law/podborki/kod_dohoda_kompensaciya_pri_uvolnenii/

Хотя я использовала 2012, как отпускные.

[Arhimed.]

Сообщение от MarinaAnna

А какой код дохода для 2-НДФЛ суммы компенсации за неотгуляный отпуск при увольнении ?

единого мнения так и нет
пачка писем про 2012, аккуратно между ними точно такая же пачка про 4800
причём эти пачки перетасованы самым высококлассным крупье: т.е. 1 через 1

[Entry]

Выявлены типичные ошибки в декларациях по НДС

Одно из региональных УФНС поделилось информацией о том, какие ошибки в декларациях по НДС встречаются достаточно часто.

Источник: Письмо УФНС России по МО от 09.12.2016 № 21-26/94330@

Например, распространенной ошибкой является неверное заполнение графы 15 книги покупок (стоимость покупок по счету-фактуре) при принятии НДС к вычету частями. Как отметило УФНС, в графе 16 книги покупок отражается та часть общей суммы НДС, которая принимается к вычету в текущем квартале. Но при этом в графе 15 нужно указать всю стоимость покупок по счету-фактуре, без разделения ее на части (т.е. данные гр.15 книги покупок должны совпадать с данными гр.9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры).

Кроме того, плательщики часто ошибаются в декларациях при отражении импортных операций и в случаях представления НДС-деклараций правопреемниками.

[Entry]

Запросите у ФСС возмещение пособий по итогам 2016 года

Если по итогам 2016 года сумма выплаченных работникам пособий превысила начисленные взносы по временной нетрудоспособности и материнству, то самостоятельно уменьшить на эту разницу взносы 2017 года вы не вправе (такой зачет за пределами расчетного периода будет разрешен только по итогам 2017 года). Если вы это сделаете, то по взносам-2017 у вас возникнет недоимка.

Поэтому нужно обратиться в ФСС с заявлением о возврате вам этой разницы по установленной форме (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=208803&rnd=242442.1353514257&dst=100008&fld=134#0). К заявлению приложите документы, указанные в специальном перечне (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=207255&rnd=242442.100947990&from=149396-38#0).

Справку-расчет (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=208803&rnd=242442.73604963&dst=100025&fld=134#0) и расшифровку расходов (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=208803&div=LAW&dst=100076%2C0&rnd=0.8566172097000101#0) в этом случае прикладывать к заявлению не нужно – они повторяют данные таблиц 1 и 2 расчета 4-ФСС за 2016 год.

[Копейка]

Пять полей в платежках по февральским взносам заполняйте по-новому

За январь 2017 года все обязательные страховые взносы, кроме взносов на «травматизм», платите в ФНС России, а не в фонды.