Возвращена готовая продукция от покупателя

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Тигруша

этими проводками вы отражаете продажу готовой продукции, а не отдаете на реализацию

Хорошо, а как надо?

Сообщение от Тигруша

А проводка Дт 43 Кт 91.1 вообще круто. при возврате испорченного товара получить доход...

Возврат был товара. По причине закрытия магазина. То, что он потерял товарный вид установила специально созданная для того комиссия.

Сообщение от Тигруша

Возврата может быть два вида: по претензии и обратная продажа.

Это обратная продажа и получается. Только товар то возвращается в периоде, СЛЕДУЮЩЕМ за периодом реализации. Значит сторнировать реализацию уже никак.

Сообщение от Тигруша

При обратной продаже цена должна быть выше, что не выгодно поставщику.

Должна быть?

Сообщение от Тигруша

По претензии дохода не возникает, используют счет по претензиям 76.02 и идет сторно операций по реализации.

Доход получается от того, что продукция моя вернулась ко мне. Если бы она была уже оплачена, то Д51К62 - денежки бы вернули. А я да, получила доход, продукцию то я могу дальше продать. А то, что она не годиться уже (причем не вся, а несколько артикулов, замусолили руками покупатели), это решение получателя возврата.

[Тигруша]

Если у Вас с покупателем договор поставки, то это реализация, которая отражается проводками, какие Вы сделали, если договор комиссии, то это значит, что Вашему комиссионеру при отгрузке товара не переходит право собственности на товар. Значит и проводка должна быть Дт 45 Кт 43. И никакой реализации, т.е. никакого 90 счета.
В случае возврата по договору комиссии, потому что товар оказался бракованным, Вы делаете сторно Дт 45 Кт 43. А потом уже списываете 43 как брак.
Если все-таки договор поставки, то возврат это сторно. Т.е. те же проводки, что и при реализации, но красным. Хотя это по претензии. У Вас прошло достаточно времени, значит они приняли товар, как качественный.
Остается один вариант: оформить, как встречную продажу.
Дт 41 Кт 60
Дт 19 Кт 60
Дт 68 Кт 19

Хотя покупать заведомо испорченный товар (именно товар, а не готовую продукцию) как-то не комильфо. Подержите его у себя. Типа испортился. И потом списывайте на 94 (Дт 94 Кт 41) А потом либо на виновное лицо, либо за счет чистой прибыли т.е. на 91.2 не принимаемые. и не забудьте восстановить НДС принятый к зачету.
Дохода при возврате товара НЕ возникает.

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Тигруша

Если у Вас с покупателем договор поставки, то это реализация, которая отражается проводками, какие Вы сделали, если договор комиссии, то это значит, что Вашему комиссионеру при отгрузке товара не переходит право собственности на товар. Значит и проводка должна быть Дт 45 Кт 43. И никакой реализации, т.е. никакого 90 счета.

У нас договор поставка с условием оплаты "по мере реализации товара"

Сообщение от Тигруша

У Вас прошло достаточно времени, значит они приняли товар, как качественный.
Остается один вариант: оформить, как встречную продажу.
Дт 41 Кт 60
Дт 19 Кт 60
Дт 68 Кт 19

Точно, ведь если претензии нет, можно оформить проще, как приобретение Спасибо. Скажите, а я вот 41 счет вообще не использую. У нас производство. как мне быть? просто принять на 41, потом с него же и продать другим покупателям?

Сообщение от Тигруша

Хотя покупать заведомо испорченный товар (именно товар, а не готовую продукцию) как-то не комильфо. Подержите его у себя. Типа испортился. И потом списывайте на 94 (Дт 94 Кт 41) А потом либо на виновное лицо, либо за счет чистой прибыли т.е. на 91.2 не принимаемые. и не забудьте восстановить НДС принятый к зачету.

ТО есть если сразу допустить, то Д91 неприним. К41 и Д??? К68.2

Сообщение от Тигруша

Дохода при возврате товара НЕ возникает.

Я почитала мнение Минфина, они вроде говорят вот так:
- отразить в составе внереализационных расходов продажную стоимость товара. Минфин предлагает классифицировать такой расход как убытки прошлых периодов;
- учесть в доходах стоимость возвращенного покупателем товара, которая была ранее признана в расходах. Это, по мнению Минфина, доход прошлых периодов;
- принять к учету возвращенный товар по стоимости, по которой товар учитывался на дату его продажи.

[Тигруша]

На 43 учитывается Вами произведенная продукция, а приобретенные ТМЦ для дальнейшей перепродажи это 41 (товар).
НДС тоже на 91.2 не принимаемые.
Оформляйте, как встречную продажу и не заморачивайтесь.

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Тигруша

Оформляйте, как встречную продажу и не заморачивайтесь.

То есть как обычно, только
Д90.2 К41
Д90.3 К68.2 НДС
Д62.1 К90.1

Сообщение от Тигруша

НДС тоже на 91.2 не принимаемые.

Поняла Д91.2 К68.2. В момент утилизации...

[Тигруша]

Сообщение от Наталья Солодкина

То есть как обычно, только
Д90.2 К41
Д90.3 К68.2 НДС
Д62.1 К90.1

Поняла Д91.2 К68.2. В момент утилизации...

нет. встречная продажа это та же покупка, а Вы хотите еще раз продать товар, который не купили даже. Вы просто покупаете товар у поставщика, пусть и произведенный Вами. Через обычное поступление.
Дт 41 Кт 60
Дт 19 Кт 60
Дт 68.2 Кт 19

В момент утилизации:
Дт 94 Кт 41 (себестоимость)
Дт 91.2 Кт 94 на не принимаемые
Дт 91.2 Кт 68.2 тоже не принимаемые

Счет-фактура от них есть?

[Вес`на]

Сообщение от Наталья Солодкина

То есть как обычно, только
Д90.2 К41

у вас будут проводки покупки, а не продажи

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Тигруша

нет. встречная продажа это та же покупка, а Вы хотите еще раз продать товар, который не купили даже. Вы просто покупаете товар у поставщика, пусть и произведенный Вами. Через обычное поступление.
Дт 41 Кт 60
Дт 19 Кт 60
Дт 68.2 Кт 19

дада, я поняла, спасибо. Я немножко другое имела в виду ) Вот приняла я товар от них на 41-й счет. Полежал он немножко и решили мы другому покупателю нормальный продать, в момент я делаю:
Д90.2 К41 По цене, которая в накладной на возврат (ну обратную реализцаию) указана. То есть про всякие там себестоимости я тут забываю и просто покупаю, а потом продаю товар. Хоть бы когда то сделанный мною, верно?)
Д90.3 К68.2 НДС
Д62.1 К90.1

Сообщение от Тигруша

В момент утилизации:
Дт 94 Кт 41 (себестоимость)
Дт 91.2 Кт 94 на не принимаемые
Дт 91.2 Кт 68.2 тоже не принимаемые

Да, понятно. Спасибо.

Сообщение от Тигруша

Счет-фактура от них есть?

Дада, счет-фактура и ТОРГ12.

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Вес`на

у вас будут проводки покупки, а не продажи

А я имела в виду в момент дальнейшей реализации этих "товаров" с 41-го счета. Кавычки потому, что этот товар мы произвели, а теперь как бы его снова купили, и снова продаем.

[Тигруша]

при продаже - да.

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Тигруша

при продаже - да.

Попробую реализовать на деле, в 1С-ке. Надеюсь получится. Если запутаюсь, буду просить о помощи )
Тигруша, Спасибо за советы.

[Log_in]

угу, фраза

Сообщение от Наталья Солодкина

Товар был поставлен на условиях "по реализации".

непонятно, что означает, хорошо что разобрались. В вашем случае действительно ваш покупатель продал вам ранее купленный у вас товар, и произошел взаимный зачет задолженностей.
Купленный (возвращенный товар) действительно нужно учитывать как товар.
Ту часть которая пришла в негодность, если установлен норматив можно списать в расходы и уменьшить базу для налога на прибыль (в пределах установленного норматива). При этом следует учитывать, что возможно по результатам ликвидации возможно нужно будет вторсырье принять к учету. Оставшийся неликвид только за счет своей прибыли. Остальное будете списывать как продадите.

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Log_in

угу, фраза
непонятно, что означает, хорошо что разобрались.

Не поняла.

Сообщение от Log_in

В вашем случае действительно ваш покупатель продал вам ранее купленный у вас товар, и произошел взаимный зачет задолженностей.
Купленный (возвращенный товар) действительно нужно учитывать как товар.

Вот сейчас делаю именно поступление товаров на счет 41.

Сообщение от Log_in

Ту часть которая пришла в негодность, если установлен норматив можно списать в расходы и уменьшить базу для налога на прибыль (в пределах установленного норматива).

Норматив у них не установлен. В учетной политике это можно прописать?

Сообщение от Log_in

Остальное будете списывать как продадите.

Ну в смысле просто реализовывать со склада, как товар...

[Log_in]

Сообщение от Наталья Солодкина

Не поняла.

реализация это или что-то другое определяется моментом перехода права собственности. Оплата (в вашем случае она отсрочена) на это никак не влияет. Даже если они не оплатили, право собственности у них, и реализация уже прошла. А после этого момента возможно лишь возврат по претензии либо обратная реализация. Ваша формулировка не дает понимание о том, что произошло на самом деле, толи дали под комиссию, или что там вообще произошло, но потом все выясняется.

Сообщение от Наталья Солодкина

Норматив у них не установлен.

а они вообще к вам не имеют отношение, есть у них норматив или нету, это же у вас происходит. Учетная политика здесь не при чем, нормативы обоснованы естественными (объективными) моментами и основаны на замерах и расчетах. К примеру колбасу можно хранить при определенной температуре в течении определенного срока, это не прописано в учетной политике, она будет просто непригодна потому, что испортится.

[Наталья Солодкина]

Уважаемы коллеги, снова нужен ваш совет.

Как ранее обсуждалось в ветке, я все-таки списала некоторые товары, как потерявшие товарный вид. Комиссию оформила, акт уничтожения они даже пописали... Списала на 91.2 не принимаемые к прибыли. И не забыла восстановить НДС Сделала проводочку Д91.2 К68.2, тоже не принимаемые к прибыли.

И вот заполняю я декларацию и моя 1С 7-ка никуда эту сумму не ставит.

Как вы думаете, корректно ли сумму такого НДС поставить в строку 080 (п.6) Раздела 3 декларации по НДС. Она называется "СУмма налога, подлежащая восстановлению всего, в том числе:", а строки 090 (суммы налога восстанавливаемые пол п.3 пп.3 ст70, это неплательщики) и 100 (восстановление по 0%) оставив пустыми?

Заранее спасибо за ответ.
С уважением.

[Entry]

Здравствуйте!
Восстановить НДС надо проводкой Д 19 К 68 - это восстановить называется, Д 91.2 К 19 - это уже списать восстановленный НДС.
Если есть в 7.7 расшифровка строки в Декларации, где восстановление налога, то посмотрите, что входит в эту строку. Тогда будет понятно, как оформить в программе, чтобы заполнялось корректно и автоматически.

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Entry

Здравствуйте!
Восстановить НДС надо проводкой Д 19 К 68 - это восстановить называется, Д 91.2 К 19 - это уже списать восстановленный НДС.

А Вы уверены в корректности проводки Д 91.2 К 19 ?

Сообщение от Entry

Если есть в 7.7 расшифровка строки в Декларации, где восстановление налога, то посмотрите, что входит в эту строку. Тогда будет понятно, как оформить в программе, чтобы заполнялось корректно и автоматически.

Нет, расшифровки этой строки нет, к сожалению. А содержит она вот что:
6 Сумма налога, подлежащая восстановлению, всего:
в том числе
6.1 суммы налога, подлежащие восстановлению, в соответствии с пп3 п3 ст. 170 НК РФ
6.2 суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций , облагаемых по налоговой ставке 0%

Я хочу поставить эту сумму руками в п.6, потому что п. 6 не является суммой 6.1 и 6.2.

Как думаете, верно?

[Entry]

Здравствуйте!

Сообщение от Наталья Солодкина

А Вы уверены в корректности проводки Д 91.2 К 19 ?

Уверена на 100%.
1. Восстановление НДС: Д 19 К 68.02. Слово "восстановить", значит сделать поводку обратную той, что была при вычете НДС, вернуть и восстановить НДС на счете 19, как он был там изначально учтен.
2. Восстановленный НДС отражен в расходах: Д 91.02 К 19. И уже предварительно восстановленный НДС признать в составе прочих расходов.

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Entry

Здравствуйте!
Уверена на 100%.
1. Восстановление НДС: Д 19 К 68.02. Слово "восстановить", значит сделать поводку обратную той, что была при вычете НДС, вернуть и восстановить НДС на счете 19, как он был там изначально учтен.
2. Восстановленный НДС отражен в расходах: Д 91.02 К 19. И уже предварительно восстановленный НДС признать в составе прочих расходов.

Наверное логично.
Попробовала, но моя 1С такой проводки не знает, говорит, что в списке корректных её нет и соответственно в декларацию мне так ничего и не поставила......

Так что про декларацию кто-нибудь подскажет?

[Вес`на]

Сообщение от Наталья Солодкина

И не забыла восстановить НДС Сделала проводочку Д91.2 К68.2, тоже не принимаемые к прибыли.

И вот заполняю я декларацию и моя 1С 7-ка никуда эту сумму не ставит.

а она ничего не видит к восстановлению, поэтому и не ставит. Сделайте проводку, как говорит вам Entry,

Сообщение от Entry

Восстановление НДС: Д 19 К 68.02.

и если и тогда не поставит в декларацию, тогда уже можно начинать разбираться в проблеме