Выплата дивидендов

[Lisa-Mari]

Сообщение от ptihka

Пусть копию 2-НДФЛ выдадут

Не поняла этой фразы.

А проводки, написанные мною выше, относительно этой бумаги - верные?
Ну а по НДФЛ видимо придется сдавать о невозможности удержания в данном случае... (Кстати, интересно чисто для себя: а что тогда будет тому человеку, с которого НДФЛ не удержали? если я подам на него о неудержании НДФЛ?)

[ptihka]

Сообщение от Lisa-Mari

Не поняла этой фразы.
Ну а по НДФЛ видимо придется сдавать о невозможности удержания в данном случае... (Кстати, интересно чисто для себя: а что тогда будет тому человеку, с которого НДФЛ не удержали? если я подам на него о неудержании НДФЛ?)

Я Вам писала уже, что 2-НДФЛ сдает ООО, из которой сотрудник-учредитель уволился и вышел. Это ООО будет агентом по отношению к учредителю-сотруднику.

[Lisa-Mari]

Сообщение от ptihka

Я Вам писала уже, что 2-НДФЛ сдает ООО, из которой сотрудник-учредитель уволился и вышел. Это ООО будет агентом по отношению к учредителю-сотруднику.

Это поняла. Спасибо. Для тупых, повторю еще раз чтобы уяснить: ООО должно сдать 2НДФЛ обычное и 2НДФЛ о невозможности удержания налога, больше ни в какой "зарплатной" отчетности эта сумму не должна фигурировать?

[ptihka]

Сообщение от Lisa-Mari ...Для тупых, повторю еще раз чтобы уяснить: Это Вы сейчас о ком?

Сообщение от Lisa-Mari

ООО должно сдать 2-НДФЛ обычное и 2-НДФЛ о невозможности удержания налога, больше ни в какой "зарплатной" отчетности эта сумму не должна фигурировать?

ООО должно сдать 2-НДФЛ в любом случае, но если НДФЛ не был удержан, то это отразить в 2-НДФЛ.
Больше "ни в какой" отчетности это не отражается.

[Lisa-Mari]

Сообщение от ptihka

Судя по обилию вопросов очевидно, что о себе Я самокритична.

[ptihka]

Сообщение от Lisa-Mari Судя по обилию вопросов очевидно, что о себе Я самокритична. Бывает.....

[Lisa-Mari]

Ой, я что-то упустила момент, а проводки-то я верно написала в посте 39?

[Lisa-Mari]

Начала просматривать справки 2-НДФЛ и возникли еще вопросы.
1) Какой код дохода для такой выплаты?
2) В справке 2-НДФЛ о невозможности удержания налога в разделе 5 должны быть заполнены строки "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом"? Тоже самое и в обычной справке 2-НДФЛ с признаком 1, то есть сведения о доходах?

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

1) Какой код дохода для такой выплаты?

либо 1540 либо 1542. Даже если ошибетесь никаких последствий эта ошибка не повлечет

Сообщение от Lisa-Mari

2) В справке 2-НДФЛ о невозможности удержания налога в разделе 5 должны быть заполнены строки "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом"? Тоже самое и в обычной справке 2-НДФЛ с признаком 1, то есть сведения о доходах?

о невозможности удержать признак "2"

[Lisa-Mari]

Сообщение от Вес`на

либо 1540 либо 1542. Даже если ошибетесь никаких последствий эта ошибка не повлечет

о невозможности удержать признак "2"

Про признак я поняла, я про строки.

[Вес`на]

Как заполнить справку 2-НДФЛ с признаком 2
Заполните справку 2-НДФЛ в общем порядке, учитывая следующие особенности (разд. II, V, VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
• в поле "Признак__" укажите цифру 2;
• в разд. 3 отразите сумму фактически полученного дохода, с которой не удержан налог, отдельной строкой по соответствующему коду;
• в разд. 5 - сумму дохода, с которой не удержан налог, включите в расчет показателя "Общая сумма дохода", сумму начисленного, но не удержанного НДФЛ включите в расчет показателя "Сумма налога исчисленная" и отдельно отразите по строке "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом".

[Lisa-Mari]

Сообщение от Вес`на

Как заполнить справку 2-НДФЛ с признаком 2
Заполните справку 2-НДФЛ в общем порядке, учитывая следующие особенности (разд. II, V, VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
• в поле "Признак__" укажите цифру 2;
• в разд. 3 отразите сумму фактически полученного дохода, с которой не удержан налог, отдельной строкой по соответствующему коду;
• в разд. 5 - сумму дохода, с которой не удержан налог, включите в расчет показателя "Общая сумма дохода", сумму начисленного, но не удержанного НДФЛ включите в расчет показателя "Сумма налога исчисленная" и отдельно отразите по строке "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом".

Я поняла. Благодарю. Выходит, что проводок по НДФЛ в 1С я никаких не делаю, потому что продули этот момент(((

[Lisa-Mari]

Возвращаюсь в тему. Сегодня разговаривала с директором той фирмы, которая готовила доки для выхода учреда. Я у нее спросила, почему не был удержан НДФЛ с части УК (ладно уж мне не сказали его перечислить, но по расходнику-то удержать можно было), на что она заявила, что он как внес 4900 при создании фирмы - так и выдали ему 4900 при выходе из нее - НДФЛ удерживать не надо при этом. Она не права в этом вопросе?

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

на что она заявила, что он как внес 4900 при создании фирмы - так и выдали ему 4900 при выходе из нее - НДФЛ удерживать не надо при этом

т.е. это была продажа доли по номиналу? Документы купли-продажи доли есть? Вообще при простом выходе ему полагалась выплата действительной доли, с удержанием НДФЛ, а не номинал

[Lisa-Mari]

Сообщение от Вес`на

т.е. это была продажа доли по номиналу? Документы купли-продажи доли есть? Вообще при простом выходе ему полагалась выплата действительной доли, с удержанием НДФЛ, а не номинал

В расходнике написано основание так: "возврат денежных средств (вклада) учредителю на основании решения...." - РКО на 4900,00 руб.
В решении написано: "...выплатить действительную стоимость доли в уставном капитале"

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

В решении написано: "...выплатить действительную стоимость доли в уставном капитале"

вот действительную ему и должны были рассчитать и выплатить. А то что ему выплатили, бредятина какая-то

[Lisa-Mari]

Сообщение от Вес`на

вот действительную ему и должны были рассчитать и выплатить. А то что ему выплатили, бредятина какая-то

Ну уж как сделали. Я об этом вообще узнала недавно... И вот все же надо было НДФЛ удерживать/перечислять или нет?

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

Сегодня мне передала фирма, которая занималась этим дело, РКО на вышедшего учредителя, там фигурирует сумма 4900 руб, так как от 10000 он внес 4900 - 49%. Вот. На тот момент, когда он вышел из состава учредителей, он им был 2,5 года. Надо было удерживать НДФЛ?

Выплата физическому лицу действительной стоимости доли при выходе из ООО не облагается НДФЛ, если одновременно соблюдены следующие условия (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, ч. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ, Письмо Минфина России от 04.07.2016 N 03-04-05/38993):
• доля в уставном капитале непрерывно принадлежала физическому лицу на праве собственности (ином вещном праве) более пяти лет;
• физическое лицо приобрело долю не ранее 1 января 2011 г.
Если такие условия не соблюдаются, с указанной выплаты ООО исчисляет и удерживает НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

ответ на ваш вопрос - надо

Развернуть для просмотра

Вопрос: При выходе учредителя из состава участников ООО организация выплатила ему действительную стоимость его доли, которая равна ее номинальной стоимости. Возникает ли у вышедшего участника в данном случае доход, облагаемый НДФЛ?

Ответ: Действительная стоимость доли, выплачиваемая учредителю при выходе из состава участников ООО, является его доходом, а значит, подлежит обложению НДФЛ, даже если она равна номинальной стоимости.

Обоснование: В случае выхода участника из общества его доля переходит к обществу (п. 6.1 ст. 23 и п. 1 ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Общество обязано выплатить участнику, подавшему заявление о выходе, действительную стоимость его доли в уставном капитале, которая определяется на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли.
Статьей 210 Налогового кодекса РФ установлено, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Таким образом, при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода.
Российские организации, от которых налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ (п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Указанные организации являются налоговыми агентами.
Поскольку доход налогоплательщика в виде действительной стоимости доли, полученный при его выходе из общества, не относится к доходам, предусмотренным указанными статьями, в отношении таких доходов налогоплательщика организация является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ в общеустановленном порядке с полной суммы.
Также организация обязана представить соответствующие сведения в налоговый орган.
Если подлежащая уплате сумма налога не была удержана налоговым агентом, исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с положениями ст. 228 НК РФ на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода, в котором был получен доход.
Эти выводы подтверждают чиновники в Письме Минфина России от 28.10.2013 N 03-04-07/45465 (доведено до сведения налоговых инспекций Письмом ФНС России от 08.11.2013 N БС-4-11/20000).

И.Н.Николаев
Группа компаний
"Аналитический Центр"
24.04.2015

[свернуть]

нужно подать справку с признаком "2"

[Lisa-Mari]

Спасибо. Я вас поняла.
Кстати, я ей сказала про 5 лет, а она так замялась, словно впервые услышала. Хотя я была уверена, что уж кто-кто, а она должна быть в этом как рыба в воде.

[Lisa-Mari]

Опять я сюда... То что надо сделать 2НДФЛ о невозможности удержать - понятно.
А вот то, что долю распределили на другого оставшегося участника - тут НДФЛ надо было исчислять?
Чтобы не путаться: Иванов вышел - ему выплатили 4900, до 1 марта сдам 2-НДФЛ с признаком 2. На Петрова была распределена эта доля, было у Петрова 51% - ему перешла доля Иванова 49% - стало у Петрова 100%, вот с этих перешедших Петрову НДФЛ не надо было исчислять/перечислять? Или только это касается вышедшего участника?