Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году

[Entry]

Поправки к ПБУ 18/02 можно применять уже с 2019 года

Развернуть для просмотра

Приказ Минфина, который вносит изменения в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", зарегистрирован в Минюсте. Применять поправки нужно начиная с отчетности за 2020 год. Однако организация вправе начать это делать до указанного срока, то есть уже со следующего года. Такое решение необходимо будет раскрыть в отчетности.

Опубликованный приказ только незначительными техническими правками отличается от проекта, о котором мы подробно рассказывали ранее.

Документ: Приказ Минфина России от 20.11.2018 N 236н

[свернуть]

[Entry]

ФНС подсказала, каких ошибок не должно быть в уведомлении о единой отчетности по налогу на имущество

Развернуть для просмотра

Организации, которые хотят сдавать единые расчеты за отчетные периоды будущего года и декларацию за 2019 год (если у них есть такое право), должны направить в региональное УФНС специальное уведомление.

Если налоговики решат, что вы не вправе сдавать единую отчетность, они сообщат об этом, указав причину, поясняет ФНС.

Так, вам откажут, если вы:

- подадите уведомление после 30 апреля 2019 года;

- представите уведомление без заполненных реквизитов или с ошибками в них;

- не состоите на учете в налоговом органе, который выбрали для сдачи единой отчетности;

- подадите уведомление в субъекте РФ, где принят закон, предусматривающий в году, в котором подано уведомление, отчисления от налога в местные бюджеты;

- представите уведомление, а у вас в этом субъекте есть только недвижимость, которая облагается исходя из кадастровой стоимости.

Документ: Письмо ФНС России от 03.12.2018 N БС-4-21/23363@

[свернуть]

[Entry]

Минтруд доработал проекты об электронных трудовых книжках

Ведомство решило отказаться от идеи полностью завершить переход на электронный формат к 2027 году.

Развернуть для просмотра

Изначально была предложена следующая схема:

- с 2020 года работодатели ведут одновременно электронные и бумажные трудовые книжки;

- с 2021 года начинают постепенно уходить от привычного формата;

- с 2027 года окончательно перестают вести бумажные книжки.

Теперь Минтруд не называет конечную дату перехода на электронный вариант. После 1 января 2021 года два формата книжек останется для сотрудников, подавших об этом заявление. Для тех, кто впервые поступает на работу с 1 января 2021 года, будет применяться только электронный формат.

При доработке Минтруд также уточнил, как часто придется направлять сведения в ПФР. Ранее планировалось, что в 2020 году это нужно будет делать ежемесячно, а с 2021 года - каждый раз после изменения сведений о работнике.

Теперь не предлагается ставить сроки в зависимость от календарного года. Данные понадобится подавать ежемесячно, за исключением информации о приеме или увольнении. Ее нужно будет сообщать ПФР не позднее следующего рабочего дня после издания соответствующего приказа.

[свернуть]

[Entry]

Правительство увеличило количество участников пилотного проекта ФСС

Число регионов, участвующих в проекте "Прямые выплаты", возрастет поэтапно.

Развернуть для просмотра

С 1 января 2019 г. по 31 декабря 2020 г. к проекту присоединятся: Ингушетия, Марий Эл, Хакасия, Чечня, Чувашия, Камчатский край, Владимирская, Псковская и Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа.

С 1 июля 2019 г. по 31 декабря 2020 г. подключатся: Забайкальский край, Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская и Тульская области.

С 1 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г. в проект войдут: Удмуртия, Коми, Саха (Якутия), Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская, Тверская области и Ямало-Ненецкий автономный округ.

С 1 июля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. присоединятся: Башкортостан, Дагестан, Красноярский и Ставропольский края, Волгоградская, Иркутская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области.

[свернуть]

[Entry]

Указание Банка России от 29.10.2018 N 4949-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 6 июля 2017 года N 595-П "О платежной системе Банка России"
С 1 января 2019 года заработает новый сервис платежной системы Банка России - сервис быстрых платежей

Развернуть для просмотра

Этот сервис предусматривает выполнение круглосуточно в режиме реального времени процедур приема к исполнению распоряжений на сумму менее 600 тысяч рублей незамедлительно по мере поступления распоряжений в операционный центр, платежный клиринговый центр (ОПКЦ) другой платежной системы (внешняя платежная система) и процедур исполнения распоряжений Банком России незамедлительно после успешного завершения процедур приема к исполнению.

Регламентирована процедура предоставления операционных услуг, услуг платежного клиринга и расчетных услуг при переводе денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей.

При осуществлении перевода денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей операционные услуги, услуги платежного клиринга предоставляются ОПКЦ внешней платежной системы на основании договора о взаимодействии, заключенного между Банком России и оператором внешней платежной системы.

Исключено предоставление сервиса несрочного перевода с использованием межрегиональных и внутрирегиональных электронных расчетов, а также с применением почтовой и телеграфной технологий.

Указание вступает в силу с 1 января 2019 года.

[свернуть]

[Entry]

Информация ФНС России "С 1 января 2019 года расширится список доходов, не облагаемых налогом на прибыль организаций"
ФНС России сообщает, что с 1 января 2019 года расширится закрытый перечень доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций

Развернуть для просмотра

В указанный перечень войдет возврат ранее внесенных акционером денег в имущество компании. Так, при определении налоговой базы не будут учитываться средства, которые акционер получил безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества в пределах суммы ранее осуществленного им денежного вклада в имущество. При этом хозяйственное общество или товарищество и их правопреемники обязаны хранить документы, подтверждающие сумму соответствующих вкладов в имущество и суммы полученных безвозмездно денежных средств.

Также в доходах не будут учитываться результаты работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления, если эти работы выполнены сторонними организациями в связи с созданием иного объекта капитального строительства, который находится в государственной или муниципальной собственности и финансируется за счет бюджета РФ (пп. 11.2 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Кроме того, если в рамках целевого финансирования будут получены субсидии на возмещение расходов, которые не учитываются при налогообложении, то они тоже не будут формировать налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Исключение составляют расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходы в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.

[свернуть]

[Entry]

С 2019 года организациям предоставлено право применять специальный коэффициент к основной норме амортизации, но не выше 2, в отношении технологического оборудования, эксплуатируемого в случае применения наилучших доступных технологий, согласно утвержденному Правительством РФ перечню такого оборудования Письмо Минфина от 30.11.2018 № 03-03-07/86666

[Entry]

С 01.01.2019 обязанность по уплате НДС при реализации макулатуры будет возложена на налоговых агентов - покупателей. При этом в отношении указанных операций предлагается установить порядок исчисления и уплаты НДС, аналогичный действующему с 01.01.2018 в отношении сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов Письмо Минфина от 03.12.2018 № 03-07-11/87234.

[Entry]

ФНС напоминает о законодательных изменениях в порядке налогообложения земельных участков, вступающих в силу с 01.01.2019 Информация ФНС.
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8186822/

[Entry]

Правительство утвердило поправки в перечни кодов видов продовольственных и детских товаров, при реализации которых применяется ставка НДС 10%.

Развернуть для просмотра

Соответствующее постановление от 06.12.2018 № 1487 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, указанные перечни товаров утверждены постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908. Эти перечни кодов регулярно дополняются и корректируются.

Новое постановление вносит уточняющие поправки в такие разделы перечня кодов продовольственных товаров, как: «Скот и птица в живом весе», «Мясо и мясопродукты», «Молоко и молокопродукты», «Овощи (включая картофель)» и «Зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы».

В перечень кодов детских товаров уточнения вносятся в разделы: «Трикотажные изделия…», «Швейные изделия…», «Кровати детские», «Пластилин», «Подгузники», «Игрушки», «Матрацы детские», «Одеяла детские» и «Белье постельное».

Согласно постановлению, измененные перечни кодов вступят в силу с 1 января 2019 года.
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201812100008

[свернуть]

[Entry]

Еще раз подробнее, чтобы потом не искать, что наворотили в этом ПБУ

Минфин РФ внес поправки в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Соответствующий приказ от 20.11.2018 № 236н опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Развернуть для просмотра

Напомним, ПБУ 18/02, утвержденное приказом Минфина от 19.11.2002 № 114н, устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций.

Новые поправки меняют и дополняют отдельные положения указанного ПБУ. Так, измененная редакция предусматривает, что участником консолидированной группы налогоплательщиков временные и постоянные разницы определяются исходя из его доходов и расходов, включаемых в консолидированную налоговую базу КГН.

Текущий налог на прибыль участниками КГН формируется на отдельном счете по учету расчетов с участниками группы. На этом счете в бухучете ответственного участника КГН указывается сумма налога на прибыль по группе в целом, подлежащая уплате в бюджет на основе консолидированной налоговой базы, сформированной вне системы бухучета в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Также дополнения устанавливают, что налогооблагаемые временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Соответственно, изменяется перечень временных разниц. Так, обновленная редакция устанавливает, что временные разницы образуются в результате:

применения разных правил формирования первоначальной стоимости и амортизации внеоборотных активов для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
применения разных способов формирования себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
применения в случае продажи объектов основных средств разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения доходов и расходов, связанных с их продажей;
переоценки активов по рыночной стоимости для целей бухгалтерского учета;
признания в бухгалтерском учете обесценения финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость, запасов и других активов;
применения разных правил создания резервов по сомнительным долгам и других аналогичных резервов для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
признания в бухгалтерском учете оценочных обязательств;
применения различных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
убытка, перенесенного на будущее, не использованного для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но который будет принят в целях налогообложения в последующих отчетных периодах;
прочих аналогичных различий.
Поправки также устанавливают, что для целей ПБУ под расходом по налогу на прибыль понимается сумма налога, признаваемая в отчете о финансовых результатах в качестве величины, уменьшающей прибыль до налогообложения при расчете чистой прибыли за отчетный период.

Расход (доход) по налогу на прибыль определяется как сумма текущего налога на прибыль и отложенного налога на прибыль.

Отложенный налог на прибыль за отчетный период определяется как суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств за этот период, за исключением результатов операций, не включаемых в бухгалтерскую прибыль (убыток).

В ПБУ 18/02 вносятся и иные поправки.

Согласно приказу, измененную редакцию ПБУ 18/02 организациям необходимо применять с бухгалтерской отчетности за 2020 год. Добровольно организации могут применять новую редакцию ПБУ раньше этого срока, если раскроют такое решение в бухгалтерской отчетности.
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201812110007

[свернуть]

[Entry]

Зарегистрировать компанию или ИП через интернет можно будет бесплатно
Если документы в налоговую направить через интернет, то не придется платить за госрегистрацию:

юрлиц (сейчас пошлина составляет 4 тыс. руб.);
изменений в учредительных документах (сейчас - 800 руб.);
ликвидации компании вне процедуры банкротства (сейчас - 800 руб.);
ИП (сейчас - 800 руб.);
прекращения деятельности ИП (сейчас - 160 руб.).
Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 N 234-ФЗ.

[Entry]

Гостиницы не смогут работать без специальных свидетельств

Развернуть для просмотра

Топ изменений законодательства с 1 января 2019 годаС нового года вступит в силу закон об обязательной классификации гостиниц. Штрафовать за отсутствие свидетельств начнут:

с 1 июля 2019 г. - гостиницы, у которых больше 50 номеров;
с 1 января 2020 г. - гостиницы, у которых больше 15 номеров;
с 1 января 2021 г. - остальные гостиницы.
Свидетельства, полученные до 2019 г., переоформлять не нужно. Они действуют до окончания срока, на который выданы.

Штраф для компаний и ИП составит не меньше 50 тыс. руб. Штраф будет грозить и за указание в рекламе или названии гостиницы категории, которой гостиница не соответствует.

Основание: Федеральный закон от 05.02.2018 N 16-ФЗ.

[свернуть]

[ptihka]

В 2019-м меняется расчет страховых взносов

Развернуть для просмотра

Расчет фиксированного платежа по взносам в будущем году не зависит от МРОТ. В связи с этим ИП без персонала заплатить взносов за 2019 год:

на ОПС– 29354 рубля. Если выручка коммерсанта за год превысят 300 тыс. рублей, то к указанным суммам нужно будет прибавить еще 1% суммы дохода, превосходящего этот предел;
на ОМС 6 884 рублей.

Помимо этого, фискалы напоминают, что близится срок уплаты в казну взносов за текущий год. С учетом переносов это первый рабочий день нового года. Девятого января нужно будет перевести в бюджет фиксированную сумму, а спустя полгода заплатить взносы с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

[свернуть]

[ptihka]

ПФР разъяснил, как будет информировать о льготах предпенсионеров

Развернуть для просмотра

Гражданам, чья пенсия была отсрочена вследствие реформы, НК РФ со следующего года предоставит равноценные налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество. О том, кто будет заниматься определением статуса предпенсионера, чиновники начали заботиться уже сейчас, что подтверждает переписка специалистов ФНС РФ и ПФР.

Так, отвечая на запрос налоговиков, фонд рапортует, что в настоящее время ведется разработка соответствующего сервиса в Единой государственной информационной системе социального обеспечения (ЕГИССО), доступ к которой обеспечен и для граждан, и для органов власти. Формат межведомственного электронного взаимодействия ПФР с ФНС РФ должен быть запущен в полном объеме до 29.12.2018.

Заинтересованные физлица вправе запросить сведения о присвоении им статуса предпенсионера в отделении фонда по месту жительства или работы. Информация будет предоставлена указанным в обращении способом: в электронном виде, в том числе через портал госуслуг, или почтовым отправлением. Данные сообщат на дату составления ответа, с учетом наличия у заявителя права на досрочное назначение пенсии за выслугу лет. Планируется также указывать в нем дату и возраст предполагаемого назначения статуса и льгот в будущем, что должно сократить объем дополнительных обращений в ПФР.

[свернуть]

[ptihka]

Как работу совместителя зафиксировать в его трудовой

Развернуть для просмотра

ТК РФ разрешает работникам в свободное время совмещать основную работу с подработкой. Причем если гражданин желает, то запись о совместительстве можно сделать в трудовой по месту основной работы. Если сотрудник является внешним совместителем, то запись производится на основании документа, подтверждающего подработку.

Порядок оформления трудовых книжек регламентирует следующие документы:

Постановление Правительства РФ от 16.04.2003 № 225;
Постановление Минтруда РФ от 10.10.2003 № 69.

Согласно этим документам данные о приеме на работу, а также о переводе фиксируются в трудовой в течение недельного срока. Если же сотрудник покидает организацию, то информация об этом вносится в документ в день окончательного расчета. Однако указанные нормативные акты не устанавливают подобные требования при оформлении трудовой совместителя.

Минтруд считает, что соответствующие записи можно делать как блоками, так и в хронологическом порядке. Вносить информацию нужно после увольнения из каждой фирмы на основании документа, в соответствии с которым сотрудник принимается в качестве совместителя и увольняется. При этом название компании, в которой подрабатывал сотрудник, можно указать в тексте записи об увольнении.

ПИСЬМО Минтруда РФ от 15.11.2018 № 14-2/В-913

[свернуть]

[Город Ветров]

Сообщение от Entry

Президент РФ Владимир Путин утвердил поправки в закон о бухгалтерском учете. Соответствующий Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

вот это поясните пожалуйста.. читала 3 раза не поняла ничего - для обычных организаций (малых или нет) что изменится в 2019-2020 гг?

[ptihka]

Кому можно не указывать в чеках дополнительные реквизиты

Развернуть для просмотра

Минфин РФ прояснил ситуацию с указанием в кассовых чеках и БСО дополнительных реквизитов. В качестве таковых в обращении упоминались реквизиты страны происхождения товара и регистрационный номер таможенной декларации.

Ведомство разъяснило, что все допреквизиты чека должны соответствовать реквизитам счета-фактуры.

Однако налогоплательщики, которые используют кассовую технику, формирующую чеки с форматами фискальных документов (ФФД) версий 1.0 и 1.05, названные подробности могут не фиксировать в чеке. Пользователи версии ФФД 1.01 обязаны отражать их только в электронном формате чека, бумажный его вариант можно оставить без допреквизитов.

При этом версия ФФД 1.0 с нового года уже не используется.

ПИСЬМО Минфина РФ от 28.11.2018 № 03-01-15/86080

[свернуть]

[Entry]

При приобретении с 01.01.2019 российскими организациями (ИП) у иностранных организаций услуг в электронной форме обязанности налогового агента по НДС у этих российских лиц не возникает Письмо Минфина от 07.12.2018 № 03-07-08/88888.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=181191&dst=1000000001#041741437629425593

[свернуть]

[Entry]

С 1 января 2019 года обязанность по уплате НДС при реализации макулатуры возлагается на налоговых агентов - покупателей данных товаров. Однако в случае приобретения макулатуры у неплательщиков НДС, в т.ч. физлиц, обязанность по исчислению налога у покупателей макулатуры отсутствует Письмо Минфина от 28.11.2018 N 03-07-14/85863, Письмо Минфина от 27.11.2018 № 03-07-14/85348.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=181282&dst=1000000001#07165400214980999
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=181252&dst=1000000001#035710346555168115

[свернуть]