Письмо ФНС РФ 3-1-07/674 от 24.08.09 (О применении НДС по договорам об оплате в УЕ)

[KTNG]

Сообщение от Tan

Мы уже получили новые счета-фактуры от нашего покупателя. Они прислали счета-фактуры с теми же номерами, но исправлены суммы стоимости и НДС.
И заверено подписью и печатью.
А как проводить эти сч-фактуры? А как изменить стоимость на новую? Какие проводки я должна сделать при получении этих новых счетов-фактур?

Наверное, исправленные счет-фактуры получены, все-таки, от продавца. А вы покупатель. Ваши действия в этом случае (на примере):
1) В 1-м квартале получен товар Д10 К60 -100, Д19 К60 -18 (по курсу на дату оприходования)
2) Во 2-м квартале мы оплатили товар Д60 К51 - 90 (по курсу на дату оплаты). Платежка в 1С8 при этом проведет курсовую разницу Д60 К91.1 (100+18-90)=28
3) Во 2-м квартале получаем от продавца исправленный с/ф на сумму 90 руб (в том числе НДС 13,73)
4) Во 2-м квартале вносим операцией исправления в бухучет (прошлые периоды в бухучете не исправляем):
Д 19 К 91.1 “минус” (18-13,73)=4,27 (60 счет лучше уже не трогать, т. к по нему уже прошла корректировка в момент оплаты)
Д68 К 19 “минус” (18-13,73)=4,27.
Наверное, проводки можно и “схлопнуть”, т. е. сделать Д68 К91.1 “минус” 4,27
5) Сдаем уточненную декларацию по НДС за 1 квартал, делаем доплист к книге покупок за 1 кв, в котором сторнируем предыдущую с/ф и заменяем ее новой.