Аренда автомобиля

[OxsiS]

Это всё понятно, но прошлый глав.бух этого не делал...За 2012 г. я проведу 31.12., а прошлые оплаты как?

[Olga26]

Сообщение от OxsiS

Это всё понятно, но прошлый глав.бух этого не делал...За 2012 г. я проведу 31.12., а прошлые оплаты как?

Есть письмо Министерство финансов РФ письмо от 18.01.2012 № 03-03-06/4/1 в котором говорится, что в случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. Поскольку у вас фактически была переплета налога за предыдущие периоды, то вы можете включить данные расходы в 2012 год, то есть в тот период, когда данную ошибку обнаружили.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Olga26

Есть письмо Министерство финансов РФ письмо от 18.01.2012 № 03-03-06/4/1 в котором говорится, что в случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. Поскольку у вас фактически была переплета налога за предыдущие периоды, то вы можете включить данные расходы в 2012 год, то есть в тот период, когда данную ошибку обнаружили.

Вы действительно считаете, что в рассматриваемом случае невозможно определить периоды неначисления арендной платы?!

[Olga26]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Вы действительно считаете, что в рассматриваемом случае невозможно определить периоды неначисления арендной платы?!

Безусловно в этом случае легко определить период, но в письме также говорится "Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога." Поскольку организация не принила данные расходы в предыдущем периоде, то фактически это привело к излишней уплате налога в бюджет.