Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 25.02.2019, 16:01   #1
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.07.2010
Сообщений: 2,280
Спасибо: 8
По умолчанию Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачена

Здравствуйте. Расчетный счет заблокировала налоговая, деятельность в ООО не ведется пока,выручки нет, зарплату выплачивать нечем.За август,сентябрь осталась не выплаченная зарплата, с октября сотрудник в отпуске без сохранения. НДФЛ за август, сентябрь - всего 9270 не удержан и не перечислен. Всего НДФЛ исчислено с января по сентябрь 2018 - 41 744, удержано - 32 474 (так как за август,сентябрь зарплата не выплачена).
Заполняю 2-ндфл:
Сумма налога исчисленная - 41 744
удержанная- 32 474
перечисленная -32 474
не удержанная налоговым агентом - 9270.

Нужно ли в 2-НДФЛ заполнять выделенную строку в моем случае?Я так поняла, что законодательно этот вопрос не урегулирован и кто-то заполняет, кто-то нет.Вы как считаете?
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.02.2019, 16:21   #2
учиться никогда не поздно
 
Аватар для Lem@n
 
Регистрация: 11.04.2014
Адрес: Побережье Черного моря
Сообщений: 4,995
Спасибо: 158
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение

Нужно ли в 2-НДФЛ заполнять выделенную строку в моем случае?Я так поняла, что законодательно этот вопрос не урегулирован и кто-то заполняет, кто-то нет.Вы как считаете?
Считаю, что нужно показать не удержанный и не перечисленный налог. Иначе у налоговиков пойдет не стыковка 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на разницу начисленного, но не уплаченного дохода.
Я так понимаю, разногласия обычно по поводу декабрьской зарплаты, выплаченной в январе, У вас другой случай.


__________________
Лучше быть любимой врединой, чем никому не нужным совершенством
Lem@n вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.02.2019, 16:30   #3
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.07.2010
Сообщений: 2,280
Спасибо: 8
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

В 6-НДФЛ строку 080 заполнять не нужно.
В 2-НДФЛ думаете указать по строке "не удержано"?
Я в 2-НДФЛ указала в этой строке, а теперь вот думаю, а точно надо было?
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.02.2019, 17:31   #4
Заслуженный флудер России
 
Аватар для Добрый зануда
 
Регистрация: 07.11.2008
Адрес: мой адрес Советский Союз
Сообщений: 16,912
Спасибо: 416
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

в 6НДФЛ указываем сумму НДФЛ, которую мы не можем удержать от слова вааще... например сотр получил аванс и уволился... аванс выдали без удержания НДФЛ...

в 2 НДФЛ показываем ЗП всю, НДФЛ исчисленный - 13% от ЗП... ндфл удержанный - по выплаченным ведомостям, НДФЛ перечисленный - онжеж.


__________________
ссора без секса - нервы на ветер!
Добрый зануда на форуме   Ответить с цитированием
Старый 25.02.2019, 22:48   #5
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.07.2010
Сообщений: 2,280
Спасибо: 8
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

Я спрашиваю про 2 - ндфл про строку "сумма налога не удержанная налоговым агентом". Ставить мне в нее 9270 или оставить пустой?
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.02.2019, 22:55   #6
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 52,677
Спасибо: 4,004
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

В 2-ндфл да, должна отразиться разница между исчисленным и удержанным


__________________
Если Вас что-то смущает во мне — не нужно ставить меня в известность, попробуйте пережить потрясение самостоятельно!
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Баскова (25.02.2019)
Старый 25.02.2019, 22:57   #7
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 52,677
Спасибо: 4,004
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

Если удержите до срока подачи отчета, то нужно будет сдать корректировку. Поэтому я в таких ситуациях отчет до срока не сдаю. А вдруг зарплата выплатится до 1 апреля?
__________________
Если Вас что-то смущает во мне — не нужно ставить меня в известность, попробуйте пережить потрясение самостоятельно!
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.02.2019, 22:57   #8
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.07.2010
Сообщений: 2,280
Спасибо: 8
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

Вес`на, спасибо.


Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.02.2019, 23:00   #9
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.07.2010
Сообщений: 2,280
Спасибо: 8
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

Цитата:
Сообщение от Вес`на Посмотреть сообщение
А вдруг зарплата выплатится до 1 апреля?
нет,точно нет.
думаю,что она вообще уже никогда не выплатится.
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 26.02.2019, 08:10   #10
учиться никогда не поздно
 
Аватар для Lem@n
 
Регистрация: 11.04.2014
Адрес: Побережье Черного моря
Сообщений: 4,995
Спасибо: 158
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
В 6-НДФЛ строку 080 заполнять не нужно.
А я и не говорила про эту строку. Имела ввиду стр. 040 "Сумма исчисленного налога", которая сойдется у вас по всем сотрам "Налог начисленный" в 2-НДФЛ, а вот если проставите как удержанный и перечисленный, налоговики не увидят эту разницу в перечислениях по банку, а так не уплаченная разница и будет сидеть в строках в 2-НДФЛ не удержанного и соответственно не перечисленного налога. Вопросов у налоговиков тогда не возникнет. Это имелось ввиду.


__________________
Лучше быть любимой врединой, чем никому не нужным совершенством
Lem@n вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Баскова (26.02.2019)
Старый 09.10.2019, 12:53   #11
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.07.2010
Сообщений: 2,280
Спасибо: 8
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

Добрый день. По строке 080 6-НДФЛ не отразила, по строке сумма налога, не удержанная налоговым агентом отразила (2-НДФЛ). Прислали требование о пояснении.Подскажите по 2-НДФЛ что им написать.Есть какое-нибудь письмо ФНС или что-нибудь, подтверждающее правильность моего заполнения 2-НДФЛ.
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.10.2019, 13:47   #12
учиться никогда не поздно
 
Аватар для Lem@n
 
Регистрация: 11.04.2014
Адрес: Побережье Черного моря
Сообщений: 4,995
Спасибо: 158
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
Добрый день. По строке 080 6-НДФЛ не отразила, по строке сумма налога, не удержанная налоговым агентом отразила (2-НДФЛ). Прислали требование о пояснении.Подскажите по 2-НДФЛ что им написать.Есть какое-нибудь письмо ФНС или что-нибудь, подтверждающее правильность моего заполнения 2-НДФЛ.

Цитата:
указывать в строке 080 6-НДФЛ следует сумму налога, не удержанного:

-в связи с отсутствием или недостаточностью суммы дохода физлица для удержания с него налога;
-при невозможности удержания на протяжении всего отчетного периода.

Только при обнаружении этих двух условий одновременно заполняется строка 080.
НДФЛ с текущей переходящей зарплаты, который будет удержан в следующем квартале, в стр. 080 не отражается.
Так и поясните, что у вас входит в "не удержанный налог"

Можно сослаться на письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9194


__________________
Лучше быть любимой врединой, чем никому не нужным совершенством

Последний раз редактировалось Lem@n; 09.10.2019 в 13:57.
Lem@n вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Баскова (09.10.2019)
Старый 09.10.2019, 13:57   #13
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 52,677
Спасибо: 4,004
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

Баскова, а люди, по которым не удержан налог, на момент подачи отчетности, у вас ещё работали или уже нет? Если уже нет, то стр.80 надо было заполнить
__________________
Если Вас что-то смущает во мне — не нужно ставить меня в известность, попробуйте пережить потрясение самостоятельно!
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.10.2019, 14:16   #14
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.07.2010
Сообщений: 2,280
Спасибо: 8
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

Lem@n, спасибо. По 2-НДФЛ на какой документ сослаться можно?
Вес`на, сотрудник этот находится в отпуске без сохранения з/платы. Да даже,если бы он уволился и зарплата ему не была бы выплачена, то строку 080 6-НДФЛ заполнять не нужно. Доход-то не получен.


Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.10.2019, 14:31   #15
учиться никогда не поздно
 
Аватар для Lem@n
 
Регистрация: 11.04.2014
Адрес: Побережье Черного моря
Сообщений: 4,995
Спасибо: 158
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
По 2-НДФЛ на какой документ сослаться можно?
Цитата:
Сообщение от Lem@n Посмотреть сообщение
Можно сослаться на письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9194
Посмотрите, там есть и об этой строке.
__________________
Лучше быть любимой врединой, чем никому не нужным совершенством
Lem@n вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.10.2019, 14:47   #16
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.07.2010
Сообщений: 2,280
Спасибо: 8
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

В этом письме только про 6-НДФЛ.


Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.10.2019, 15:28   #17
учиться никогда не поздно
 
Аватар для Lem@n
 
Регистрация: 11.04.2014
Адрес: Побережье Черного моря
Сообщений: 4,995
Спасибо: 158
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
В этом письме только про 6-НДФЛ.
Прошу прощения, зациклилась только на 6-НДФЛ (потому что сижу и делаю сейчас этот отчет )

А вы налог с переходящей зарплаты удержали и выплатили до сдачи 2-НДФЛ или после?

Цитата:
Выплатили зарплату или нет, для справки 2-НДФЛ значения не имеет. В любом случае оплата труда становится доходом в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому в форме 2-НДФЛ отразите:

месяц, за который начислена зарплата, код и сумму такого дохода – в разделе 3;

вычеты – в разделе 4.

В разделе 5 начисленную, но не выплаченную зарплату нужно отразить только по строкам «Общая сумма дохода», «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная». А строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» заполните в зависимости от того, успели выплатить зарплату до подачи справки или нет. Это связано с тем, что суммы удержанного налога отражают в том налоговом периоде, за который исчислен налог. Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 2 марта 2015 г. № БС-4-11/3283 и от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/74.

Зарплату выдали прежде, чем подали справки. Если зарплату выдали до подачи справки 2-НДФЛ, то сумму налога, перечисленную в бюджет после окончания отчетного года, включите в строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» справки 2-НДФЛ за этот год.

К примеру, компания выплатила зарплату за декабрь только 10 января следующего года. Удержанный налог перечислили в бюджет на следующий день – 11 января. В справках 2-НДФЛ бухгалтер указал эту сумму в разделе 5, в том числе по строкам «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». Хотя фактически налог заплатили уже после окончания отчетного года.

Зарплату выплатили после того, как сдали справки. Если зарплату выплатили после того, как организация представила в инспекцию справки 2-НДФЛ за отчетный год, придется составить и сдать уточненные справки.

Например, на дату подачи 2-НФДЛ компания все еще не выплатила зарплату за ноябрь отчетного года. Поэтому в разделе 5 справки бухгалтер показал сумму дохода и исчисленного с него налога. А вот в строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» этот налог не включил. В июне зарплата была выплачена. Бухгалтер подал в налоговую инспекцию уточненные справки, добавив сумму удержанного и перечисленного налога в соответствующие строки.
http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/ndfl/kak_pravilno_zapolnit_spravku_2_ndfl/3-1-0-2810
__________________
Лучше быть любимой врединой, чем никому не нужным совершенством

Последний раз редактировалось Lem@n; 09.10.2019 в 15:43.
Lem@n вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.10.2019, 10:28   #18
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.07.2010
Сообщений: 2,280
Спасибо: 8
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

Спасибо за ответы. Зарплата не выплачена еще. Прислали мне еще одно требование:на основании справок по форме 2-НДФЛ за 2018 с признаком "1" отражена сумма налога неудержанная с доходов физ.лиц. В нарушение п.5 ст.226 НК РФ налоговым агентом не исполнена обязанность по предоставлению сведений о доходах по форме 2-НДФЛ за 2018 с признаком "2", содержащих суммы доходов, с которых не был удержан налог.Предлагают либо представить 2-ндфл с признаком "2" либо 2-НДФЛ с признаком "1" (в части корректировки сумм неудержанного налога).

Писать им,что заполнено все верно? Доход не получен, поэтому нет обязанности подавать справку с признаком "2", С признаком "1" заполнено тоже верно. А может они хотят чтобы мы убрали из справки с признаком "1" сумму неудержанного налога?


Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.10.2019, 10:41   #19
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.07.2010
Сообщений: 2,280
Спасибо: 8
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

Позвонила я в налоговую. Они мне сказали подавать корректировку по 2-НДФЛ с признаком "1" и убирать сумму из строки "сумма налога не удержанная налоговым агентом". Иначе этому сотруднику к уплате придет этот налог.Спорить бесполезно с ними.Подаю корректировку.
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.10.2019, 10:48   #20
учиться никогда не поздно
 
Аватар для Lem@n
 
Регистрация: 11.04.2014
Адрес: Побережье Черного моря
Сообщений: 4,995
Спасибо: 158
По умолчанию Re: Заполнение строки "сумма налога не удержанная" в 2-НДФЛ,если зарплата не выплачен

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
Зарплата не выплачена еще.
Тогда вам надо действовать по этому сценарию

Цитата:
Сообщение от Lem@n Посмотреть сообщение
Зарплату выплатили после того, как сдали справки. Если зарплату выплатили после того, как организация представила в инспекцию справки 2-НДФЛ за отчетный год, придется составить и сдать уточненные справки.

Например, на дату подачи 2-НФДЛ компания все еще не выплатила зарплату за ноябрь отчетного года. Поэтому в разделе 5 справки бухгалтер показал сумму дохода и исчисленного с него налога. А вот в строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» этот налог не включил. В июне зарплата была выплачена. Бухгалтер подал в налоговую инспекцию уточненные справки, добавив сумму удержанного и перечисленного налога в соответствующие строки.
То есть, на дату подачи 2-НДФЛ, зарплата не выплачена, следовательно, в строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» налог не включать. Если включили, подать корректировки, как и требует ФНС. А когда выплатите зарплату, еще раз подадите
Цитата:
уточненные справки, добавив сумму удержанного и перечисленного налога в соответствующие строки.
__________________
Лучше быть любимой врединой, чем никому не нужным совершенством
Lem@n вне форума   Ответить с цитированием
Ответ


« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Экспресс-кредитование

Текущее время: 17:34. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2019, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot