учет новогодних подарков

[KarinaB5]

Добрый день.Подскажите пож-та, новогодние подарки можем ли мы закупить для самих сотрудников, стоимость подарка 400 руб., не какими ж налогами не облагается, просто приходуем на 10 и списываем требованием -накладной на 26?

[sele2005]

Сообщение от KarinaB5

Добрый день.Подскажите пож-та, новогодние подарки можем ли мы закупить для самих сотрудников, стоимость подарка 400 руб., не какими ж налогами не облагается, просто приходуем на 10 и списываем требованием -накладной на 26?

Вы прочитайте предыдущие посты, там все расписано построчно.
Налогами облагается обязательно. НДС - безвозмездная передача подарков (18% со всей стоимости подаренных подарков ) и, если в теч.года сотруднику уже дарились подарки и общая сумма подаренного (включая новогодние) превысила 4000 руб., то с суммы превышения начисляем сотруднику НДФЛ.
Подарки списывают на сч.91.02, это прочие расходы, не связанные с производством. (если они у вас действительно подарки)

[KarinaB5]

а если подарки не облагаются НДС, т.е покупаем без НДсные подарки, то НДС - безвозмездная передача подарков (18% со всей стоимости подаренных подарков ) не платим?

[sele2005]

Сообщение от KarinaB5

а если подарки не облагаются НДС, т.е покупаем без НДсные подарки, то НДС - безвозмездная передача подарков (18% со всей стоимости подаренных подарков ) не платим?

ЛЮБАЯ безвозмездная передача облагается НДС. Входящий НДС и начисленный - это разные вещи.
Просто пример:
За подарки заплатили 1300 (без НДС), начислили (и заплатили в бюджет!) при передаче 234 руб. Итого ваши подарки стоят 1534 руб.
За подарки заплатили 1300 (в том числе НДС 234 руб., кот. поставили к возмещению), опять начислили сверху 18% при передаче - 1300х18%=234 руб. к оплате в бюджет. Итого ваши подарки стоят 1300 руб.

[KarinaB5]

Ага понятно, спасибо,а на подарки просто делаем приказ и ведомость о получении их?

[sele2005]

Сообщение от KarinaB5

Ага понятно, спасибо,а на подарки просто делаем приказ и ведомость о получении их?

1. Приказ
2. Приложение к приказу с перечисленными людьми, подарками и стоимостью
3. Требование-накладная
4. Договоры дарения и акты приема-передачи подарков (если не сделаете договоры придется платить взносы..)
5. Сч-фактура выданный на начисл.НДС
По крайней мере мы делаем так.

[KarinaB5]

Спасибо большое

[KarinaB5]

После того как выставили с/ф, мы получается отражаем в отчете НДС как реализация товаров?

[sele2005]

Сообщение от KarinaB5

После того как выставили с/ф, мы получается отражаем в отчете НДС как реализация товаров?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 22 января 2009 г. N 03-07-11/16

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления налога на добавленную стоимость в отношении подарков, передаваемых работникам организации, и сообщает.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом в целях налогообложения налогом на добавленную стоимость передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).
Таким образом, передача подарков работникам организации, по нашему мнению, является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом налоговая база по данной операции определяется в соответствии с п. 2 ст. 154 Кодекса, согласно которому при реализации товаров на безвозмездной основе налоговая база определяется как рыночная стоимость данных товаров.
Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
22.01.2009

[KarinaB5]

Так если я сделаю продажу сама себе и выставлю с/ф то у меня будет сумма висеть как будто мы сами себе должны?

[sele2005]

Сообщение от KarinaB5

Так если я сделаю продажу сама себе и выставлю с/ф то у меня будет сумма висеть как будто мы сами себе должны?

Что значит себе? В 8-ке есть документ Отражение начисления НДС, заполняете его, он формирует проводки в программе Дт 91.02 НДС при безвозмездной передаче не уменьш.НБ Кт 68.02 НДС начислен к уплате.
На его основании вводите документ Счет-фактура выданный, в строках Грузополучатель, Покупатель ставите прочерки. Этот документ делает запись в книге продаж.

[KarinaB5]

если делаю отражение начислений ндс в разделии реализацией у меня не проводит 1С. а пишет нужно указать контрагента

[sele2005]

Сообщение от KarinaB5

если делаю отражение начислений ндс в разделии реализацией у меня не проводит 1С. а пишет нужно указать контрагента

Так заведите в справочнике Контрагента с наименованием прочерк (----) и ИНН можете прочерк поставьте. Когда будете выбирать Контрагента в Отражении начисления НДС - выбирайте его, тогда потом в сч-фактуре у вас и выйдут прочерки.

[KarinaB5]

Есть у кого-нибудь образец договора дарения на подарки новогодние? и можно ли общий договор аренды сделать все сотрудники в одном списке?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от KarinaB5

Есть у кого-нибудь образец договора дарения на подарки новогодние? и можно ли общий договор аренды сделать все сотрудники в одном списке?

[sele2005]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Действительно - очень смешно звучит ))))) общий договор дарения....даже не представляю как это будет выглядеть...

[Nadjusha]

Добрый день!
Мы (УСН 6%) закупили сувениры, компания предоставила нам все документы по этим сувенирам, дарить будем как работникам так и контрагентам....как в этом случае все оформить? Все так же как с новогодними подарками? НДС тоже платить?

[sele2005]

Сообщение от KarinaB5

Есть у кого-нибудь образец договора дарения на подарки новогодние?

мы делаем так.

[sele2005]

Еще к вопросу о договоре дарения...

Письмо Минздравсоцразвития от 06.08.2010 № 2538-19

4. О начислении страховых взносов на сумму стоимости подарков, выданных работникам

Частью третьей статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Согласно пункту 1 статьи 572 Гражданского кодекса РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
Договор дарения в соответствии с гражданским законодательством относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (ст.574 Гражданского кодекса РФ).

Таким образом, в случае передачи подарка работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части третьей статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ не возникает.

[sele2005]

Сообщение от Nadjusha

Добрый день!
Мы (УСН 6%) закупили сувениры, компания предоставила нам все документы по этим сувенирам, дарить будем как работникам так и контрагентам....как в этом случае все оформить? Все так же как с новогодними подарками? НДС тоже платить?

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (п.2 ст.346.11). Оформляйте сувениры как подарки, если они до 4000 руб., то НДФЛ нет. Чтобы не платить взносы - делайте договор дарения.
И дарите все сотрудникам, так проще в оформлении.
Если сувенирка недорогая и ее много - можно оформить как рекламную акцию (типа привлечение клиентов и т.д.).