Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > НДС


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 20.11.2012, 14:24   #1
статус: бухгалтер
 
Аватар для Sandra_s
 
Регистрация: 23.01.2009
Сообщений: 89
Спасибо: 0
По умолчанию раздельный учет НДС при экспорте

ООО реализует товар на экспорт и применяет к данной сделке НДС 0%. Вопрос в следующем, необходимо ли НДС с косвенных расходов (сч.26) частично восстанавливать в соответствующем размере? Что делать с НДС по приобретенным ОС, если его частично восстанавливать то куда его списывать - включать в стоимость ОС?
Sandra_s вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.11.2012, 15:56   #2
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 51
Сообщений: 6,427
Спасибо: 403
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: раздельный учет НДС при экспорте

Цитата:
Сообщение от Sandra_s Посмотреть сообщение
то куда его списывать
Ни куда не списывается НДС при раздельном учете в связи с применением ставки 0% - Он тоже возмещается но только в том периоде когда Вы подтвердите эту ставку по соответствующей Отгрузке
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.11.2012, 21:57   #3
статус: Бог в бухгалтерии
 
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
По умолчанию Re: раздельный учет НДС при экспорте

Цитата:
Сообщение от Sandra_s Посмотреть сообщение
необходимо ли НДС с косвенных расходов (сч.26) частично восстанавливать в соответствующем размере?
за какой период восстанавливать?
в том периоде где экспорт вы сразу рассчитываете долю относящуюся на экспорт
sous вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 22.11.2012, 10:12   #4
статус: бухгалтер
 
Аватар для Sandra_s
 
Регистрация: 23.01.2009
Сообщений: 89
Спасибо: 0
По умолчанию Re: раздельный учет НДС при экспорте

Уважаемые коллеги, подскажите, правильно я понимаю порядок действий при экспорте товаров и НДС 0%:

1. Во 2-м квартале был куплен товар, НДС по нему за 2-й квартал поставлен к возмещению из бюджета
2. В 3–м квартале был осуществлен экспорт товара купленного во 2-м квартале
3. НДС по этому товару в 3-м квартале восстановлен из бюджета
4. По итогам 3-м квартала рассчитываю коэффициент отношения выручки полученной от экспорта к общей сумме выручки (утверждено в учетной политике)
5. Всю сумму НДС по общехозяйственным расходам (сч.26) за 3-й квартал умножаю на коэффициент из п.4. Т.о. получаю проводку Д 19,07 К 19,03/19,04 на долю НДС
6. НДС по ОС и НМА купленным в 3-м квартале также умножаю на этот коэффициент. Получаю проводку Д.19,07 К19,01 – в определенной доле.
7. Собираю пакет подтверждающих документов в 4-м квартале
8. Ставлю НДС по товару к возмещению из бюджета Д.68,02 К19,07
9. Ставлю НДС по ОС и общехозяйственным расходам к возмещению из бюджета Д.68,02 К 19,07
10. Сдаю декларацию по НДС и пакет подтверждающих документов до 20 января 2013 года.


Еще у меня есть 2 вопроса:
1. Если ОС я купила в июле, то могу рассчитывать коэффициент исходя из выручки только за июль? ОС куплен в августе – беру выручку для расчета коэффициента только за август. ОС куплен в сентябре – беру выручку для расчета коэффициента за весь квартал.
2. Могу я в учетной политике прописать расходы каких подразделений относятся к экспорту. И при расчете доли НДС по общехозяйственным расходам брать НДС по расходам только этих подразделений. Очень это рискованно?
Sandra_s вне форума   Ответить с цитированием
Старый 22.11.2012, 10:45   #5
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 51
Сообщений: 6,427
Спасибо: 403
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: раздельный учет НДС при экспорте

Цитата:
Сообщение от Sandra_s Посмотреть сообщение
1. Если ОС я купила в июле, то могу рассчитывать коэффициент исходя из выручки только за июль? ОС куплен в августе – беру выручку для расчета коэффициента только за август. ОС куплен в сентябре – беру выручку для расчета коэффициента за весь квартал.
По всем пунктам всё правильно. Только по ОС не трогала бы я НДС, конечно вопрос спорный, Но ко мне пока вопросов по ОС не было. Если возможно то делайте приказ о привязке этого ОС к конкретному виду деятельности.
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 22.11.2012, 10:53   #6
статус: бухгалтер
 
Аватар для Sandra_s
 
Регистрация: 23.01.2009
Сообщений: 89
Спасибо: 0
По умолчанию Re: раздельный учет НДС при экспорте

Т.е. Вы считаете что НДС по ОС можно совсем не трогать? К сожалению у меня разделение по видам деятельности сделать не возможно. Все что я могу сделать - это разделение по отделам.
Спасибо за ответ!
Sandra_s вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.02.2013, 11:22   #7
статус: бухгалтер
 
Аватар для Sandra_s
 
Регистрация: 23.01.2009
Сообщений: 89
Спасибо: 0
По умолчанию Re: раздельный учет НДС при экспорте

Цитата:
Сообщение от Sandra_s Посмотреть сообщение
5. Всю сумму НДС по общехозяйственным расходам (сч.26) за 3-й квартал умножаю на коэффициент из п.4. Т.о. получаю проводку Д 19,07 К 19,03/19,04 на долю НДС
подскажите как правильно в отношении списанных материалов, попадающих на 26 счет:
1. Я считаю что правильно будет взять всю сумму входящего НДС за квартал по материалам и умножить на коэффициент
2. Программа делает следующим образом: Берет сумму НДС по материалам списанным на 26 счет, не зависимо от даты их прихода. Т.е. если приход материла был во 2 квартале, а списали его на 26 сч. в 3 квартале, то кусочек НДС от прихода во 2 квартале программа перемещает на 19,07.
Работаю в 1С УПП
Sandra_s вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.02.2013, 19:22   #8
статус: Бог в бухгалтерии
 
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
По умолчанию Re: раздельный учет НДС при экспорте

Цитата:
Сообщение от Sandra_s Посмотреть сообщение
Т.е. если приход материла был во 2 квартале, а списали его на 26 сч. в 3 квартале, то кусочек НДС от прихода во 2 квартале программа перемещает на 19,07.
Работаю в 1С УПП
я считаю что правильно, потому что на расходы материал пошел в именно в этом квартале,
sous вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 06.02.2013, 19:23   #9
статус: Бог в бухгалтерии
 
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
По умолчанию Re: раздельный учет НДС при экспорте

Цитата:
Сообщение от Sandra_s Посмотреть сообщение
если приход материла был во 2 квартале,
вам нужно восстановить этот кусочек ндс
sous вне форума   Ответить с цитированием
Старый 07.02.2013, 08:18   #10
статус: бухгалтер
 
Аватар для Sandra_s
 
Регистрация: 23.01.2009
Сообщений: 89
Спасибо: 0
По умолчанию Re: раздельный учет НДС при экспорте

sous, Спасибо! Хотя конечно на мой взгляд это немного странно... :( Потому что если я купила материал год назад, а списала его только сейчас, то надо восстанавливать НДС годовой давности?
Sandra_s вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.02.2013, 22:14   #11
статус: Бог в бухгалтерии
 
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
По умолчанию Re: раздельный учет НДС при экспорте

Цитата:
Сообщение от Sandra_s Посмотреть сообщение
а списала его только сейчас, то надо восстанавливать НДС годовой давности?
поскольку раздельный учет возникает именно сейчас, то да
sous вне форума   Ответить с цитированием
Старый 22.02.2013, 15:45   #12
статус: бухгалтер
 
Аватар для Sandra_s
 
Регистрация: 23.01.2009
Сообщений: 89
Спасибо: 0
По умолчанию Re: раздельный учет НДС при экспорте

Добрый вечер! У меня продолжение вопроса.
У меня есть реализация в 4 квартале, со следующими ставками:
18% (территория РФ) - 1 000 руб.,
0% (экспорт) - 400 руб.,
без НДС - 30 руб.
Я знаю, что надо распределять входящий НДС по косвенным расходам по экспорту, в пропорции к реализации. Но вот при расчете данной пропорции каким образом учитывать реализацию "без НДС"?
Sandra_s вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.02.2013, 21:24   #13
статус: Бог в бухгалтерии
 
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
По умолчанию Re: раздельный учет НДС при экспорте

Цитата:
Сообщение от Sandra_s Посмотреть сообщение
каким образом учитывать реализацию "без НДС"?
насчитаете на них 2 рубля ндс и спишете на их на расходы, или ввиду малости суммы - предъявите бюджету и не будете делить
sous вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:54. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot