Что входит в сумму уменьшения налога УСН из взносов в фонды страхования

[АлексейГЭУ]

Здравствуйте уважаемые специалисты!
Если упрощенец – ИП, и у него отсутствуют работники, то налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений.
Подскажите пожалуйста входит или нет 1% из суммы доходов превышающих 300 000 по уплате в ПФР в налоговый вычет?

[MarinaAnna]

Можно ли уменьшать налог на взносы в ПФ, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год?

Можно. Согласно терминологии Федерального закона от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ, обе части взносов (фиксированная сумма и расчетная — с доходов, превышающих 300 тыс.рублей), называются страховыми взносами в фиксированных размерах, несмотря на то, что часть этих взносов по сути фиксированной не является. А ИП имеет право уменьшать налог на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере.

----------------------------

Сообщение от АлексейГЭУ

Если упрощенец – ИП, и у него отсутствуют работники,

А у ИП УСН доходы 6% или доходы минус расходы ?

[АлексейГЭУ]

помоему на объекте УСН доходы минус расходы идет вычет в кач-ве расходов. А на доходах уменьшается налог по фиксированным взносам. А вот по 1% не встретил при привышении вычитать или нет вместе с фиксированными выплатами..
Мне и то. и другое надо. Для дипломной)

[MarinaAnna]

Минфин России снова разрешил ИП уменьшать исчисленную сумму налога по УСН (ЕНВД) на страховые взносы, уплачиваемые в размере 1 процента от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей

<Письмо> ФНС России от 11.12.2015 N СД-4-3/21793@ "О направлении письма Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357"

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов в ПФР и ФОМС в фиксированном размере осуществляется в двух вариантах:

при величине дохода до 300 тысяч рублей - исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР;

при величине дохода свыше 300 тысяч рублей - исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов, а также, дополнительно, в размере 1 процента от суммы дохода, превышающей указанную величину.

Ранее в Письме Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011 (с учетом позиции Минтруда России) содержался вывод о том, что второй вариант уплаты страховых взносов не соответствует понятию "фиксированного размера". В связи с чем сообщалось о неправомерности уменьшения налога, исчисленного при применении УСН или ЕНВД, на указанные суммы страховых взносов.

Теперь указанное письмо отзывается и сообщается, что все суммы страховых взносов, включая исчисленные в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающего 300 тысяч рублей, составляют "фиксированный платеж" и уменьшают сумму единого налога по УСН (ЕНВД).

http://www.consultant.ru/law/hotdocs/45055.html
© КонсультантПлюс, 1992-2017

Исходя из этого, взносы 1% с суммы превышения 300 тыс руб, можно включать в уменьшение налога УСН.

[АлексейГЭУ]

Сообщение от MarinaAnna

Исходя из этого, взносы 1% с суммы превышения 300 тыс руб, можно включать в уменьшение налога УСН.

Благодарю Вас!

[MarinaAnna]

Я во всяком случае, всегда включала эти взносы в декларацию по УСН 6%, правда уменьшала на 50%, так как у меня есть работники.
В декларации по ЕНВД включала только взносы за работников, а в декларации по УСН включала все суммы уплаченные в ПФР за себя, но уменьшала налог на 50%.

[АлексейГЭУ]

Сапсибо! Буду иметь ввиду

[Кошки рулят]

п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

Если читать буквально как написано, то власть опять переменилась - только в фиксированном размере
и никаких процентов ...

[MarinaAnna]

Сообщение от Кошки рулят

то власть опять переменилась - только в фиксированном размере
и никаких процентов ...

Только взносы 1% свыше 300 тыс, уже давно отнесли к фиксированным

[Кошки рулят]

Сообщение от MarinaAnna

Только взносы 1% свыше 300 тыс, уже давно отнесли к фиксированным

Только письмо Минфина России от 07.12.2015 не может трактовать редакцию Федерального закона от 30.11.2016.
А так-то, да ...

[АлексейГЭУ]

Сообщение от Кошки рулят

п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ


Если читать буквально как написано, то власть опять переменилась - только в фиксированном размере
и никаких процентов ...

если правильно понял на 6% так же как и на 15 теперь - то есть из налоговой базы вычитаем суммы фиксированных платежей а потом умножаем на ставку?

[Кошки рулят]

Сообщение от АлексейГЭУ

если правильно понял на 6% так же как и на 15 теперь - то есть из налоговой базы вычитаем суммы фиксированных платежей а потом умножаем на ставку?

Все буквы те же, а слова другие:
Из налоговой базы ничего не вычитаем умножаем на ставку а потом вычитаем суммы фиксированных платежей

Русский язык очень сложный:

И дико мне <> Иди ко мне
Покалечилась <> Пока лечилась
Задело <> За дело
Мы же на ты <> Мы женаты
Ты жеребенок <> Ты же ребенок
Несуразные вещи <> Несу разные вещи
Ему же надо будет <> Ему жена добудет
Надо ждать <> Надо ж дать

Поэтому надо внимательно буквы читать, тем более в НК РФ...

[Iriwehka]

Добрый день, уважаемые бухгалтера!
Подскажите у меня ИП на УСН доходы и ЕНВД, с декабря месяца взял сотрудников в штата..как быть с вычетом фиксированных взносов?можно вычесть фиксированные взносы, относящиеся до декабря, или только то, что мы заплатили в декабре за сотрудников?Просто фиксированных взносов уплачено 23 тысячи, а взносы за сотрудников около 2 тысяч, и конечно же хочется уменьшить налог на большую сумму...Может кто-то сталкивался с таким?

[MarinaAnna]

Сообщение от Iriwehka

ИП на УСН доходы и ЕНВД, с декабря месяца взял сотрудников в штата.

А на учет то в ПФР и ФСС встали как работодатель ?

А вы мальчик или девочка ?

Сообщение от Iriwehka

с декабря месяца взял сотрудников

На фото вроде девочка, а написано от лица мальчика....

[Iriwehka]

А это как-то влияет на ответ на мой вопрос?
В фонды на учет конечно встали)
я девочка-ИП мальчик, вот и получился, что он ВЗЯЛ сотрудников...

[MarinaAnna]

Iriwehka, При совмещении режимов, ИП может уменьшить налог ЕНВД на взносы сотрудников, а в УСН может уменьшить на взносы за себя, но не более 50% уменьшить и в ЕНВД и в УСН.
Наверное правильней бы было, распределить взносы, в процентном отношении к выручке.

[MarinaAnna]

Сообщение от Iriwehka

А это как-то влияет на ответ на мой вопрос?

Да нет, не влияет, но любопытство не запрет Ну и когда с кем-то общаешься, то хочется понимать с кем разговариваешь, с ним или с ней.

[MarinaAnna]

В 4 кв, так как уже взяты работники, то уменьшение налогов на взносы уже будет с учетом того, что есть работники, т.е. 50%, в ЕНВД, только взносы работников, но не более 50%, в УСН уже тоже с учетом того, что есть работники, т.е. тоже 50%, даже если в УСН вы пропишите взносы только самого ИП, которые он заплатил за себя.

[Iriwehka]

Сообщение от MarinaAnna

В 4 кв, так как уже взяты работники, то уменьшение налогов на взносы уже будет с учетом того, что есть работники, т.е. 50%, в ЕНВД, только взносы работников, но не более 50%, в УСН уже тоже с учетом того, что есть работники, т.е. тоже 50%, даже если в УСН вы пропишите взносы только самого ИП, которые он заплатил за себя.

т.е. в ЕНВД я могу уменьшить только на взносы сотрудников, но не более 50% от суммы самого налога
а в УСН могу уменьшить на сумму фиксированных взносов, но тоже не более 50% от самого налога по УСН?
Правильно я поняла?

[Iriwehka]

В общем я совсем запуталась с этими 50%...
Можете подсказать на цифрах правильно я делаю?
По УСН Общий налог за год получился 104748
К уплате с учетом авансов получилось 32916,
сумма фиксированных взносов 23153...
Какую сумму то на 50% уменьшать?