Возврат налога с полученного аванса от заказчика УСН 6%

[Tatiana72]

Добрый день!
17.09.2019 получила аванс от заказчика 59000
11.10.2019 уплатила налог 6% за 3кв.
14.10.2019 заказчик просит вернуть аванс в полном объеме.
Вопрос: На счету у меня осталось 55460 (59000-6%), а вернуть надо 59000
Как правильно оформить данную ситуацию?
Как вернуть налог?
Заранее спасибо.

[Entry]

Здравствуйте! Возвращаете сумму, которая есть на счету и можете доходы текущего периода уменьшить на нее и так налог будет меньше за 4 кв. А если доходов нет в 4кв, то уменьшить не можете и эта сумма просто возврат и все.

[MarinaAnna]

Сообщение от Tatiana72

17.09.2019 получила аванс от заказчика 59000
11.10.2019 уплатила налог 6% за 3кв.

Добрый день.
Деньги на р/счет поступили, авансовый платеж по УСН вы уплатили и правильно, так как вы его должны уплатить.

Сообщение от Tatiana72

Вопрос: На счету у меня осталось 55460 (59000-6%), а вернуть надо 59000
Как правильно оформить данную ситуацию?

Если у вас недостаточно денег на р/счете, то вам нужно деньги недостающие положить на р/счет, если у вас ИП, то внести на р/счет деньги как Средства предпринимателя, если юр лицо, то можно оформить займ беспроцентный и внести их как займ.
Перечислить покупателю сумму в полном объеме, т.е вернуть 59000 руб.
Так как эти действия уже происходят в 4 квартале, то в годовой декларации доход на эту сумму уменьшиться и у вас образуется переплата, после сдачи декларации вы сможете написать письмо в налоговую о возврате излишне уплаченного налога.

Или как вариант, так как у вас нет денег на р/счете и возможно, что нет возможности положить на р/счет недостающую сумму, можете вернуть покупателю столько сколько можете, покупателю написать письмо или договориться по телефону, о том, что у вас сейчас нет этих денег, что вы возвращаете столько сколько есть, а оставшуюся сумму перечислите тогда, когда у вас поступят деньги на р/счет. И уже в 4 квартале возможно у вас будет доходы, поступления на р/счет, из этих денег и оставшуюся сумму вернете, если доходов не будет, то все равно нужно будет деньги положить на р/счет и вернуть остаток долга и в декларации по УСН доход на эту сумму уменьшится, будет переплата по налогу и напишите письмо в налоговую о возврате переплаты.

[Tatiana72]

Большое спасибо за подробный ответ

[Entry]

Если в 4кв дохода нет, то УСН доходы не учитывает возврат в КУДиР (Письмо Минфина РФ 30.07.2012 N 03-11-11/224). Это только УСН расходы может убыток сформировать в таком случае. Поэтому если доходов нет в 4кв, а есть, например, в 1кв, то лучше в 1кв вернуть сумму, чтобы не терять уменьшение налога.

[Вес`на]

Сообщение от Entry

Если в 4кв дохода нет, то УСН доходы не учитывает возврат в КУДиР

налоговый период по УСН год и доход считается нарастающим. Т.е при возврате эта сумма встанет в строку Доход с минусом и уменьшит н/о базу за 2019 год. В итоге при формировании декларации налог, рассчитанный с базы с учетом возврата, уменьшится и образуется переплата по налогу.

[Entry]

Вес`на, ок, спасибо! Изучу еще.

[Вес`на]

Entry, возврат не учитывается если в течении всего года дохода нет. Потому что н/о базы нет, уменьшать нечего, а на следующий налоговый период перенос не предусмотрен

[Entry]

Вес`на, да, спасибо! Будем аккуратными с возвратами .