Дивиденды юридическому лицу

[protcent]

Первый раз сталкиваюсь с такой проблемой. По итогам 2007 года решили выплатить дивиденды учредителям. С физическими лицами вроде все понятно 9% от начисленных денег госудаству, остальное физ.лицу. А если учредитель-юр. лицо? Кто платит 9%(налог на прибыль, как я понимаю)? Мы, как выплачивающая дивиденды организация или юр.лицо, как получившее доход? Подскажите, пожалуйста!!!

[Елена Белякова]

Дивиденды выплачиваются материнской компании? Плательщику ЕНВД, неплательщику налога на прибыль, плательщику налога на прибыль или налоговому резиденту РФ? А может иностранному юр. лицу?
В зависимости от этого определяется и порядок расчетов

[protcent]

Юридическое лицо-плательщик налога на прибыль, ООО на ОСНО, обычная российская фирма. Вроде все.

[Елена Белякова]

Организация, выплачивающая дивиденды юр.лицам становится налоговым агентом по налогу на прибыль п.2 и 3 ст 275 НК РФ.
Ставка налога на прибыль 9%(п.4ст.224,подп.1 п.3 ст.284 НК РФ).
Статус налогового агента определяется на момент выплаты, а не на момент принятия решения (письмо Минфина от 28.06.07г. №03-04-06-01/203). С этим вроде все понятно, теперь бухгалтерия.
Дт 84 Кт75 субсч."Расчеты по выплате доходов"-начислены дивид акционерам (участникам).
Дт 75 субсч. тотже Кт68 -удержан налог с дивид. (в Вашем случ.9%)
Дт 75 субсч. тотже Кт 51(50,52) - выплачены дивид. за вычетом налога
Дт 68 Кт 51(52)- перечисл в бюджет налоги.
Объявление годовых дивид. по результатам деятельности за прошедший год относится к категории событий после отчетной даты (п.3,5 и 10 ПБУ7/98).Такое событие раскрывается в пояснит. записке, но бухгалтерские записи в прошедшем году не делаются.
В налоговую Вы представляете Декларац по налогу на прибыль по итогам отчетного (налогового) периода, в котором Вы фактически выплатили дивид (подраздел 1.3 и лист 03 декларации), именно ВЫПЛАТИЛИ и перечисл. налог.
И на всякий случай вот Вам формула для расчета налога:
Сумма, удерживаемого налога у налогоплательщика= Отношение дивид.конкретного налогоплательщика к общей распределяемой сумме Х Налоговая ставка Х Разница между дивидендами, распределяемые в пользу всех налогоплательщиков и дивидендами, полеченные налоговым агентом к моменту распределения и ранее не учтенные при расчете налоговой базы.
Надеюсь, не запутала

[protcent]

Cпасибо вам большое, Елена, но последней формулой вы меня действительно запутали. Мы дивиденды ни от кого не получаем, только выплачиваем. Разве нужна какая-то формула? Мы ведь считаем: начисленные дивиденды Х 9% и все. Эти суммы вписываем в декларацию, да? На самом деле мне сейчас очень срочно надо начислить дивиденды юр.лицу.Директор сказал сначала выплачиваем юр лицу, а затем в течении года остальным учредителям(физ. лицам). В программе 1С 7.7 как это осуществить, помогите пожалуйста

[Елена Белякова]

Вот в этом то и проблема, Вы должны расчитать сразу ВСЕ дивиденды и определить удельный вес дивидендов юр. лицу.
Давайте сделаем так, Вы пришлите № своего факса, а я вышлю статью с пошаговым расчетом дивидендов и Вам так бедет проще разобраться

[protcent]

А разве дивиденды юр.лицу, не пропорционально вложенной доли????

[protcent]

Номер факса в личных сообщениях, спасибо.

[protcent]

Кажется во всем разобралась Только вот как осуществить начисление дивидендов в 1С 7.7 (юридическ.лицу)? Бухгалтерской справкой? И разделять ли налог на прибыль на: фед. бюджет и бюджет субьекта РФ? Кто знает, подскажите, пожалуйста.

[Елена Белякова]

Я вводила операции в ручную, налог на прибыль еще не делала, но если Вы будете заполнять декларацию она сама укажит делить эти 9% или нет.
Я думаю нет

[protcent]

Спасибо большое, операциями вручную вроде получилось. Наверно в понедельник схожу в налоговую, уточню КБК и необходимось разделения на бюджеты.

[Елена Белякова]

КБК 18210101040011000110, только проверьте, и еще, вот здесь статья, правда за 2006г,но по-моему, значительных изменений с тех пор не произошло http://www.rnk.ru/article_2833.html
Может,чем поможет?