Зачёт долга работника зарплатой

[Kerry]

Добрый день! Подскажите, возможно ли сделать так:
У нас у работника на 71 счете висит сумма под отчет. Можно ли её зачесть как зарплату? То есть з/п не выдавать, а на 71м счете уменьшить эту задолженность? если да, то подскажите, плиз, как оформить?...

[Бухгалтерша]

По проводкам Дт 70 Кт 50 выдана з\п и Д50 К 71 - возврат неиспользованных подотчетных сумм. А по деньгам просто выдайте разность.

[Kerry]

просто мы без кассы фактически работаем...
Можно так: Д71 К50 - выдано под отчет 30 000р
Д70 К71 - возврат из под отчета зарплатой 20 000р?

[MARIN)]

Если сотрудник не вернул в срок сумму неизрасходованного аванса, то удержите эти деньги из его зарплаты. Для этого руководитель фирмы должен издать приказ о взыскании в произвольной форме. Оформить приказ нужно не позже чем через один месяц со дня окончания срока, установленного для отчета сотрудника. Взыскать суммы с сотрудника можно, если он не оспаривает основание и размер удержаний. Поэтому получите письменное согласие сотрудника о том, что он не возражает против удержаний. В противном случае решение о взыскании денег должен принять суд. Такие правила установлены в статье 137 Трудового кодекса РФ и в письме Роструда от 9 августа 2007 г. № 3044-6-0.
Удержать из месячной зарплаты сотрудника можно не более 20 процентов от начисленной суммы (ст. 138 ТК РФ).
При наступлении срока, к которому сотрудник должен был отчитаться или вернуть полученные под отчет деньги, в бухучете сделайте запись:
Дебет 94 Кредит 71
– отражена сумма, выданная под отчет сотруднику и не возвращенная в срок.
При удержании денег из дохода сотрудника сделайте такую проводку:
Дебет 70 Кредит 94
– удержана из зарплаты сотрудника невозвращенная подотчетная сумма.
Пример отражения в бухучете удержания подотчетных сумм, не возвращенных в установленный срок
Менеджеру ЗАО «Альфа» А.С. Кондратьеву было выдано 3000 руб. на покупку канцтоваров. Он приобрел канцтовары на 2000 руб. и сдал их на склад. К авансовому отчету Кондратьев приложил все необходимые подтверждающие документы (товарный чек, кассовый чек и т. д.).
Остаток неизрасходованных подотчетных денег – 1000 руб. (3000 руб. – 2000 руб.) – Кондратьев в срок не вернул. Эта сумма удерживается из его зарплаты по приказу руководителя фирмы и с письменного согласия Кондратьева.
Месячная зарплата Кондратьева – 15 000 руб.
Максимальная сумма, которую можно удержать из его месячной зарплаты, составляет:
(15 000 руб. – 15 000 руб. × 13%) × 20% = 2610 руб.
Поскольку сумма удержаний (1000 руб.) меньше этой величины, весь невозвращенный остаток подотчетных средств взыскивается сразу.
Бухгалтер «Альфы» сделал в учете такие записи:
Дебет 94 Кредит 71
– 1000 руб. – отражена подотчетная сумма, не возвращенная в срок;
Дебет 26 Кредит 70
– 15 000 руб. – начислена зарплата Кондратьеву;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1950 руб. (15 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ с зарплаты Кондратьева;
Дебет 70 Кредит 94
– 1000 руб. – удержаны суммы в погашение остатка невозвращенных подотчетных сумм;
Дебет 70 Кредит 50
– 12 050 руб. (15 000 руб. – 1950 руб. – 1000 руб.) – выплачена зарплата Кондратьеву.