отрицательные сч-фактура и акт

[Ane]

Здравствуйте! Наш поставщик предоставил нам акт об оказании услуг и счет-фактуру отрицательные за 2007 год от текущего числа. Подскажите, пожалуйста, могу ли я в текущем периоде НДС поставить к вычету, а налог на прибыль доплатить также текущим годом, или неоходимо сдавать уточненки?

[Veselenochka]

каким образом акт и с/ф могут быть отрицательные?

[Ane]

Цифры со знаком "минус".

[Veselenochka]

)) я не о том спрашиваю - на каком основании эти документы стали со знаком минус?

[Ane]

Указанный поставщик оказывает нам услуги связи уже на протяжении нескольких лет. В Августе текущего года выяснилось, что в Сентябре 2007 года они нам выставили документы за услуги, которых не оказывали, и в текущем периоде решили их поставить с "минусом". Все ничего, но суммы большие.

[Veselenochka]

вообще законодательно не предусмотрено выставление отр. сч/фактур, есть спорный вопрос про такие с/ф при предоставлении скидок, но все равно надо готовиться к спору с налоговой.

[наида]

Сообщение от Ane

Здравствуйте! Наш поставщик предоставил нам акт об оказании услуг и счет-фактуру отрицательные за 2007 год от текущего числа. Подскажите, пожалуйста, могу ли я в текущем периоде НДС поставить к вычету, а налог на прибыль доплатить также текущим годом, или неоходимо сдавать уточненки?

ндс то вы получается недоплатили по 2007 году, я бы на вашем месте по ндс оформила доплист, а по прибыли бы сдала уточненку, тем более, что суммы большие

[Veselenochka]

самый правльный вариант - это удалить те документы и сдать уточненки по прибыли и ндс, с уплатой налогов и пеней.
а вообще поговорить с поставщиком - может быть они в текущем периоде вам выставят документы на меньшую сумму?

[наида]

В Налоговом кодексе РФ не предусмотрено возможности выставления "отрицательных" счетов-фактур, но данного запрета тоже нет.
Однако у налогоплательщиков возникает необходимость скорректировать ранее выставленные счета-фактуры в сторону уменьшения налога (при возврате товара, при предоставлении скидки на отгруженный товар, при ошибочном выделении налога в счете-фактуре, при возникновении отрицательной суммовой разницы), и неясно правомерно ли в этом случае выставлять счет-фактуру со знаком "минус".
Официальная позиция заключается в том, что выставление "отрицательных" счетов-фактур не предусмотрено НК РФ. Ее поддерживают в своих работах и авторы.
Противоположная точка зрения заключается в том, что НК РФ не запрещает выставлять счета-фактуры со знаком "минус". Данная позиция подтверждается судебными решениями и работами авторов.

[наида]

но я где-то слышала, что в 2009 году уже будет можно)))))

[наида]

1. Можно ли выставлять отрицательные счета-фактуры?

Название документа:
Письмо Минфина России от 29.05.2007 N 03-07-09/09

Комментарий:
Минфин России рассмотрел вопрос о том, можно ли выставлять отрицательные счета-фактуры при предоставлении покупателям скидок за ранее реализованные товары. По мнению финансового ведомства, указание в счетах-фактурах отрицательных показателей не предусмотрено налоговым законодательством. Прежде Минфин России уже высказывался на эту тему. Например, в Письме от 21.03.2006 N 03-04-09/05 отмечено, что вместо выставления отрицательного счета-фактуры нужно внести исправления в ранее выставленный счет-фактуру в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 и заверить их подписью руководителя и печатью продавца.
Точка зрения налоговых органов, однако, представляется спорной. Действительно, в НК РФ нет указания на возможность выставления счета-фактуры со знаком "минус", но нет и соответствующего запрета. Таким образом, отсутствие разъяснений в налоговом законодательстве по спорному вопросу становится неустранимым сомнением, а в соответствии с п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
Правомерность выставления отрицательных счетов-фактур также подтверждается примерами из судебной практики. В Постановлении от 27.03.2006 N КА-А40/1947-06 ФАС Московского округа указал, что выставление счета-фактуры с отрицательными показателями по ошибочно уплаченным ранее налогам исключает двойное обложение НДС одной и той же операции, а в Постановлении ФАС Центрального округа от 21.12.2006 N А36-1476/2006 сделан вывод о том, что такой способ перерасчета хоть и не оговорен в законодательстве, но и не запрещен.

Применение документа (выводы):
Если у налогоплательщика возникает необходимость скорректировать ранее выставленные счета-фактуры в сторону уменьшения налога (при возврате товара, предоставлении скидки на отгруженный товар, при ошибочном выделении налога в счете-фактуре, возникновении отрицательной суммовой разницы), он может:
1) внеси исправления в ранее выставленный счет-фактуру;
2) выставить отрицательный счет-фактуру, однако в этом случае возможны споры с налоговыми органами.

[Veselenochka]

да, в проекте такое есть, но пока в проекте)) это к предыдущей реплике)

[наида]

Сообщение от Veselenochka

да, в проекте такое есть, но пока в проекте)) это к предыдущей реплике)

)) и то радует)

[Ane]

Сообщение от наида

ндс то вы получается недоплатили по 2007 году, я бы на вашем месте по ндс оформила доплист, а по прибыли бы сдала уточненку, тем более, что суммы большие

Да, по поводу НДС я что-то не то спросила, конечно его тоже доплачивать придется. А вот по поводу уточненки по прибыли, ничего, что документы с "минусом" выставлены 31 Августа 2008 года, а в наименовании.. они указывают "Сентябрь 2007 года"?

[наида]

чисто логически, вы будете сдавать уточненку по прибыли за 2007 год, то бишь снимать с расходов, и доплачивать прибыль; по большому счету какая разница каким числом датирован документ?

[Veselenochka]

надо не минусовые документы к учету принимать, а составлять с поставщиком соглашение о признании документов недействительными.

[наида]

признаюсь) о соглашении я не знала) ) а составляется оно в произвольной форме?

[Veselenochka]

наида, это я так - ни чем слова свои подтвердить не могу - но если логически - зачем принимать к учету странные минусовые документы, законодательно не предусмотренные, если фактически услуга вообще не была оказана? мне кажется что надо с поставщиком договориться и те документы удалить, но надо чтобы это и поставщик тоже сделал...