Основные средства при совмещении УСН и ЕНВД.

[Ирина Вячеславовна]

Организация занимается разработкой горного песка и находится на УСНО. В 2007-2008 г.шла реконструкция офисного здания(находящегося в собственности) под гостиницу и кафе. В мае 2008года был подписан акт ввода. Здание гостиницы и кафе было отдано в аренду, но 1 октября договор аренды на гостиницу был расторгнут. Данный вид деятельности(гостиница) попал под ЕНВД. За период 2007-2008 г. для кафе и гостиницы были закуплены аксессуары, мебель, холодильники, постельное белье и т.д. Можно ли списать расходы на реконструкцию и покупку всех аксессуаров в 2008 году на УСНО. Кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией???

[kalina]

Сообщение от Ирина Вячеславовна

За период 2007-2008 г. для кафе и гостиницы были закуплены аксессуары, мебель, холодильники, постельное белье и т.д. Можно ли списать расходы на реконструкцию и покупку всех аксессуаров в 2008 году на УСНО.

В расходы 2008 года вы можете включить только расходы, произведенные в 2008 году. А для того, что бы учесть расходы 2007 года, необходимо делать корректирующую декларацию за 2007 год. Но в 2007 году расходы на реконструкцию и модернизацию не включались в расходы организации, находящейся на УСНО.
Мне не очень понятно, что у вас с арендой и ЕНВД. На мой взгляд сдача недвижимости в аренду - это УСНО, а гостиничный бизнес - ЕНВД. Поэтому я считаю, если вы сдаете гостиницу в аренду со всеми закупленными МБП - то списание по УСНО правомерно.
Если можно, подробнее объясните.

[Ирина Вячеславовна]

Сообщение от Ирина Вячеславовна

Организация занимается разработкой горного песка и находится на УСНО. В 2007-2008 г.шла реконструкция офисного здания(находящегося в собственности) под гостиницу и кафе. В мае 2008года был подписан акт ввода. Здание гостиницы и кафе было отдано в аренду, но 1 октября договор аренды на гостиницу был расторгнут. Данный вид деятельности(гостиница) попал под ЕНВД. За период 2007-2008 г. для кафе и гостиницы были закуплены аксессуары, мебель, холодильники, постельное белье и т.д. Можно ли списать расходы на реконструкцию и покупку всех аксессуаров в 2008 году на УСНО. Кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией???

Что мне конкретно уточнить про ЕНВД и аренду.

[kalina]

Сообщение от Ирина Вячеславовна

Здание гостиницы и кафе было отдано в аренду, но 1 октября договор аренды на гостиницу был расторгнут. Данный вид деятельности(гостиница) попал под ЕНВД.

Я не понимаю связи. Вижу это так: организация сдает здание гостиницы в аренду. Арендатор занимается гостиничным бизнесом и его деятельность попадает под ЕНВД. Честно говоря, арендодателю должно быть совершенно безразлично, под какой вид деятельности попадает арендатор.
И если арендатор укомплектовал свою гостиницу и кафе всем необходимым, как вы пишите, аксесуарами - это совершенно нормально. Он может включить в расходы при условии, что сдаст и это имущество в аренду. Пусть не отдельным договором аренды, а неотъемлемым приложением (описью) к договору аренды.
Но я не знаю, правильно ли я поняла ваш вопрос.
А вот по реконструкции - тут надо думать. Затраты на реконструкцию можно включать в расходы только с 01.01.2008года. А как у вас проходила реконструкция?

[Ирина Вячеславовна]

[QUOTE=kalina;171858]Я не понимаю связи. Вижу это так: организация сдает здание гостиницы в аренду. Арендатор занимается гостиничным бизнесом и его деятельность попадает под ЕНВД. Честно говоря, арендодателю должно быть совершенно безразлично, под какой вид деятельности попадает арендатор.
И если арендатор укомплектовал свою гостиницу и кафе всем необходимым, как вы пишите, аксесуарами - это совершенно нормально. Он может включить в расходы при условии, что сдаст и это имущество в аренду. Пусть не отдельным договором аренды, а неотъемлемым приложением (описью) к договору аренды.
Но я не знаю, правильно ли я поняла ваш вопрос.
А вот по реконструкции - тут надо думать. Затраты на реконструкцию можно включать в расходы только с 01.01.2008года. А как у вас проходила реконструкция?[/QUOTE

Организация на УСНО отдала здание гостиницы и кафе в аренду 20.06.08 г, но с 01.10.2008 года кафе остается у арендатора, а гостиница возращается арендодателю и попадает в учете арендодателя по ЕНВД.
Вопрос : Можно ли списать на УСНО расходы по комплектации мебелью,постельным бельем и т.д.гостиницы и кафе и, если да, то в течении какого периода.

Реконструкция здания шла весь 2007 и до 10.05.08 года.

[kalina]

Затраты на приобретение и реконструкцию основного средства, предназначенного для дальнейшего использования в предпринимательской деятельности (для последующей сдачи в аренду), можно учесть в качестве расходов при определении налогооблагаемого дохода при применении "упрощенки". Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств учитываются при определении налоговой базы с момента ввода таких основных средств в эксплуатацию после окончания и оплаты соответствующих работ. При этом в течение налогового периода данные расходы принимаются за отчетные периоды равными долями (п. 3 ст. 346.16 кодекса).
Вышеизложенный порядок учета расходов при определении налоговой базы был введен с 1 января 2008 года, но распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.
Следовательно, начиная с момента ввода в эксплуатацию, при условии оплаты выполненных работ, вы можете начинать списание затрат на реконструкцию. За полугодие – 1/3, за 9 месяцев еще 1/3, а в дальнейшем надо вести раздельный учет и списание затрат, по гостинице учитывать в учете ЕНВД, а ту часть, что относится на кафе – продолжать списывать в УСНО.
Это мое мнение.