корректировка, подавать, не подавать?

[nenaika]

Проверяю документы по отчетности и нашла ошибку в декларации по НДС, не правильно посчитан налог, 10 рублей недоплата. это отчетность за 3 квартал, не поздно ли сейчас подавать корректировку?

и еще вопрос, так же в фарме 1 не учтены были деньги на счету, и приобретенное ОС в этом периоде, тоже нужно подавать корректировку? и как указать что это корректирующая форма?

а в форме 2 где можно указать что куплено ОС? или оно там не проходит? думаю насчет 130 строки, но не уверена

[Lala]

Вопрос: Бухгалтером организации во II квартале 2006 г. обнаружена ошибка, допущенная в I квартале 2006 г. при отражении хозяйственной операции в бухгалтерском учете. В связи с этим бухгалтерская отчетность и налоговые декларации были поданы с ошибками. Достаточно ли подать уточненные декларации по налогу на прибыль, НДС и другим налогам или нужно сдать и уточненный баланс (форма N 1), и отчет о прибылях и убытках (форма N 2)?
Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"

Ответ: Согласно абз. 2 п. 1 ст. 54 Налогового кодекса РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем (отчетном) налоговом периоде перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки. В случае невозможности определения конкретного периода корректируются налоговые обязательства отчетного периода, в котором выявлены ошибки (искажения).
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
При этом напоминаем, что налогоплательщик освобождается от ответственности только в том случае, если до подачи заявления о дополнении и изменении налоговой декларации им уплачены недостающие суммы налога и соответствующие им пени (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Порядок исправления искажений, допущенных в бухгалтерском учете организаций, содержится в п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н.
Так, согласно данной норме в случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены.
Поскольку факт неправильного отражения хозяйственных операций был выявлен во II квартале, то исправления должны быть внесены в месяце их выявления, при этом изменения в бухгалтерскую отчетность I квартала не вносятся. Соответственно, уточнять баланс (форма N 1) и отчет о прибылях и убытках (форму N 2) I квартала и представлять их налоговому органу не следует. Данные изменения будут учтены в бухгалтерской отчетности за полугодие.Таким образом, организации в рассматриваемой ситуации необходимо будет представить налоговому органу только уточненные налоговые декларации за I квартал по указанным в вопросе налогам.

А.И.Костин
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
27.11.2006

[nenaika]

понятненько, а пенни самой нужно рассчитать? и уплатить, и как это сделать?

[Lala]

nenaika, моежете сами рассчитать может налоговая выставит вам на р/сч. Но если вы сдаете уточненку, то сначало пени и налог доплачиваете, а потом уже отчетность сдаете.

недомка по налогу * 1/300*ставка рефенансирования(действующие в соответствующие периоды просрочки)*кол-во дней просрочки.

[nenaika]

а 1/300 это какой то обязательный показатель?

[Lala]

1/300 от ставки рефинансирования.

http://www.ural.ru/business/currency/234.html

Что такое рефинансирование? В статье 40 Федерального закона № 86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г определено, что под рефинансированиемпонимается кредитование Банком России кредитных организаций.

Само рефинансирование - это процесс, в течение которого заемщик выплачивает полученный ранее (уже существующий) кредит с помощью нового кредита. Целью заемщика при рефинансировании, как правило, является решение следующих задач:

получение нового кредита на более выгодных условиях, например по более низкой ставке, что позволяет заемщику снижать свои расходы. И одновременно, это дает возможность банкам менять ставки кредитования клиентов.
получение нового кредита с целью продления срока кредитования. Кредиты ЦБ для коммерческих банков являются дополнительными ресурсами для кредитования клиентов.

Где применяется ставка рефинансирования?

Приведу несколько примеров применения ставки рефинансирования. Так, ставка ЦБ применяется:

При налогообложении доходов по депозитам. В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (НК РФ), процентные доходы по отдельным видам депозитов физических лиц попадают под налогообложение. В соответствии с п.2 ст.224 части второй НК РФ « налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Налог исчисляется в течение периода, за который начислены проценты по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев)».

При расчете материальной ответственности работодателя за задержку выплаты заработной платы. В соответствии со статьей 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Конкретный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации определяется коллективным договором или трудовым договором.

При расчете пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога или сбора. В соответствии с пунктом 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Действующую ставку рефинансирования 2008 года и ставку рефинансирования за любой предыдущий период можно посмотреть здесь «Все ставки рефинансирования Центробанка с 1992 г.»

[nenaika]

Спасибо! теперь мне очень понятна формула. пошла считать

[Devyshka]

Сообщение от Lala

Вопрос: Бухгалтером организации во II квартале 2006 г. обнаружена ошибка, допущенная в I квартале 2006 г. при отражении хозяйственной операции в бухгалтерском учете. В связи с этим бухгалтерская отчетность и налоговые декларации были поданы с ошибками. Достаточно ли подать уточненные декларации по налогу на прибыль, НДС и другим налогам или нужно сдать и уточненный баланс (форма N 1), и отчет о прибылях и убытках (форма N 2)?
Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"

Ответ: Согласно абз. 2 п. 1 ст. 54 Налогового кодекса РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем (отчетном) налоговом периоде перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки. В случае невозможности определения конкретного периода корректируются налоговые обязательства отчетного периода, в котором выявлены ошибки (искажения).
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
При этом напоминаем, что налогоплательщик освобождается от ответственности только в том случае, если до подачи заявления о дополнении и изменении налоговой декларации им уплачены недостающие суммы налога и соответствующие им пени (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Порядок исправления искажений, допущенных в бухгалтерском учете организаций, содержится в п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н.
Так, согласно данной норме в случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены.
Поскольку факт неправильного отражения хозяйственных операций был выявлен во II квартале, то исправления должны быть внесены в месяце их выявления, при этом изменения в бухгалтерскую отчетность I квартала не вносятся. Соответственно, уточнять баланс (форма N 1) и отчет о прибылях и убытках (форму N 2) I квартала и представлять их налоговому органу не следует. Данные изменения будут учтены в бухгалтерской отчетности за полугодие.Таким образом, организации в рассматриваемой ситуации необходимо будет представить налоговому органу только уточненные налоговые декларации за I квартал по указанным в вопросе налогам.

А.И.Костин
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
27.11.2006

Скажите, а информация про уточненку баланса еще актуальна?
Тоже была найдена ошибка за 2 квартал, подали уточненку по НДС и прибыли.
Не могу понять нужно ли сдавать форму 1 и форму 2. И что будит если сдать ее?

[ЛРК]

Сообщение от Devyshka

Не могу понять нужно ли сдавать форму 1 и форму 2. И что будит если сдать ее?

Уточненки по ф1 и ф2 не сдаются вообще.

[Devyshka]

Сообщение от ЛРК

Уточненки по ф1 и ф2 не сдаются вообще.

Так, это понятно. Тогда нужно просто распечатать ф1 и ф2 и хранить?

[ЛРК]

Их вообще делать не нужно.

[Devyshka]

Сообщение от ЛРК

Их вообще делать не нужно.

Я очень сильно извиняюсь за глупые вопросы, но они меня волнуют и хочу понять.
Тогда как объяснять (например, банку у которого кредит берем) расхождение в оборотках и в балансе?

[ЛРК]

Вы должны исправить ошибку текущей датой, т.е. датой обнаружения, но подать уточненную декларацию за прошлые периоды. Расхождения в оборотках и в балансе в таком случае не будет.

[pilseta]

[QUOTE=ЛРК;366593]Вы должны исправить ошибку текущей датой, т.е. датой обнаружения, но подать уточненную декларацию за прошлые периоды.
Вы простите, я Вам помучаю.
1. мы счтаем пенни и платим их
2. Сдаем уточненку ндс и прибыль
3. У меня уточнение по причине того что меня директор просит продать 2 кварталом еще несколько патрий товара....как это сделать???? у меня сч-ф номуров нет так как нумерация сплошная....правда в июле ничегог не грузила еще

[Tax_ist]

[QUOTE=pilseta;369284]

Сообщение от ЛРК

3. У меня уточнение по причине того что меня директор просит продать 2 кварталом еще несколько патрий товара....как это сделать???? у меня сч-ф номуров нет так как нумерация сплошная....правда в июле ничегог не грузила еще

Если Ген. дир. готов к тому, что после сдачи уточненки с налогами к доплате вас начнут дергать камеральщики, а в перспетиве поставят в план на выездную, то можете удовлетворить его желание поторговать задним числом.

[pilseta]

Tax_ist, расскажите как мне нумерацию сч-ф сделать?? я ж с 1.04.-30.06 грузила товары...нумерация должна ж быть сплошная?? или можно 8 сч-ф грузануть в апреле...если 1 была допустим в мае????

[Tax_ist]

Сообщение от pilseta

Tax_ist, расскажите как мне нумерацию сч-ф сделать??

Посмотрите ссылку и решайте что можно сделать.
http://www.kadis.ru/columns/column.php?id=69078

[pilseta]

Tax_ist, спасибо за статью....очень пригодилась
Еще напугала директора камеральной-сразу передумал,а вообще как часто это бывает?....просто с данной продажи ндс реально бы увеличился на 200.000:(((
Просто на сколько трагичны такие продажи задним числом???? на сколько внимание обращают????если допустим небольшие суммы???

[Tax_ist]

На мой взгляд, все зависит от региона, налоговой и общего настроения в рядах налоргов.
Если брать Москву то камералка по уточненке-обязательно как по НДС так и по прибыли. При этом документы скорее всего запросят в рамках камералки по НДС. Ну а в план на выездную - это уже как повезет.

[Devyshka]

Сообщение от ЛРК

Вы должны исправить ошибку текущей датой, т.е. датой обнаружения, но подать уточненную декларацию за прошлые периоды. Расхождения в оборотках и в балансе в таком случае не будет.

Такой вопрос,
в феврале 2010 года была реализация в 1С на 153 тыс.,сейчас выясняется, что клиенту выдали документы на 155 тыс. . Как "исправить ошибку текущей датой"? Менять сумму в феврале как по документам и сдавать уточненку, тогда и ф1 и ф2 поменяется?
Подскажите, а то что но не соображу