Учет расчетов в у.е.

[Парамон]

По договору с покупателем расчеты ведуться в у.е. Оплата производиться в рублях по курсу ЦБ на дату оплаты. Товар покупателю отгружается партиями в разные дни, соответственно по разному курсу. Оплата производиться общей суммой без разбивки по счетам, накладным. В налоговом учете я должен отразить оплату дебиторской задолженности по курсу отгрузки и высчитать суммовую разницу из-за разности курсов отгрузки и оплаты.
Вопрос: могу ли я рублевое покрытие при оплате дебиторской задолженности в НУ считать по среднему курсу (т.е. задолженность на дату оплаты в рублях разделить на задолженность в валюте) и соответственно расчитывать суммовую разницу исходя из этого курса. Потому что разносить оплаты по документам отгрузки очень и очень трудозатратно

[Парамон]

Пример в качестве апа
1-го числа прошла отгрузка на 1000 у.е по курсу 31, в рублях 31000.
5-го отгрузка на 1000 у.е. по курсу 30, в рублях 30000.
Итого дебиторская задолженность будет 2000 у.е., в рублях 61000.
10-го оплата 43500 руб. по курсу 29, что составит 1500 у.е.
Так вот можно ли в НУ рублевое покрытие этих самых 1500 у.е. посчитать по среднему курсу задолженности 61000\2000 = 30,5000 и соответствено отразить в налоговом учете суммы
1500*30,5 = 45750 в счет погашения задолженности и
45750 - 43500 = 2250 как внереализационный расход (суммовая разница)

[Veselenochka]

Сообщение от Парамон

Так вот можно ли в НУ рублевое покрытие этих самых 1500 у.е. посчитать по среднему курсу задолженности

нет

считаете отдельно по отгрузкам
если сначала закрываете первую отгрузку то будет 1000*(31-29)=2000 курсовая разница

и на вторую отгрузку 500*29=14500 и ждете окончательной оплаты

[Парамон]

А если какие-нибудь письма, поставления которые регламентируют порядок закрытия отгрузок. Я вот допустим захочу по данному примеру зачесть 750 у.е. в счет оплаты по первой отгрузке и 750 у.е. в счет второй. Почему я не могу так сделать?

[Veselenochka]

Сообщение от Парамон

Я вот допустим захочу по данному примеру зачесть 750 у.е. в счет оплаты по первой отгрузке и 750 у.е. в счет второй. Почему я не могу так сделать?

а в назначении платежа у вас что написано?

[Парамон]

В назначении платежа "Оплата по договору поставки №..... от ....... включая НДС .... руб"
То бишь конкретный счет или другой документ не указываеться

[Veselenochka]

Сообщение от Парамон

А если какие-нибудь письма, поставления которые регламентируют порядок закрытия отгрузок. Я вот допустим захочу по данному примеру зачесть 750 у.е. в счет оплаты по первой отгрузке и 750 у.е. в счет второй. Почему я не могу так сделать?

про письма не скажу но:
если у вас в договоре этот момент не оговорен, то в соотв. с
п. 1 ст. 486 ГК РФ покупатель должен оплатить товар непосредственно до или после его получения.
следовательно логично, что сначала закрывается отгрузка, произведенная более ранней датой