Помогите по отчётности на УСНО!

[Константин Б]

Друзья ситуация такая, У нас ООО, щас же подходит конец отчётного периода по УСНО (у нас доходы минус расходы 15%), мы не платили за ни за один квартал прошлого года, не вели книгу учета доходов и расходов! Подскажите какие последствия? И как выкрутится из этой ситуации? Заранее очень благодарен

[reshenie]

В соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ.
В соответствии с п. 1 ст. 346.23 НК РФ Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, организация Книгу учета доходов и расходов (которая велась в электронном виде) обязана представить в налоговый орган для заверения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Но у вас есть еще время. Обращайтесь к нам, мы поможем выйти из этой ситуации тел.507-38-49 www.reshenie.pro

-------------------
бухгалтерские услуги

[АЭСка]

Сообщение от Константин Б

мы не платили за ни за один квартал прошлого года

Насчитают пени, если у вас не было убытков по кварталам.

Сообщение от reshenie

Таким образом, организация Книгу учета доходов и расходов (которая велась в электронном виде) обязана представить в налоговый орган для заверения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вроде как для КДиР до сих пор не установлен определенный срок для представления в налог. орган, так что здесь не стоит особо беспокоиться, сделать неспеша и отнести в налоговую для заверения.
А сдать декларацию ещё время у вас есть, даже, если вы не уверены в цифрах, всё равно заполните как сможете и сдайте в срок, а потом можете корректировку подать, тогда хоть штрафов избежите, а не сдадите вовремя придется штрафы вам платить.

[СветланкаС]

Сообщение от АЭСка

Насчитают пени, если у вас не было убытков по кварталам.


Вроде как для КДиР до сих пор не установлен определенный срок для представления в налог. орган, так что здесь не стоит особо беспокоиться, сделать неспеша и отнести в налоговую для заверения.

Если книга велась в электронном виде, то нужно ее принести до 31 марта. Если в бумажном варианте, то нужно было перед началом деятельности заверять книгу. Такое пояснение мне дали в налоговой.

[АЭСка]

СветланкаС, сроки не установлены для заверения КДиР, можно и позже заверить (я тоже стараюсь сдавать с декларацией, если есть такая возможность), никаких штрафов не будет, да и не прописаны нигде штрафы.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА


ПИСЬМО
от 3 февраля 2010 г. N ШС-22-3/84@


О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ГЛАВ 26.1 И 26.2
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Федеральная налоговая служба для сведения и использования в работе сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 8 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - книга), форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.
Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - книга), форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.
Согласно пункту 12 статьи 346.25.1 Кодекса налогоплательщики упрощенной системы налогообложения на основе патента ведут учет доходов в порядке, установленном статьей 346.24 Кодекса.
Приказами Минфина России от 11.12.2006 N 169н и от 31.12.2008 N 154н утверждены формы книг, а также порядки их заполнения.
При этом в пункте 1.5 порядков заполнения книг установлено требование представлять данные книги для заверения в налоговые органы.
Вместе с тем Кодекс не устанавливает ни сроки, ни порядок представления книг в налоговый орган.
В этой связи налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков обязательного представления вышеуказанных книг для заверения, они заверяются только по просьбе налогоплательщиков.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН

Можно здесь ещё почитать http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=11872

[vsv-boss]

Сообщение от Константин Б

И как выкрутится из этой ситуации?

Константин Б, если декларацию покрутите-повертите и навертите на уплату 1% от совокупного дохода(минимальный налог), то пеней и штрафов вам не будет за неуплату авансовых платежей. Но сам налог нужно будет заплатить вовремя.

[АЭСка]

vsv-boss, это им придется сделать, чтоб каждый квартал выходил убыток, тогда поквартально они ничего не должны платить, а если за квартал выходит налог, то пени насчитают за неуплату, даже если по итогам выйдет убыток и платить минимальный.

[vsv-boss]

Сообщение от АЭСка

vsv-boss, это им придется сделать, чтоб каждый квартал выходил убыток,

АЭСка, если вы мне это стибренное где-то мнение подтвердите решением суда, то я, после изучения, может и соглашусь с вами.

[АЭСка]

Во всяком случае мне так везде отвечали, и на этом форуме тоже. А суд. решений не искала, надо попробовать поинтересоваться.

[vsv-boss]

Сообщение от АЭСка

Во всяком случае мне так везде отвечали, и на этом форуме тоже.

Я такого не говорил точно ни где.
Авансы не есть налог и если нет самого налога, то и авансы не имеют легитимности.

[vsv-boss]

АЭСка, вы наверное путаете с теми временами, когда УСНОшники сдавали квартальные отчёты. Вот в те времена действительно пени начислялись на авансы по кварталам, если после камералки налорги бы установили бы, что прибыль была и полагалось платить 15% от разницы.
А как отменили промежуточные отчёты, то и всё, как в анекдоте: "Иван Васильевич! Ты мне не поверишь, но с этого момента мне карта так и попёрла..."

[АЭСка]

При упрощенной системе требуется ежеквартально перечислять авансовые платежи (п. 3, 4 и 7 ст. 346.21 НК РФ). Причем даже в случае, когда сумма получается меньше 1% дохода. Авансовые платежи по итогам отчетных периодов вообще не сравнивают с минимальным налогом, который определяется только за календарный год (п. 6 ст. 346.18 НК РФ) и сопоставляется с единым налогом. Не нужно их перечислять, только если в отчетном периоде вышли убытки, то есть расходы превысили доходы и единый налог равен нулю. Кстати, минимальный налог в этом случае тоже не перечисляется. Как мы только что сказали, его определяют и уплачивают исключительно за налоговый период».
http://www.26-2.ru/usn_voprosy_otvety/ubytki_i_minimalnyj_nalog/document110871.phtml
Исходя из подчеркнутого, там говорится, что если не убыток, то платить аванс. платеж обязаны (или я не так понимаю ?).

Сообщение от vsv-boss

если нет самого налога

Если нет самого налога за квартал (убыток или 0), то платить не надо, а если хоть чуть-чуть доходы превышают расходы, то обязаны заплатить аванс, т.к. налог возникает. И только по итогам года исходя из результата в целом по году можно зачесть или вернуть.

[vsv-boss]

Сообщение от АЭСка

Исходя из подчеркнутого, там говорится, что если не убыток, то платить аванс. платеж обязаны (или я не так понимаю ?

АЭСка, вы мой пост №11 читали? Вы на дату этой консультации обратите внимание - она за 2008-2009 год. А я про нонче говорю, что наступило с 01.01.2010 года.

[АЭСка]

vsv-boss, а дайте пожалуйста тогда почитать, что наступило с 01.01.2010 года, какие изменения ? Просто я не видела ничего, а мне это тоже надо, у нас УСН ведь.

[vsv-boss]

Сообщение от АЭСка

vsv-boss, а дайте пожалуйста тогда почитать, что наступило с 01.01.2010 года, какие изменения ?

Чё наступило, чё наступило?!! Да отменили сдачу деклараций по итогам каждого квартала, вот чё наступило у УСНошников. А раз декларация подаётся годовая, то и камералить налорги могут только её целиком, а не частями.
Короче: С этого момента карта-то и попёрла!

[АЭСка]

Так в той статье, что я привела и говорится уже с учетом этих изменений, что налоговый период год (статья от 2009г., а с 2009г. и стали один раз в год давать декларацию), вот выдержка из статьи "Наоборот, в конце ответа на вопрос уточняется, что «его определяют и уплачивают исключительно за налоговый период», то есть календарный год. "

[АЭСка]

И вот ещё нашла, оказывается, это достаточно спорно :
Грозят ли пени за неуплату авансовых платежей, если по итогам года будет уплачиваться минимальный налог

Представьте ситуацию: в 2010 г. у предпринимателя по итогам работы за I, II и III кварталы доходы превысили расходы. При этом по итогам года будет уплачиваться минимальный налог, так как за предыдущие налоговые периоды были получены убытки, которые будут учтены в налоговой декларации за 2010 г.

Возникает вопрос: обязан ли в данной ситуации предприниматель платить авансовые платежи за I, II и III кварталы? Каковы последствия неуплаты указанных платежей?

Минфин РФ в письме от 21 января 2010 г. № 03-11-06/2/5 ответил на данный вопрос.

Глава 26.2 НК РФ предусматривает уплату авансовых платежей. При этом Кодекс определяет, что ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.

Пунктом 2 ст. 346.19 НК РФ установлено, что отчетными периодами для «упрощенцев» признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

При наличии доходов (превышении доходов над расходами) налогоплательщики обязаны уплачивать авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Авансовые платежи по налогу должны уплачиваться не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В случае неуплаты или неполной уплаты сумм авансовых платежей по налогу с налогоплательщика взыскивается пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

При этом следует иметь в виду, что Постановлением Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 № 47 арбитражным судам даны разъяснения по вопросам о порядке исчисления сумм пеней за просрочку авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, возникающим в судебной практике, в целях единообразного подхода к их разрешению.

В названном Постановлении, в частности, разъясняется, что если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого налогового периода, судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

Указанный порядок надлежит применять и в случае, если сумма авансовых платежей по «упрощенному» налогу, исчисленных за первый квартал, полугодие и девять месяцев, меньше суммы минимального налога.

Таким образом, по мнению Минфина, пени должны быть пересчитаны исходя из суммы уплаченного за год минимального налога, если сумма авансовых платежей, исчисленных за первый квартал, полугодие и девять месяцев этого года, оказалась меньше суммы минимального налога.

Судебная практика по данному вопросу противоречива. Есть судебные решения, поддерживающие позицию контролирующих ведомств. Однако некоторые суды считают иначе. Например, в Постановлении ФАС Уральского округа от 20.01.2010 N Ф09-10965/09-С3, судьи отказали налогоплательщику, применяющему УСН с объектом «доходы минус расходы», который уплатил минимальный налог за год, но не перечислил в бюджет авансовые платежи по налогу за отчетные периоды, в соразмерном уменьшении пеней, начисленных за просрочку авансовых платежей.

[Галина030]

Сообщение от АЭСка

И вот ещё нашла, оказывается, это достаточно спорно :
Грозят ли пени за неуплату авансовых платежей, если по итогам года будет уплачиваться минимальный налог.

У меня была такая ситуация за 2009 год, когда квартальную декларацию по УСН отменили. Авансовый платеж за полугодие оплатили частично, а после сдачи годовой декларации пришло требование на оплату пени, хотя по единому налогу образовалась переплата за год. Хорошо, что сумма была незначительная.

[Ириshka_]

А где взять книгу учета доходов и расходов? Самим сделать или купить можно?

[Ириshka_]

И заводится она каждый год новая или одна на все года (ну пока не кончится)?