ЕНВД+ОСН

[Екатерина -]

У меня вопрос. Есть ли такой волшебный аппарат, при котором водитель, отдавая товар покупателю, сможет принять безнальным путем оплату? Насколько я осведомлена, есть Эквайринг, то есть терминал - оплата пластиковыми картами, но он устанавливается к кассовому аппарату по месту его регистрации. Может кто подскажет, создали ли такое чудо?

Я хотела бы разделить ОСН и ЕНВД, снизив налоговую нагрузку на ОСН и взвалив все на ЕНВД, но покупатели, не применяющие ОСН часто желают расплачиваться безналом, а мы платим НДС соответственно... Вот и ищу пути выхода

[Аланда]

Сообщение от Екатерина -

покупатели, не применяющие ОСН часто желают расплачиваться безналом, а мы платим НДС соответственно

Для отнесения торговли к ЕНВД вид оплаты не играет решающую роль,важно ,для каких целей приобретается товар-для предпринимательской деятельности или для личного пользования.ИМХО

[Екатерина -]

Покупатель берет кассовый и товарный чек, а для чего он берет товар мы спрашивать не обязаны. Договор мы не должны заключать, товарный чек -и является свидетельством осуществления сделки. Поэтому цели нашей продажи - точнее цель покупателя можно приткнуть и к применению в личных целях.

[Аланда]

Сообщение от Екатерина -

цель покупателя можно приткнуть и к применению в личных целях.

Сможете "приткнуть"-учитывайте продажи как ЕНВД.На ЕНВД и кассовые чеки теперь можно не выдавать,только товарные по просьбе покупателя ( если,конечно,я не ошибаюсь).

[Екатерина -]

Кассовый чек имеют право не выдавать только организации, торгующие канцтоварами. Остальные -обязаны. И если организация (ИП) -плательщик НДС, то всю сумму НДС от продаж по ЕНВД он обязан оплатить в бюджет, поэтому я хочу разделить их, как два ИП, один на ОСН, другой -ЕНВД. Но у меня вопрос-то изначально другой был...

[ИрисКа3010]

Сообщение от Екатерина -

Кассовый чек имеют право не выдавать только организации, торгующие канцтоварами. Остальные -обязаны. И если организация (ИП) -плательщик НДС, то всю сумму НДС от продаж по ЕНВД он обязан оплатить в бюджет

вот это заблуждение. Сумма от продаж по ЕНВД не попадает в налоговую базу по НДС. И кассовые чеки можно не выдавать, не только канцтоварным магазинам.

[Екатерина -]

Сообщение от ИрисКа3010

вот это заблуждение. Сумма от продаж по ЕНВД не попадает в налоговую базу по НДС. И кассовые чеки можно не выдавать, не только канцтоварным магазинам.

А ссылочка на закон есть? Первый раз об этом слышу

[Мария Ростов]

Сообщение от Екатерина -

покупатели, не применяющие ОСН часто желают расплачиваться безналом

обычно наоборот...

Сообщение от Екатерина -

волшебный аппарат

эт из области фантастики!

Екатерина -, вы как то савсем нас запутали...у вас покупатели ХТО? юр.лица (ИП) или ф.л???? зачем БЕЗНАЛ должен идти через водителя?

[Аланда]

Сообщение от Екатерина -

Кассовый чек имеют право не выдавать только организации, торгующие канцтоварами. Остальные -обязаны.

Странное утверждение,ни на чем не основанное,на мой взгляд.Но вы правы,вопрос ваш был о другом,а мы пытались найти аргументы,чтобы вы могли

Сообщение от Екатерина -

снизив налоговую нагрузку на ОСН и взвалив все на ЕНВД

платить меньше НДС.

[Екатерина -]

У нас покупатели ИП без НДС. Оплату производят по безналу в данный момент. Если разбить моего ИП на ОСН на двух: ОСН и ЕНВД, то хочется узнать, мои покупатели, которые ИП без НДС будут расплачиваться и дальше по безналу, но с помощью пластиковой карты. Приехать в офис они возможности не имеют, поэтому и хочется спросить, а если водитель, отгружая товар, будет приезжать с терминалом, через которую проводить безнальную оплату. Тем самым я снижу налоговую нагрузку на ИП с ОСН, а по ЕНДВ у другого буду платить только фиксированный налог по ЕНВД.

[Екатерина -]

И еще: Если мы на ОСН и ЕНВД, мы обязаны в строке 090 в декларации по НДС отражать сумму к восстановлению НДС - это и есть наша реализация по ЕНВД, так как товар мы закупаем с НДС и ставим ее к возмещению при покупке.

[Larky]

Сообщение от Екатерина -

Если разбить моего ИП на ОСН на двух

Каким способом? Раскроить мечом самурая от ключицы до паха?

[Екатерина -]

Сообщение от Larky

Каким способом? Раскроить мечом самурая от ключицы до паха?

Разбить - это значит разбить. Разделить сотрудников, взять в субаренду помещение, склад, товар и т.д. Разделив направления на статус покупателя: кому нужен НДС - оставить на ОСН, кому не нужен (а у нас 50/50) - перевести на ЕНДВ.

[ИрисКа3010]

Сообщение от Екатерина -

А ссылочка на закон есть? Первый раз об этом слышу

О чем? О том, что нужно вести раздельный учет при совмещении ОСНО+ЕНВД? А вы всю выручку НДСом облагаете?
п.4 ст.149 гл.21 НК РФ "4. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)"

[Екатерина -]

Сообщение от ИрисКа3010

О чем? О том, что нужно вести раздельный учет при совмещении ОСНО+ЕНВД? А вы всю выручку НДСом облагаете?

Да, всю. http://www.pnalog.ru/material/vosstanovlenie-nds-prinyatyy-vychet
Вот здесь почитайте.

п.4 ст.149 гл.21 НК РФ "4. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)"

Раздельный в плане сотрудников, склада и номенклатуры, а не по налогооблажению, так как весь товар куплен с НДС.

[ИрисКа3010]

По поводу прменения/неприменения ККМ:

Применение ККТ при совмещении различных видов деятельности. При совмещении деятельности, облагаемой ЕНВД, и деятельности на ином режиме налогообложения налогоплательщик может выбирать, применять ККТ или нет, только в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД. При осуществлении деятельности, облагаемой в соответствии с общим или упрощенным режимом налогообложения, использование ККТ обязательно (Письмо Минфина России от 28.12.2009 N 03-01-15/11-544).

Применение ККТ организациями, осуществляющими продажу алкогольной продукции. Следует отметить, что плательщики ЕНВД, осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей алкогольной продукцией, согласно Федеральному закону "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" (далее - Закон N 171-ФЗ) в любом случае обязаны применять ККТ. Розничная продажа алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15% объема готовой продукции запрещается без ККТ в соответствии со ст. 26 Закона N 171-ФЗ (Письма Минфина России от 03.09.2009 N 03-01-15/9-441, от 16.09.2009 N ШТ-17-2/167@, от 09.12.2009 N N 03-01-15/11-527, 03-01-15/11-525).

Плательщикам ЕНВД предоставлено право не применять ККТ. Рассмотрим, какие проблемы и вопросы возникают на практике у плательщиков единого налога при использовании этого права.

Организация (индивидуальный предприниматель) может не использовать контрольно-кассовую технику при одновременном выполнении условий:
- применяет систему налогообложения в виде ЕНВД;
- не подпадает под действие п. п. 2 и 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ (не применяет бланки строгой отчетности либо освобождена от применения ККТ в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения);
- по требованию покупателя (клиента) выдает документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
На платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц, в том числе через платежные терминалы, это правило не распространяется. Для них наличие в терминале контрольно-кассовой техники обязательно.
Организация сама решает, прекратить применение ККТ или нет. Закон N 54-ФЗ устанавливает право отказа от кассовой техники, но не обязанность. Если же принято решение и дальше использовать в работе кассовый аппарат, то при этом придется по-прежнему соблюдать установленный порядок его регистрации и применения, платить за обслуживание и замену ЭКЛЗ. В противном случае налоговые органы могут оштрафовать по ст. 14.5 КоАП РФ (Письма Минфина России от 09.09.2009 N 03-01-15/9-451, от 13.08.2009 N 03-01-15/8-413).
Наличие обязательных реквизитов в документе, заменяющем кассовый чек. Плательщик ЕНВД при применении льготы обязан по требованию покупателя (клиента) выдать документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
Он выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения: наименование документа; порядковый номер документа, дату его выдачи; наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя); идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ; наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг); сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях; должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
Среди сведений, установленных п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ и которые должен содержать товарный чек, печать не значится. Следовательно, ставить печать организации или предпринимателя на нем не требуется.
Законом N 54-ФЗ также не установлено каких-либо требований к изготовлению или форме документа. Разработать форму, назвать документ и выбрать способ изготовления фирма может сама. Согласовывать свои действия с какими-либо контролирующими органами не надо, регистрировать форму также нет необходимости. Документ может быть выписан от руки или изготовлен на компьютере. Для этих целей можно, например, использовать товарный чек, дополнив его всеми необходимыми реквизитами.
Количество экземпляров таких документов законодательно не установлено. По аналогии с бланками строгой отчетности следует вести их отдельный учет в хронологическом порядке. Хранить документы следует аналогично кассовым чекам как первичный документ.
В Письме Минфина России от 06.11.2009 N 03-01-15/10-492 указано, что выдача документа, в котором отсутствуют сведения, предусмотренные п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, влечет ответственность, установленную ст. 14.5 КоАП РФ. Иными словами, за выдачу документа, содержащего неполный перечень реквизитов, могут оштрафовать.
Если покупатель не изъявил требования о выдаче ему документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар, а продавец в свою очередь не был обязан его выдавать, то к ответственности в данном случае организация (предприниматель) привлечена быть не может (Письмо Минэкономразвития России от 23.12.2009 N Д05-5502).

[ИрисКа3010]

Сообщение от ИрисКа3010

налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.

операций, и сотр и склада конечно тоже

[Екатерина -]

У меня участвует не только ЕНВД, то и ОСН. Потому как закупка товара производится с НДС, то в декларации налогоплательщики на смешанном типе ОСН и ЕНВД, обязаны восстановить его, как ранее принятый. Потому я делаю реализацию с НДС, соответственно она в 010 строке, а сумму по пробитым чекам, которые без НДС - восстанавливаю в 090.

[Екатерина -]

У меня участвует не только ЕНВД, но и ОСН. Потому как закупка товара производится с НДС, то в декларации налогоплательщики на смешанном типе ОСН и ЕНВД, обязаны восстановить его, как ранее принятый. Потому я делаю реализацию с НДС, соответственно она в 010 строке, а сумму по пробитым чекам, которые без НДС - восстанавливаю в 090.

[ИрисКа3010]

Поняла, у вас другой тип в Учетной политике выбран. Интересно