Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
16.11.2011, 12:36 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
|
Налог на имущество в бухучете при полном его выбытии
Все имущество организации, числящееся на 01 сч., было продано 31 января 2011г. В расчете по авансовому платежу по налогу на имущество за 1 кв. заполнена только строка 020 «Остаточная стоимость ОС на 01.01.», рассчитана сумма авансового платежа. В бух. учете отражено начисление налога за 1 кв. (91.2./68.8) и уплата.
Имущество организацией в течение года не приобреталось, т.е. оборотов на 01 счете после 31.01.2011г. нет. Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за полугодие остается неизменным, т.е. заполнена только строка 020 «Остаточная стоимость ОС на 01.01.», при этом также считает сумму авансового платежа, но она меньше, чем за 1 кв. Налог уплачен. Такая же история и с авансовым платежом за 9 мес., но сумма авансового платежа становится еще меньше, чем за 1 кв., и чем за полугодие. Налог уплачен. Скажите, пожалуйста, следует ли создавать проводки в бух. учете по начислению налога на имущество за полугодие и 9 мес., а потом и за год? или просто уплачивать без начислений, чтобы была видна переплата по налогу? |
16.11.2011, 20:18 | #2 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Налог на имущество в бухучете при полном его выбытии
В бухучете авансовые платежи по этому налогу начисляются на последний день отчетного периода, соответственно, включаются в расходы по налогу на прибыль. Переплата никакая не образуется, ведь в налоговой эти платежи также начисляются по вашим расчетам.
|
17.11.2011, 05:19 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
|
Re: Налог на имущество в бухучете при полном его выбытии
Спасибо за ответ.
Если имущество до конца года на 01 не появится, значит по концу года будет переплата. В бух учете по концу года нужно будет отражать уменьшение начисленного налога? Да? Бух. справкой? |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
17.11.2011, 13:14 | #4 |
статус: начинающий бухгалтер
|
Re: Налог на имущество в бухучете при полном его выбытии
Спасибо за ответ,Youlia.
Но если имущество до конца года на 01 не появится, значит по концу года будет переплата, т.е. начисление годовое будет меньше,чем за 1кв, полугодие и 9 мес. В бух учете по концу года нужно будет отражать уменьшение начисленного налога? Да? Бух. справкой? |
17.11.2011, 14:19 | #5 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Налог на имущество в бухучете при полном его выбытии
Каждый квартал вы платите по 1/4 от годовой суммы налога, а в годовой декларации сумму налога вы уменьшите на авансовые.
В бухучете можете бухсправкой отражать. |
|
|