Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
18.03.2013, 15:04 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 21.08.2011
Сообщений: 10
Спасибо: 0
|
Учет сайта, как НМА
Добрый день!
Прошу помощи. Не уверена, что правильно рассуждаю. Если что, поправьте, пожалуйста Для нашей организации (ООО на ОСНО, применяем ПБУ 18/2) был создан интернет-сайт. В договоре прописано, что нам переданы исключительные права. Стоимость сайта 10 тыс (без НДС) Директор по приказу установил срок использования 2 года. Раз исключительные права у нас, то это НМА и следовательно должны быть след проводки по БУ Дебет 08 Кредит 60 (76)- приобретено исключительное право на сайт; Дебет 60 (76) Кредит 51- оплачено приобретенное право; Дебет 04 Кредит 08- приобретенное право учтено в составе нематериальных активов. Дебет 20 (26, 44) Кредит 05 начислена амортизация нематериального актива. Но стоимость сайта вносит свои коррективы. Выходит, что в БУ принять к НМА и списывать через амортизацию в теч 2 лет, а в НУ списать единовременно (на прочие расходы). У меня будет ОНО Дт 68 КТ 77 при принятии сайта к учету в НУ, потом ежемесячно ДТ 77 Кт 68- погашено ОНО То есть, теоретически все вроде бы мне понятно.Хотя... Вопрос: какой проводкой и в каком документе должно быть отражено единовременное списание стоимости сайта в НУ. как не кручу, а анализ по налогу на прибыль дает сбой, как раз на 10000х 20% =2000 |
19.03.2013, 11:13 | #2 | |
без статуса
Регистрация: 30.01.2012
Адрес: г. Москва
Сообщений: 211
Спасибо: 19
|
Re: Учет сайта, как НМА
Цитата:
Может где-то в карточке НМА не выставили галочку, или в Учетной политике. Закрытие месяца может ещё перепровести. |
|
19.03.2013, 11:20 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 21.08.2011
Сообщений: 10
Спасибо: 0
|
Re: Учет сайта, как НМА
Извините, но чтобы правильно закрылся месяц, надо правильно заполнить первичку. Я в поступлении НМА по закладке БУ поставила первоначальную стоимость 10000 и галочку для списания через амортизацию, по закладке НУ первоначальная стоимость ноль, тк в НУ не является НМА, ВР 10000
Таким образом стоимость сайта в НУ учтена в затратах? |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
19.03.2013, 11:31 | #4 |
без статуса
Регистрация: 30.01.2012
Адрес: г. Москва
Сообщений: 211
Спасибо: 19
|
Re: Учет сайта, как НМА
|
19.03.2013, 11:58 | #6 |
без статуса
Регистрация: 30.01.2012
Адрес: г. Москва
Сообщений: 211
Спасибо: 19
|
Re: Учет сайта, как НМА
|
19.03.2013, 12:16 | #8 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 21.08.2011
Сообщений: 10
Спасибо: 0
|
Re: Учет сайта, как НМА
Увы, если смотреть ОСВ, то по сч 08, все ОК, а по сч 04 Дебетовый оборот бу=ну= 10 тыс, по кред. обороту движения нет и таким образом, сальдо конечное БУ=НУ 10 тыс. Из чего следует, что в НУ стоимость сайта не списалась.
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
19.03.2013, 12:59 | #9 |
без статуса
Регистрация: 30.01.2012
Адрес: г. Москва
Сообщений: 211
Спасибо: 19
|
Re: Учет сайта, как НМА
|
19.03.2013, 13:11 | #11 |
без статуса
Регистрация: 30.01.2012
Адрес: г. Москва
Сообщений: 211
Спасибо: 19
|
Re: Учет сайта, как НМА
Для организаций, применяющих ПБУ 18 "Учет расчетов по налогу на прибыль", в полях Первоначальная стоимость (ПР) и Первоначальная стоимость (ВР) указываются суммы постоянной и временной разницы в оценке первоначальной стоимости нематериального актива. Данные заполняются автоматически по кнопке Рассчитать сумму - это из справки в 1С.
Вы не спешите, в принципе, всё по аналогии с ОС. |
|
|