Прочие доходы в бух.балансе

[igorek.krav]

Сдаем бух.баланс по фирме, в прочие доходы попадает (временная финансовая помощь-единственный учредитель вносил через банк наличные). Налоговая всегда присылает письмо о расхождениях в бух балансе и налоге на прибыль из-за этого. Можно ли это избежать? Или просто ждать нового письма?

[Fox120]

Сообщение от igorek.krav

Сдаем бух.баланс по фирме, в прочие доходы попадает (временная финансовая помощь-единственный учредитель вносил через банк наличные).

Временная финансовая помощь - это займ. Он попадает в пассив в строку 15101 и соответственно в строку 1510. В прочие доходы она попадать не должна.

Сообщение от igorek.krav

Налоговая всегда присылает письмо о расхождениях в бух балансе и налоге на прибыль из-за этого. Можно ли это избежать? Или просто ждать нового письма?

Вам прислали?

[igorek.krav]

А если идет как безвозмездная финансовая помощь от учредителя? Сейчас проводки
Д 51.01 К 91.01 . Возврат учредителю этих сумм не нужен.

Письмо присылали по другой фирме там вносили 4 тыс и они попали как прочий доход. Из-за этого просили пояснить.

[Fox120]

Сообщение от igorek.krav

А если идет как безвозмездная финансовая помощь от учредителя? Сейчас проводки
Д 51.01 К 91.01 . Возврат учредителю этих сумм не нужен..

Вы уже определитесь, какая это сумма возвратная или не возвратная. От этого и пляшите. Если бЭзвозмЭздно.., то нужно смотреть какая доля у учреда? более 50 % не попадает под налогообложение по прибыли.
Временная помощь - это возвратный займ. Учитываются на разных счетах в б/у. И в налоговом учет по-разному

Сообщение от igorek.krav

Письмо присылали по другой фирме там вносили 4 тыс и они попали как прочий доход. Из-за этого просили пояснить.

вот когда Вам пришлют, тогда и будете писать, а пока не бегите вперед паровоза..

[igorek.krav]

Единственный участник доля 100%. Решили что будет безвозвратная помощь. То есть при этом будет 91.01 будет верно? и попадание в бух баланс в прочие доходы?

[Fox120]

Сообщение от igorek.krav

Единственный участник доля 100%. Решили что будет безвозвратная помощь.

ок, принимаем. Налогом на прибыль не облагается.

Сообщение от igorek.krav

То есть при этом будет 91.01 будет верно? и попадание в бух баланс в прочие доходы?

Проводки:
Дт50/51 Кт 98-2 получена безвозмездно помощь от учредителя
Кт98-2 Кт 91.1 оприходовали/признаем прочий доход
91.9 Кт 99 списаны прочие доходы..

а дальше смотрите в какие строчки сумма попала.

[igorek.krav]

Другие краткосрочные обязательства в пассиве. Так больше нравиться

Спасибо!!!

[Вес`на]

Сообщение от Fox120

Дт50/51 Кт 98-2

98сч. используется, когда безвозмездно поступают ТМЦ. В данном случае денежные средства, поэтому проводка Д51 К91.01

[igorek.krav]

Только 91.01 получается прочий доход

[Вес`на]

Сообщение от igorek.krav

Только 91.01 получается прочий доход

да, но в вашем случае не принимаемый к н/у. Такие ситуации происходят часто, идут расхождения в балансе и декларации по налогу на прибыль. На эти расхождения налорги могут запросить пояснения, а могут и не запросить.

[Fox120]

Сообщение от Вес`на

98сч. используется, когда безвозмездно поступают ТМЦ. В данном случае денежные средства, поэтому проводка Д51 К91.01

Не соглашусь, Веснушка Вы не правы здесь. 98 счет используется когда поступают АКТИВЫ.
Открываем план счетов и читаем
На субсчете 98-2 "Безвозмездные поступления" учитывается стоимость активов, полученных организацией безвозмездно.
Аналитический учет по субсчету 98-2 "Безвозмездные поступления" ведется по каждому безвозмездному поступлению ценностей
Активы могут быть в любом виде, как в денежном так и в отварном.

[Fox120]

По общему правилу стоимость безвозмездно полученного имущества организация должна признать своим внереализационным доходом (п. 8 ст. 250 НК). При этом под имуществом в целях Налогового кодекса понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу согласно Гражданскому кодексу, а значит, в том числе и деньги (п. 2 ст. 38 НК, ст. 128 ГК).
Вместе с тем дохода при налогообложении прибыли у компании не возникнет, если:
- доля участия учредителя в ее уставном капитале превышает 50 процентов;
- в течение года со дня получения имущество не будет передано третьим лицам (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК, Письма Минфина России от 23 сентября 2010 г. N 03-03-06/1/611, от 9 февраля 2006 г. N 03-03-04/1/100).
Однако для невключения в доходы безвозмездно полученных денежных средств достаточно выполнения лишь условия о доле участия инвестора в УК - передаваться третьим лицам деньги могут в любое время (Письмо Минфина России от 28 декабря 2006 г. N 03-03-04/4/194).
В целях бухгалтерского учета денежные средства, полученные от учредителя безвозмездно, являются прочим доходом и признаются на дату их поступления (п. п. 7 и 16 ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н; далее - ПБУ 9/99). Но согласно Инструкции по применению Плана счетов они отражаются в учете с использованием счета 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления" (Инструкция, утвержденная Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н; далее - Инструкция).

Так что мои проводки правильные, и не искажают данные баланса.

[Fox120]

Сообщение от Вес`на

В данном случае денежные средства, поэтому проводка Д51 К91.01

План счетов
счет 91 по кредиту..

Счет 91 "Прочие доходы и расходы" предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н)
По кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" в течение отчетного периода находят отражение:
- поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;
- поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;
- поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, а также проценты и иные доходы по ценным бумагам - в корреспонденции со счетами учета расчетов;
прибыль, полученная организацией по договору простого товарищества, - в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам");
- поступления, связанные с продажей и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств в российской валюте, продукции, товаров - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;
- поступления от операций с тарой - в корреспонденции со счетами учета тары и расчетов;
- проценты, полученные (подлежащие получению) за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации, - в корреспонденции со счетами учета финансовых вложений или денежных средств;
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению, - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;
- поступления, связанные с безвозмездным получением активов, - в корреспонденции со счетом учета доходов будущих периодов;

- поступления в возмещение причиненных организации убытков - в корреспонденции со счетами учета расчетов;
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, - в корреспонденции со счетами учета расчетов;
суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, - в корреспонденции со счетами учета кредиторской задолженности;
курсовые разницы - в корреспонденции со счетами учета денежных средств, финансовых вложений, расчетов и др.;
прочие доходы.

[Вес`на]

Сообщение от Fox120

Открываем план счетов и читаем

Счет 98 "Доходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о доходах, полученных (начисленных) в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, а также предстоящих поступлениях задолженности по недостачам, выявленным в отчетном периоде за прошлые годы, и разницах между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и стоимостью ценностей, принятой к бухгалтерскому учету при выявлении недостачи и порчи.

Есть вопросы?

[Fox120]

Сообщение от Вес`на

Есть вопросы?

Лично к Вам нет и не было.. И так вызывающе со мной разговаривать не стоит..

[lanka65]

Добрый день!Fox 120 у меня такая же проблема как было описано выше,но есть еще один вопрос,если можно помогите с ответом,у нас начисляется амортизация здания,нужно ли в отчете о финансовых результатах,в прочих расходах показывать эту амортизацию?НД по налогу на прибыль сдаем нулевой,если амортизацию в расходах показываю получается убыток,если не показываю получается прибыль,оттуда налоговая и присылает письмо о расхождении.

[Lynn]

lanka65, смотря в какой деятельности используется здание, это могут быть и прямые, и косвенные расходы, не обязательно прочие.

Сообщение от lanka65

НД по налогу на прибыль сдаем нулевой

в смысле деятельности нет или базу для налогообложения не показываете?

[lanka65]

У нас только внереализационные расходы,а в смысле деятельности в прямом деятельности нет,но есть здание на которое платится налог на имущество и вот на него начисляется амортизация.Сдаем НД по налогу на имущество,Декларация на прибыль-где показываем только амортизацию и больше ни чего,потому что больше ни чего нет,все остальное нулевые отчеты.

[Lynn]

lanka65, может, попробовать его законсервировать, если деятельности нет?

[lanka65]

Добрый вечер! Вы знаете я первый раз составляю баланс, не могу понять для чего законсервировать, директор платит налог на имущество с этим проблем нет, проблема в другом, два года баланс составляли вручную и там в отчете финансовых результатах по прочим расходам в расшифровке амортизацию не показывали, поэтому получилась прибыль, оттуда и присылала налоговая письмо о котором говорилось в этой теме, и я вот думаю показывать мне амортизацию или нет, если покажу то будет убыток, может тогда и письма не будет.И еще СБИС мне вот такое предупреждение пишет :(Рекомендуемое) Стоимость основных средств (стр. 1150) гр. отчетный период должна быть больше или равна стоимости Основных средств (стр. 1150) гр. предыдущего года, если выручка от реализации амортизируемого имущества (стр.030 прил. 3 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль) равна 0: 909 тыс. руб. < 959 тыс. руб.Что это значит?