Отказ в подтверждении 0% НДС

[Nadya23]

Был экспорт в Казахстан, отказали, т.к. нет отметки на ГТД с поста, а только отметка "товар вывезен" с таможни. Налоговая выставила требование об уплате, но до меня оно не дошло(учредитель не передал заказное письмо),узнала об отказе, только, когда заблокировали счет. Что делать в такой ситуации? Можно ли повторно подать документы?

[L_a_r_i_s_a]

Вот, что нашла в Консультанте:

Вправе ли налогоплательщик повторно (после устранения нарушений) представить документы, подтверждающие право на применение ставки 0 процентов (ст. 165 НК РФ)?

В соответствии со ст. 27.3 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ, если товары помещены под таможенный режим экспорта, международного таможенного транзита, свободной таможенной зоны, перемещения припасов в период с 1 июля 2008 г. по 31 декабря 2009 г., 180-дневный срок на представление документов, подтверждающих ставку 0 процентов, увеличивается на 90 дней, при этом не уточняется каких - рабочих или календарных.

Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по данному вопросу.
Официальная позиция заключается в том, что налогоплательщик имеет право повторно (после устранения нарушений) подать документы, подтверждающие право на применение ставки НДС 0 процентов. Есть работа автора, в которой выражена аналогичная точка зрения.
Есть примеры судебных решений, подтверждающих такой подход.

Подробнее см. документы

Письмо Минфина России от 18.01.2006 N 03-04-08/14
Финансовое ведомство разъясняет, что суммы НДС, не возмещенные налогоплательщику из-за нарушений в оформлении документов, могут быть возмещены до истечения трех лет после окончания налогового периода, за который подавалась данная декларация. Для этого в инспекцию нужно представить декларацию и документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0 процентов.

Постановление ФАС Поволжского округа от 13.01.2009 по делу N А55-5137/2008
Суд указал, что правомерный отказ налогового органа в возмещении оспариваемой суммы НДС не лишает налогоплательщика возможности устранить допущенные им нарушения и повторно представить в инспекцию документы, необходимые для реализации его права на льготное налогообложение.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12.08.2005 N А56-25149/04

Консультация эксперта, 2005
Автор полагает, что налогоплательщик вправе после внесения соответствующих изменений в счета-фактуры, выставленные продавцом, подать в налоговый орган уточненную декларацию по ставке НДС 0 процентов (внести дополнения в поданную ранее декларацию в части "входного" НДС) в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.

[Nadya23]

Спасибо, попробую попробовать еще раз сдать (отметки с постов я уже получила)

[Тося Г.]

Подскажите, пожалуйста, у нас общая система налогообложения. В августе- это 3 квартал- была отгрузка (и выписан счет-фактура) в Казахстан (мы занимаемся оптовой продажей запчастей). В декларации по НДС за 3 квартал я не буду показывать эту реализацию, т.к. не собран пакет документов по этой сделке. Если в 4 квартале я соберу документы (в том числе и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое мне пришлют казахи- они заполнят бланк этого заявления и поставят отметку в своей налоговой), тогда я отражу эту реализацию (и входящий НДС по этой сделке) в 4 квартале в 4 разделе. И заполню "Возмещение НДС". Я правильно мыслю? Спасибо.

[Nadya23]

Я делала так с казахами.
1. Отгрузка у меня была во 2 кв., пакет я не собрала. Я сделала отгрузку, счет-фактуру на 0% и не вносила в книгу продаж. На 19 счете я собрала экспортный НДС от поставщиков.Заплатила я НДС больше, чем по декрации, на случай отказа, чтобы пени не шли.
2. На 31.09 пакет собран (заявление, договор, выписка, платежки, накл, сч-факт, договора от поставщиком и еще на дискете все сохранила в программе, которую налоговая сделала для возмещения), я вношу с-фактуру в книгу продаж и в разделе 4 отражаю возмещение.

[Б_С_К]

Сообщение от Тося Г.

Я правильно мыслю? Спасибо

Да всё верно

[Тося Г.]

Всем спасибо!!!

[Тося Г.]

Мы ООО на ОСНО (оптовая продажа). В августе была отгрузка в Казахстан, выставлен счет-фактура на экспорт в Казахстан по ставке 18% (ошиблись, выделив такой НДС). Пакет документов пока несобран. Как исправить ситуацию? Директор не хочет возвращать НДС...

[Б_С_К]

Сообщение от Тося Г.

Как исправить ситуацию? Директор не хочет возвращать НДС...

Ну и оставьте всё как есть, т.к. Вам всё равно не подтвердят ставку 0% потомучто Сч. ф-ры в Казахстан нужно сначала регистрировать в ИФНС.

[Тося Г.]

Сообщение от Б_С_К

Ну и оставьте всё как есть, т.к. Вам всё равно не подтвердят ставку 0% потомучто Сч. ф-ры в Казахстан нужно сначала регистрировать в ИФНС.

Не поняла- Как только выписан счет- фактура на Казахстан, нужно сразу же нести его в налоговую на регистрацию? Еще какие- нибудь документы нужно нести? Заявление писать нужно в налоговую? Спасибо!

[Б_С_К]

Сообщение от Тося Г.

Как только выписан счет- фактура на Казахстан, нужно сразу же нести его в налоговую на регистрацию?

ДА

Сообщение от Тося Г.

Заявление писать нужно в налоговую? Спасибо!

Да. в произвольной форме приложить к сч.ф-ре. Больше ничего не надо