Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 25.04.2016, 21:25   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 01.12.2012
Сообщений: 7
Спасибо: 0
По умолчанию Начисление ЕНВД с аванса

Уважаемый коллеги!
Подскажите пжл,как поступить в моем случае.
Предприятие на ЕНВД и УСН 15%.
На ЕНВД магазины,гостиница. Гостиница работает в летний период.В марте поступили авансы от физ.лиц за проживание в гостинице летом.Я сдала декларацию по ЕНВД за 1 кв.2016г.,в части гостиницы без деятельности.Теперь вот стала сомневаться.Правильно ли я отразила в декларации,ведь учетная политика "по оплате",может с этих денег надо посчитать УСН или показать в марте деятельность гостиницы и сдать уточненку по ЕНВД.
Elena.V вне форума   Ответить с цитированием
Старый 26.04.2016, 09:40   #2
рубль бережёт
 
Аватар для Копейка
 
Регистрация: 14.02.2007
Адрес: Лапландия
Сообщений: 30,509
Спасибо: 706
По умолчанию Re: Начисление ЕНВД с аванса

Цитата:
Сообщение от Elena.V Посмотреть сообщение
В марте поступили авансы от физ.лиц за проживание в гостинице летом.
Но ведь в документах написано, за какой период оплата.

Вмененная деятельность не зависит от выручки, тут так: не снялся с учета - платишь налог, снялся - не платишь.

Если бы у вас на ЕНВД была только гостиничная деятельность, то вам нужно было бы в начале сезона подавать уведомление о применении ЕНВД в конце сезона - об отмене ЕНВД.

Т.к.
Цитата:
только лишь факт временного приостановления предпринимателем своей деятельности сам по себе не снимает с него статуса плательщика ЕНВД и не освобождает от выполнения возложенных на плательщика этого налога обязанностей
Но, т.к. у вас на ЕНВД еще и торговля, то сниматься с учета, как плательщик ЕНВД вы не должны, т.к. в заявлении предусмотрено снятие с учета плательщика ЕНВД в целом, а не по видам деятельности.

Иногда налоговые просят письмо о том, какая деятельность и когда прекращена.
__________________
Спорить с дураком — все равно что играть в шахматы с голубем: он раскидает все фигуры, нагадит на доску и улетит рассказывать своим, как он тебя уделал…
Копейка вне форума   Ответить с цитированием
Старый 26.04.2016, 10:55   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 01.12.2012
Сообщений: 7
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Начисление ЕНВД с аванса

Спасибо за ответ.Сомнения больше наверно по УСН.Надо ли этот аванс облагать УСН? Может еще у кого есть какие-то мнения.
Elena.V вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 27.04.2016, 12:14   #4
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 01.12.2012
Сообщений: 7
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Начисление ЕНВД с аванса

Вот что я нашла.Что касается бронирования, то, по мнению Минфина, оно является дополнительной услугой, оказываемой в гостинице (письмо от 4 апреля 2005 г. № 03-03-01-04/1/148). А значит, есть риск того, что плату за бронь контролеры признают выручкой от дополнительной деятельности, облагаемой общими налогами.
Elena.V вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.04.2016, 16:32   #5
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Начисление ЕНВД с аванса

Ваши сомнения не лишены оснований
Цитата:
Письмо Минфина России от 11.04.2008 N 03-11-04/3/187

Минфин разъяснил, что бронирование мест в гостинице рассматривается как отдельный вид услуг, определенный ОКВЭД. При этом главой 26.3 НК РФ не предусмотрен перевод такого вида услуг на спецрежим. Поэтому, даже если гостиница уплачивает ЕНВД при оказании услуг по временному размещению, бронирование мест в гостинице все равно будет облагаться налогами в рамках иных режимов.
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.04.2016, 16:36   #6
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Начисление ЕНВД с аванса

И вдогонку

Развернуть для просмотра

ЕНВД. Хотя бронирование является одним из видов гостиничных услуг, оно не относится к услугам по временному размещению и проживанию, с доходов от которых исполнитель вправе уплачивать ЕНВД (пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Чиновники относят бронирование к услугам гостиниц и ресторанов, поэтому не советуют применять "вмененку". С доходов от бронирования остается уплачивать налоги в рамках иных режимов налогообложения <3>. Хотя иногда чиновники оговариваются, допуская взимание ЕНВД с доходов в виде платы за бронирование номеров в средствах временного проживания <4>. Арбитражной практики на этот счет нет. Но у налогоплательщика есть шансы отстоять свое право. Напомним, что в ст. 346.27 НК РФ не сказано, что относится к услугам временного размещения и проживания. Поэтому под "вмененным" видом гостиничной деятельности следует понимать оказание физическим лицам услуг по передаче во временное владение и (или) пользование помещений, предназначенных для временного размещения и проживания, на основе договоров найма жилого помещения или иных публичных договоров гражданско-правового характера. Данная деятельность классифицируется по кодам 55.11, 55.12, 55.22, 55.23.2, 55.23.3, 55.23.5 и 70.20.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции и услуг <5>. Согласно этому документу бронирование мест в гостиницах (код 5510100) - одна из составляющих услуг гостиниц и аналогичных мест временного размещения и проживания (код 5510000). Однако относить это к услугам по временному размещению и проживанию все-таки нет достаточных оснований. Ведь сотрудники гостиницы оказывают разные услуги (общественного питания, бытового обслуживания), поэтому если они и переводятся на уплату ЕНВД, то по отдельному основанию (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
--------------------------------
<3> Письмо Минфина России от 11.04.2008 N 03-11-04/3/187.
<4> Письмо Минфина России от 18.02.2008 N 03-11-04/3/74.
<5> См. Письмо ФНС России от 18.12.2007 N 02-7-11/478@.

Вывод: уплата ЕНВД с услуг по бронированию чревата налоговыми рисками.
[свернуть]
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.04.2016, 16:42   #7
рубль бережёт
 
Аватар для Копейка
 
Регистрация: 14.02.2007
Адрес: Лапландия
Сообщений: 30,509
Спасибо: 706
По умолчанию Re: Начисление ЕНВД с аванса

Цитата:
Сообщение от Вес`на Посмотреть сообщение
Вывод: уплата ЕНВД с услуг по бронированию чревата налоговыми рисками.
Да налогообложение - вообще сплошные риски.
Хочешь - так, а хочешь эдак перевернуть можно.
Бедные владельцы гостиниц.
Я бы тогда на месте бухгалтера (или собственника) от греха подальше гостиницы с ЕНВД на УСН перевела. Тем более сезонные. Тогда есть прибыль - платишь, нет прибыли - не платишь. И хоть забронируйся.
Копейка вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.04.2016, 16:43   #8
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Начисление ЕНВД с аванса

Цитата:
Сообщение от Копейка Посмотреть сообщение
Я бы тогда на месте бухгалтера (или собственника) от греха подальше гостиницы с ЕНВД на УСН перевела. Тем более сезонные. Тогда есть прибыль - платишь, нет прибыли - не платишь. И хоть забронируйся.
весьма мудрое решение и без налоговых рисков
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:12. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot