Сальдо сч.68.04.2

[ТатьянаЭ]

Здравствуйте. Такая ситуация- приобрели фирму с "наследством" имеются сальдо по счетам 68.04.2 и 09. ОСВ во вложении. Как закрыть сч. 09 помогли, а вот как быть с 68.04.2? Пбу 18/02 применять не будем

[Тигруша]

А как Вы закрыли 09?

[ТатьянаЭ]

Проводкой Д68 К09

[Entry]

Здравствуйте! В этом случае все корректировки делаются в корреспонденции со счетом 84 по 09 и 77.
На счет 68 надо уточнять после сверки с ИФНС по налогу на прибыль т.к это расчеты с бюджетом.

[Тигруша]

68.04.2 используется для расчета налога на прибыль, а 68.04.1 для расчетов с бюджетом.
а с 68.04.2 на 68.04.1
меня смущает, что у Вас сальдо с прошлого года на 68.04.2. Скорее всего там не был начислен налог к уплате. но судя по сумме в этом году, его все-таки заплатили.
я бы сделала такие проводки:
Дт 68.04.2 Кт 68.04.1 878,65
Это проводка должна была быть в прошлом году.


я так думаю.

[Тигруша]

а 09 - это ваши отложенные налоговые активы, т.е. расходы по налогу на прибыль, которые не могут быть признаны в текущем периоде. т.е. нет дохода по налогу на прибыль, то они и являются отложенными и будут ждать начисления налога.
У Вас в этом году убыток и налог к начислению 0, а Вы хотите списать 09 на 68.04, т.е. показать начисление со знаком минус. Возмещение налога на прибыль из бюджета из-за убыточной деятельности не предусмотрено законодательством.
Значит за счет чистой прибыли.

[ТатьянаЭ]

Значит проводки должна сделать на 31.12.16
Дт 68.04.2 Кт 68.04.1 878,65
Дт 84 Кт 09 792,14
?

[Entry]

По проводкам Д 84 К 09 - да. А по 68, если после этой проводки сальдо по 68.04.1 = сальдо в КРСБ в ИФНС по налогу на прибыль, то тоже да. А если нет, то аналогично аналогично 09 списать или на 99. Суммы не материальные, чтобы искать в чем причина.