Налог на имущество.

[Элен-УСН]

Здраствуйте, здраствуйте.

Наша фирма собирается переходить с УСН 6% на ОСН. У нас в собственности 2 грузовых машины и 17 в лизинге. Налоговая база по налогу на имущество - все движимое и недвижимое им-во. Будут ли машины в собственности и машины в лизинге являться базой для налога на имущество? (их стоимость, как я понимаю остаточная).

[Бухгалтерша]

Статья 375. Налоговая база



1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.

Статья 374. Объект налогообложения



1. Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьей 378 настоящего Кодекса.


Если у вас все машины на балансе числятся, то тогда будут объектом налогообложения, если те что в лизинге- за балансом, то объектом будут только ваши собственные машины.

[Элен-УСН]

Спасибо большое.... но вот проблема... когда я пришла на эту фирму работать, то ни одного основного средства не было учтено на балансе... просто видимо из-за упрощенки люди думали, что не нужно этого делать... вопреки обязанностям... так что теперь для вопрос, какие из этих машин должны быть на балансе и какая у них остаточная стоимость... Может кто подскажет: если машины в лизинге, то являются ли они основными средствами? нужно ли их на баланс ставить? Совсем скоро на ОСН, а фирма не готова к этому... недоработочки...

[Бухгалтерша]

Смотрите договора лизинга, там должно быть написано как у вас учитывается ОС, на балансе или за балансом.

[Элен-УСН]

Сообщение от Бухгалтерша

Смотрите договора лизинга, там должно быть написано как у вас учитывается ОС, на балансе или за балансом.

А если за балансом?

[Мальвина]

Согласно плану счетов бухгалтерского учета арендованные основные средства должны отражаться на счете 001 в оценке, указанной в договоре.

[Элен-УСН]

Сообщение от Мальвина

Согласно плану счетов бухгалтерского учета арендованные основные средства должны отражаться на счете 001 в оценке, указанной в договоре.

Но лизинг и аренда немного разные вещи....

[Мальвина]

если договором о лизинге предусмотрено, что данное имущество учитывается на балансе лизингодателя, то стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, учитывается лизингополучателем на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства". При возврате лизингодателю лизингового имущества его стоимость списывается с этого счета. Начисление амортизационных отчислений на полное восстановление лизингового имущества производится лизингополучателем и отражается на счете 02 "Амортизация основных средств". При выкупе лизингового имущества его стоимость на дату перехода права собственности к лизингополучателю списывается им с забалансового счета 001. Одновременно производится запись на эту стоимость по дебету счета 01 и кредиту счета 02;