учет амортизации

[ритузы]

Здравствуйте,
к сожалению не смог найти сам ответ на мой вопрос...
Как в конце отчетного периода закрывается амортизация ОС(02)
Мне понятно как это происходит до момента закрытия счета, а далее - нет.
В начале амортизируем ОС К01 Д02. В конце периода закрываем 02 счет и делаем проводку К02 Д91, потом К91 Д99. Но ведь амортизация неденежная статья, а мы берем и изменяем счет с деньгами Прибыли и Убытки. Т.е. получается что где-то на расчетном счете будет денег на сумму амортизации больше... Не понимаю это. Поможете?

[Larky]

Амортизация есть перенос стоимости дорогостоящего объекта на затраты производства, то есть на себестоимость продукции... Если всякая мелочевка типа дырокола сразу относится на затраты (хотя служит он годами) и не особо влияет на себестоимость, то представьте, какая себестоимость перфорированного листа металла будет, если сразу списать станок для его обработки... Поэтому стоимость основных средств переносится на затраты постепенно, в течение срока полезного использования... Можно это делать, "отщипывая" от первоначальной стоимости и переоценивая ОС каждый месяц, но в российском бухучете остался отголосок советских времен - через начисление на пассивном счете 02, создавая, таким образом, источник восстановления производственных фондов, как говорилось в те времена... Хотя в нынешнем балансе мы видим именно остаточную стоимость ОС, образованную разностью между 01 и 02 счетами, такую, какая бы была, "отщипывая" мы сумму амортизации непосредственно от 01 счета...
Поэтому все, что Вы написали, ни на грамм не соответствует действительности... Во-первых, счет 02 не закрывается до момента ликвидации ОС, во-вторых - начисление амортизации происходит по кредиту 02 в корреспонденции с дебетом затратного счета...

[ритузы]

А пример можно?
Правильно ли я понимаю, что при амортизации станка за 10 рублей в на 10%, в конце учетного периода будет проводка К01 Д02 на 1 рубль. 02 счет не закрывается, а скажем через 7 лет, во время списания станка и его реализации по остаточной стоимости будет К01 Д<прочие доходы> на 3 рубля, а что будет с амортизацией?

[Larky]

Сообщение от ритузы

Правильно ли я понимаю

Вы внимательно прочли то, что я написал выше? Откуда опять у Вас

проводка К01 Д02

?
Этой проводкой Вы просто перенесете стоимость основного средства с 01 на 02 (получив на 02 "красноту", поскольку он пассивный), а отнюдь не на затраты. При начислении амортизации проводка у Вас должна быть Дт<затратного счета>-Кт02, что бы стоимость ОС переносилась на затраты... А вот при списании - Дт02-Кт01 на сумму накопленной амортизации, т.е. 7 руб. в Вашем примере... Оставшиеся в результате этого 3 руб. на 01 счете закроются Вашей проводкой

К01 Д<прочие доходы>

[ритузы]

спасибо за разъяснения, но все равно непонятно:
есть выручка за период - 100 р
в начале периода этого был куплен станок - 10р
амортизация за год - 1 р.
себестоимость, налоги и пр. без амортизации - 60 р.
----
прибыль будет 100-60=40 р. Правильно? Это же реальные деньги, а амортизация в 1 рубль - неденежная и где она будет отражаться?

[Larky]

Сообщение от ритузы

амортизация в 1 рубль - неденежная и где она будет отражаться?

Она будет отражаться на уменьшении первоначальной стоимости ОС... А рубль амортизации сидит в себестоимости, в составе 60 р...