Списание кредиторской задолженности

[Innoch]

Подскажите пожалуйста!

Организация на УСНО + ЕНВД с 2007 года.
До этого были на ОСНО.


Произвели списание кредиторской задолженности.
Нужно ли заплатить с этой суммы налог 6%?

[sous]

Сообщение от Innoch

кредиторской задолженности.

кредиторка по какой деятельности висит усн или енвд

[Innoch]

Сообщение от sous

кредиторка по какой деятельности висит усн или енвд

В том-то и дело, что ответить на этот вопрос не получается никак. Кредиторская задолженность старая, тогда организация была на ОСНО. А сейчас не пойму платить с нее налог или нет...

Получается, что если деятельность на УСНО сейчас подошла бы - значит платить 6%, а если на ЕНВД - то не платить. Так?

[любитель]

Сообщение от Innoch

Кредиторская задолженность старая, тогда организация была на ОСНО.

Три года прошло уже?

[Innoch]

Сообщение от любитель

Три года прошло уже?

Да. Там за 2004, 2005 года...

[любитель]

Вопрос: Организация осуществляет один вид предпринимательской деятельности - оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и с 2003 г. применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В ходе инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организацией выявлены внереализационные доходы в виде списанной просроченной кредиторской задолженности, в том числе в виде невозвращенной суммы займа и неуплаченных процентов по нему в связи с истечением срока исковой давности. Облагаются ли указанные внереализационные доходы налогом на прибыль, если просроченная задолженность списана у организации до 2003 г.?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 июля 2006 г. N 03-11-04/3/338

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо сообщает следующее.
В соответствии с п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Согласно п. 7 указанной статьи Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.
В связи с тем что организация осуществляет только предпринимательскую деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом на вмененный доход (оказание автотранспортных услуг), суммы внереализационных доходов, относящихся к этой деятельности, в том числе в виде списанной просроченной кредиторской задолженности (в том числе в виде невозвращенной суммы займа и не уплаченных по нему процентов), налогами в рамках общего режима налогообложения не облагаются.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
07.07.2006

[любитель]

Вопрос: Об учете в целях исчисления за I квартал 2007 г. налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком давности по арендной плате, образовавшейся по состоянию на 1 января 2004 г.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 марта 2007 г. N 03-11-04/2/66

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
Согласно п. 18 ст. 250 Кодекса в состав внереализационных доходов включаются суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.
В связи с этим организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы за I квартал 2007 г. обязана учесть в составе внереализационных доходов сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности по арендной плате, образовавшуюся по состоянию на 1 января 2004 г.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
23.03.2007

[любитель]

Вопрос: Организация осуществляет виды деятельности, облагаемые налогом на прибыль по ставке 24 процента и переведенные на уплату ЕНВД. Следует ли распределять внереализационные доходы и расходы между видами деятельности, облагаемыми по ставке, отличной от 24 процентов?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 марта 2005 г. N 03-03-01-04/1/116

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу распределения внереализационных доходов и расходов между видами деятельности, облагаемыми по ставке, отличной от 24 процентов, и сообщает следующее.
В соответствии с п.7 ст.346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом.
Пунктом 9 ст.274 Кодекса предусмотрено, что расходы организаций, перешедших на уплату налога на вмененный доход, в случае невозможности разделения расходов определяются пропорционально доле доходов организации от деятельности, относящейся к уплате налога на вмененный доход, в общем доходе организации по всем видам деятельности.
По нашему мнению, в аналогичном порядке могут быть распределены и внереализационные расходы.
В то же время гл.25 Кодекса не содержит механизма распределения внереализационных доходов между видами деятельности, к которым применяются разные режимы налогообложения.
В соответствии с п.9 ст.274 Кодекса организация обязана вести обособленный учет доходов и расходов по деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход.
Если организация не может конкретно определить принадлежность внереализационного дохода к виду деятельности, переведенному на уплату единого налога на вмененный доход, то указанные внереализационные доходы подлежат обложению налогом на прибыль в порядке, предусмотренном гл.25 Кодекса.
Копия настоящего ответа направлена в Управление налогообложения прибыли (дохода) ФНС России.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ