Определение налогооблагаемой базы при УСН доходы-расходы 15%

[kashasa]

Добрый день,
Прошу помочь в разъяснении следующей ситуации.
Предприятие на УСН, доходы минус расходы 15 %.
Во 2 квартале пп получило аванс от клиента в полном объеме за импортный станок (2 млн). В этом же квартале пп полностью перечислило деньги поставщику (1,7 млн). То есть по “кассе” состоялись и доходы и расходы. (разница 300 тыс, которая по логике и должна являться налогооблагаемой базой для 15% налога во 2 квартале).
Однако поставщик подкачал, и поставил оборудование 5 июля (застряло на таможне), 6 июля мы передали станок клиенту.
Бухгалтер говорит, что так как станок фактически был передан в 3 квартале, то наша оплата в 1,7 млн, осуществленная во втором квартале, не засчитывается расходом 2 квартала!!!, и налоги нужно платить с 2 млн, либо будет начислена пеня
Но, во-первых, взаиморасчеты ведь все произведены в рамках одного квартала, во вторых, для УСН налоговый период - год, по итогам которого налог должен платиться с прибыли в 300 тыс. А то, что мы платим ежеквартально – авансовые платежи, законно ли начислять пеню? Если все же законно, то на каком основании, а также размер и процедура ее начисления?
Спасибо!

[ГЛБ]

kashasa, ваша бухгалтер права, т.к. для признания расхода важна не только оплата, но оприходование этого станка на склад, а так как он у вас поступил 05 июля, значит и в расход вы возьмете 1,7 млн. только в 3 квартале......

Сообщение от kashasa

То есть по “кассе” состоялись и доходы и расходы

эти суммы вы проводили по кассе наличкой или это вы так расчеты называете?

Сообщение от kashasa

во вторых, для УСН налоговый период - год

правильно, но отчетные периоды никто не отменял.....по итогам которых необходимо уплатить авансовые платежи..........поэтому и здесь ваш бухгалтер прав

Сообщение от kashasa

будет начислена пеня

если не перечислите авансовый платеж с 2 млн........

Сообщение от kashasa

то на каком основании

на основании НК РФ.......статью щас не помню...........

Сообщение от kashasa

также размер и процедура ее начисления

1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы задолженности, умноженное на кол-во дней просрочки платежа..............но надо также учесть что ставка рефинансирования часто меняется последнее время, поэтому расчет производить исходя из изменений ставки........

[kashasa]

Спасибо
- расчет был безналичным
- если с полной суммы заплатить налог, то целесообразность сделки будет нулевой, т. к. из бюджета деньги вряд ли вернутся
- может быть все же есть способ заплатить налог реальной прибыли (с 300 тыс) и не 'попасть на пеню'

[ГЛБ]

kashasa,

Сообщение от kashasa

т. к. из бюджета деньги вряд ли вернутся

ну почему........сдадите декларацию по итогам года, сделаете сверку расчетов с налоговой и напишите заявление на возврат.............ст.78 и 79 НК никто не отменял......

Сообщение от kashasa

может быть все же есть способ заплатить налог реальной прибыли (с 300 тыс) и не 'попасть на пеню'

а что это у вас одна единственная операция за весь 2 квартал............других расходов что нет совсем?

[kashasa]

конечно есть и другие операции, но там все в порядке

[ГЛБ]

kashasa,

Сообщение от kashasa

конечно есть и другие операции, но там все в порядке

дык значит у вас не с 2-х мульонов надо будет налог платить, вы же можете еще уменьшить его на другие расходы, сами говорите, что еще операции были.......а так думаю от пени не уйти, если вовремя не заплатите авансовый платеж....

[kashasa]

спасибо за разъяснения. подскажите, плз, каким образом будет начислена пеня? нам пришлют уведомление по итогам года?

[ГЛБ]

kashasa,

Сообщение от kashasa

нам пришлют уведомление по итогам года?

ну да, авансовый платеж к уплате налоговая увидит только после сдачи декларации за год.......у них на проверку есть 3 месяца с момента сдачи декларации, вот и считайте когда ждать требование........