Убытки прошлых лет

[Glamur]

В отчете за полугодие прибыль уменьшали за счет убытков прошлых лет, подскажите, в отчёте за 9 месяцев приложение № 4 к листу № 02 также заполняется как и за полгода или его уже не заполнять?

[Glamur]

Неужели никто с этим не сталкивался. Я уже тоже жалею, не могу найти ответ на свой вопрос нигде, сос!!!!!!

[Glamur]

C приложением № 4 выяснила, его заполнять не нужно. Остаётся вопрос по строке 110 листа 02: в отчете за 9 месяцев в строку 110 листа 02 переносится сумма из строки 110 листа 02 отчета за 6 месяцев, или эта строка остаётся пустой. Мне кажется, что должна переносится, так как отчёт нарастающим итогом с января, поправте меня, если я ошибаюсь.

[ГЛБ]

Glamur, вот может это поможет вам:

- Организация до 2009 г. работала с прибылью, а по итогам 2009 г. получила убыток в размере 1,6 млн руб., в том числе по основному виду деятельности - 1,3 млн руб., а внереализационный убыток (списанная дебиторская задолженность и оплата услуг банка) - 0,3 млн руб. Нужно ли нам представлять Приложение N 4 в составе декларации по налогу на прибыль за 2009 г. и как его следует заполнить?
- Глава 25 Налогового кодекса разрешает учитывать убытки, полученные организациями. Но сделать это можно только в последующих налоговых периодах, когда величина налоговой базы будет положительной. В этом случае на сумму убытка (или на часть этой суммы) ваша организация уменьшит свою налоговую базу. Иными словами, она перенесет убыток на будущее (п. 1 ст. 283 НК РФ). При этом необходимо хранить документы, подтверждающие объем убытка, в течение всего срока, когда организация уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков. Убытки можно списать только при наличии первичных документов, подтверждающих полученный финансовый результат.
Составляя декларацию по налогу на прибыль за 2009 г., нужно помнить, что Приложение N 4 представляют в налоговые органы организации, имеющие остаток неперенесенного убытка независимо от того, уменьшалась ли налоговая база в 2009 г. на суммы убытков прошлых лет. А также подавать данное Приложение в составе годовой декларации обязаны организации, которые получили убыток за 2009 г.
Информация об убытках прошлых лет отражается в Приложении N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Форма и Порядок заполнения данной декларации утверждены Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н (в ред. Приказа Минфина России от 16.12.2009 N 135н). Приложение N 4 к листу 02 включается в состав декларации за I квартал и за налоговый период. При этом в данном Приложении за I квартал указываются остатки неперенесенного убытка на начало налогового периода, а за налоговый период - остатки такого убытка как на начало, так и на конец налогового периода.
При определении остатка неперенесенного убытка на конец налогового периода согласно п. 9.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль учитывается убыток, полученный организацией за текущий налоговый период.
Таким образом, если ваша организация получила по итогам 2009 г. убыток, то он подлежит отражению по строкам 160 и 180 Приложения N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2009 г. В декларации за I квартал 2010 г. указанная сумма отражается по строкам 010, 030 и 040 Приложения N 4.
В последующих налоговых периодах сумма полученного убытка может быть учтена в уменьшение налоговой базы как отчетных, так и налоговых периодов, В этом случае налоговая база уменьшается на сумму указанного в декларациях остатка неперенесенного убытка или его части и отражается по строке 110 листа 02 декларации.
Остаток неперенесенного убытка по состоянию на 1 января 2010 г. может быть учтен в уменьшение налоговой базы за отчетные периоды (в том числе за полугодие и девять месяцев 2010 г.) независимо от отсутствия Приложения N 4 в составе налоговой декларации за данные отчетные периоды. Такие разъяснения приведены в Письме ФНС России от 27.07.2009 N 3-2-10/18@.

(Интервью: Горячая линия: определение налоговой базы по налогу на прибыль ("Российский налоговый курьер", 2010, N 7))

[Glamur]

ГЛБ, спасибо за статью, но в ней, к сожалению нет ответа на мой вопрос.
п.с.: Бухгалтерам после сдачи отчетности нужно отпуск давать оплачиваемый)))