Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
23.06.2011, 23:34 | #1 |
Заблокирован
|
Оказание услуг нерезиденту. НДС с курсовой разницы.
1. В апреле получен аванс 50% в размере 400 000$ по договору об оказании инжиниринговых услуг нерезиденту(курс доллара 28,5 руб. на дату поступления платежа).
2. В мае подписан акт об оказании услуг(курс 30 руб.) *** *** *** Какие проводки будут в апреле и мае по б/у и н/у? Местом оказания услуг не является территория РФ, так как нет зарегистрированного представительства на территории РФ и нерезидент не осуществляет деятельность на территории РФ. Следовательно НДС не платим с оказанных услуг. Так? б/у Апрель. Д-т 52 К-т 62.22 получен аванс 400 000$, в учёте 11 400 000 руб. Май. Д-т 62.01 К-т 90.01.1 выручка от продажи 800 000$, в учёте 24 000 000 руб. Д-т 90.02.1 К-т 20.1 списаны расходы на себестоимость проданных услуг Д-т 91.02.1 К-т 62.01 списана отрицательная курсовая разница 600 000 руб. (12 000 000 - 11 400 000) н/у ? НДС с отрицательной курсовой разницы начислять? Меня смущает, что эти услуги оказываются нерезиденту, местом реализации которых не признаётся территория РФ. Кажется, что вопрос на первый взгляд простой, но здесь есть свои нюансы и тонкости... Заранее спасибо за ответ! |
24.06.2011, 10:58 | #2 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Оказание услуг нерезиденту. НДС с курсовой разницы.
На 30-е апреля еще нужно переоценить аванс в бухучете по курсу 30-го апреля.
В налоговом учете отражается выручка по курсу на дату начисления, курсовая разница - во внереализационных доходах. В данном случае аванс будет переоцениваться, т.к. обязательство выражено в валюте. Насчет НДС - см. ст. 148 НК РФ. Место реализации в некоторых случаях определяется по месту деятельности продавца, а в некоторых - по месту деятельности покупателя. |
24.06.2011, 11:15 | #3 |
Заблокирован
|
Re: Оказание услуг нерезиденту. НДС с курсовой разницы.
Youlia, НДС с отрицательной курсовой разницы начислять в моём случае? Какие проводки и суммы?
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
24.06.2011, 11:25 | #4 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
Re: Оказание услуг нерезиденту. НДС с курсовой разницы.
У организации, которая получила либо выдала авансы в иностранной валюте, не возникает ни доходов, ни расходов в виде положительной или отрицательной курсовой разницы. Такие уточнения внесены в п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ и вступили в силу с 01.01.2010. Ранее при получении или перечислении предоплаты в иностранной валюте эти разницы у организаций появлялись (как указывал Минфин России в Письме от 04.08.2009 N 03-03-06/1/516).
на ндс отрицательная курсовая разница не влияет.
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках. |
24.06.2011, 11:55 | #5 | |
Заблокирован
|
Re: Оказание услуг нерезиденту. НДС с курсовой разницы.
Эта статья мне показалась интересной:
Цитата:
|
|
24.06.2011, 12:07 | #6 |
Заблокирован
|
Re: Оказание услуг нерезиденту. НДС с курсовой разницы.
|
25.06.2011, 12:20 | #7 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Оказание услуг нерезиденту. НДС с курсовой разницы.
Значит в налоговом с некоторых пор не переоценивается, а в бухучете переоценивается все-таки... надо освежить в памяти пбу 3)))
|
25.06.2011, 13:21 | #8 | ||
Заблокирован
|
Re: Оказание услуг нерезиденту. НДС с курсовой разницы.
Цитата:
Эта статья мне тоже показалась интересной: Цитата:
|
||
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
25.06.2011, 13:45 | #9 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Оказание услуг нерезиденту. НДС с курсовой разницы.
Spa, в твоем случае получается, что переоценивается не сам аванс, а остаток обязательства, ведь аванс у тебя закрывает 50% выручки только.
|
|
|