исправление ошибок в БУ согласно ПБУ 22/2010

[Галюнька]

Добрый день, уважаемые форумчане!
Подскажите, пожалуйста, как исправить существенную ошибку в БУ за отчетный год, обнаруженную до подписания отчетности.
как исправвить существенную ошибку за предшествующий год (ы), выявленную до подписания отчетности.
Ошибки в начислении амортизации.
Какой счет БУ использовать? Какие сделать проводки? Какой датой?
заранее спасибо.

[Veselenochka]

Галюнька, в каком периоде 2010 года ошибки? в НУ ошибок нет?

[Галюнька]

Сообщение от Veselenochka

в каком периоде 2010 года ошибки

за весь год....начисляли не правильно амортизацию...

Сообщение от Veselenochka

в НУ ошибок нет?

есть...

[Gazizov]

Исправляйте записями декабря отчетного года на тех же счетах (сторно, либо доначисление)

[Галюнька]

в 2005 году было создано ОАО...посредством ликвидации организации и выделения ОАО..был передаточный баланс...
в учете общества сделали проводки в БУ - первоначальная стоимость ОС, начисленная амортизация..
в НУ только первоначальная стоимость....

там так все напутанно ....
потом еще была модернизация, после которой тоже не правильно исчисляли амортизацию и в БУ и в НУ.
в 2010 году хочется все выверить и донаслить, и правильно отразить амортизационные отчисления...

[Veselenochka]

Галюнька, в БУ исправляй декабрем, а в НУ - завысили расходы?или занизили?

[Галюнька]

Сообщение от Veselenochka

а в НУ - завысили расходы?или занизили?

занизили расходы...будем доначислять амортизацию

[Галюнька]

за текущий год исправляю 31.12.2010 г. проводкой Дт 20 Кт 02 в сумме доначисления амортизационных отчислений....

а за 2009 год как отразить? через эту же проводку? или используем другие счета БУ?

[Gazizov]

За 2009 год отчетность утверждена?

[Галюнька]

Сообщение от Gazizov

За 2009 год отчетность утверждена?

ну конечно....

[Gazizov]

За 2009 год исправляйте ошибку в текущем периоде, в корреспонденции будет счет84.

[Gazizov]

Выполните ретроспективный пересчет, т.е. если можно определить период к которому относиться ошибка. Начиная с отчетности за этот период, проводите пересчет показателей как если бы ошибки не было. Все это Вы подробненько должны будете отразить в поясниловке уже за 2011 год.

[Галюнька]

Сообщение от Gazizov

в корреспонденции будет счет84.

дт 84 кт 20 ? так

Сообщение от Gazizov

Выполните ретроспективный пересчет

как его выполнить? есть ли какая то форма? выполнив этот расчет мы его как оформляем? где используем?

[Gazizov]

Вы же амортизацию доначисляете я так понял?
в этом случае 84/02, соответственно измениться стр.120 баланса и расходы в форме №2.
Ретроспективный пересчет будет у Вас по сравнительным показателям, это стр.120 баланса и 020 ОПУ либо (030,040), т.е. если Вы занаете когда косяк возник (я так понял это с 2005 года эхо), составте произвольную форму (на начало на конец по каждому году) и пересчитайте эти показатели так как если бы все было в ажуре! В поясниловку эту табельку вставте. Примерно так я себе представляю.
Подробные рекомендации отсутствуют, увы.

[Veselenochka]

Сообщение от Gazizov подробные рекомендации отсутствуют, увы. угу, как и смысл...как всегда - проверка бухгалтера на выживаемость..

[Галюнька]

Gazizov, спасибо.

[Gazizov]

Сообщение от Gazizov

расходы в форме №2.

поправлюсь, расходы не изменятся, ведь напрямую сумма корректировки за прошлые годы не будет влиять на общую сумму расходов текущего периода.

[Галюнька]

пересчитала всю амортизацию с 2005 года.
Была начислена не верно.
делаю записи декабрем 2010 года в БУ доначисляю амортизацию, отражанию ОНА..
а как быть с НУ (налогом на имущество и налогом на прибыль)?

[Veselenochka]

Сообщение от Галюнька

а как быть с НУ (налогом на имущество и налогом на прибыль)?

а это такой сюрпрайз тебе в дополнение
а что с этими налогами получается? недоимка или переплата? (хотя, помнится уже была тут такая ситуация - там интересно должно получиться)

[Галюнька]

Сообщение от Veselenochka

а что с этими налогами получается? недоимка или переплата?

по имуществу переплата, а по прибыли недоимка