Реклама в Казахских печатных изданиях

[Olg]

Добрый день всем.

Мы - рекламное агентство. Наш клиент российская организация заказала нам размещение рекламы в Казахском журнале. Таким образом, мы заключили договор с Казахской организацией, которая НЕ является резидентом РФ. Казахская организация выставила нам счет в рублях (без выделения отдельной строкой НДС, да и вообще без какого-либо упоминания про НДС). Мы оплатили услугу (паспорт сделки заключать не пришлось, т.к. сумма была меньше 5000 долл.).
Вопрос, нам нужно накручивать НДС 18% сверху суммы, прописанной в казахском счете и платить в наш бюджет? И если нужно, то сможем ли мы принять его к вычету, после оказания услуг?

[Olg]

так никто не сможет ничем помочь? отчет скоро сдавать, а я что-то ответ на этот вопрос найти не могу

[sous]

по соглашению тройственного союза что-то про такие услуги сказано?

я бы у них справку о резидентстве запросила, но это к прибыли

[Olg]

А я что-то даже и не знаю. А где его почитать можно? Справку о резидентстве запрошу.

[sous]

Выполнение работ, оказание услуг. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе установлен в Протоколе от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» (далее — Протокол по работам и услугам).

[sous]

Сообщение от Olg

накручивать НДС 18% сверху суммы, прописанной в казахском счете и платить в наш бюджет?

услуга оказана на территории Казахстана, посмотрите еще НК , про налоговых агентов

и помотрите пожж , еще была форма декларации, о доходах выплаченных иностранным организациям

[sous]

посмотрите, сорри

[Olg]

Спасибо огромное. Я вот еще нашла такой пример:
Российская организация принимает участие в выставке на территории Казахстана. В контракте между российской организацией и казахстанской стороной о российском НДС ничего не сказано. При оплате по договору российская организация удержала и перечислила НДС в бюджет как агент. Можно ли принять НДС к вычету, и если можно, то когда?
- Участие российской организации в выставке на территории иностранного государства рассматривается как оказание рекламных услуг. Та кой точки зрения придерживаются в Минфине России*(4). Следовательно, место реализации таких услуг для целей НДС определяется по месту нахождения (регистрации) покупателя - российской организации. Российская организация - налоговый агент, уплатившая НДС при приобретении у иностранного лица услуги, местом реализации которых является территория России, имеет право на вычет данных сумм. А вот относительно момента, когда можно применить вычет по НДС, позиции Минфина России и ФНС России разделились.
По мнению Минфина России*(5), право на вычет суммы налога возникает в том налоговом периоде, в котором произведено фактическое перечисление этой суммы в бюджет. При условии, что все прочие требования для получения вычета по НДС соблюдены. В арбитражной практике высказывается аналогичная точка зрения.
А вот в Федеральной налоговой службе*(6) считают, что суммы НДС могут быть включены налоговыми агентами в вычеты в декларации, представляемой за налоговый период, следующий за тем, за который подана декларация с отраженной в ней суммой налога к уплате в бюджет в отношении таких услуг.
У нас ситуация типичная, только у нас реклама. Соответственно мы являемся налоговым агентом по НДС (местом реализации услуг считается территория РФ), т.о. мы сверху казахского счета накручиваем НДС 18%, упалчиваем в наш бюджет, а потом можем принять его к вычету.

[Olg]

Теперь интересует вопрос по налогу на прибыль. Какие тут могут быть заморочки?

[sous]

Сообщение от Olg

по налогу на прибыль

так я вроде уже написала

обязательна справка о резидентстве, причем она нужна была до момента платежа

посмотрите соглашение об устранении двойного налогообложения

и декларация подается,

[Olg]

Справку о резидентстве на 2011г. получили, там написано, что организация является резидентом республики Казахстан.
Также прочитала Гл. 25 НК РФ ст. 309, и получается, что мы можем применить п. 2 ст. 309, соответственно мы не являемся налоговым агентом по налогу на прибыль и соответственно не подаем декларацию , о доходах выплаченных иностранным организациям. Правильно я понимаю?

[sous]

посмотрите форму 1151056

[sous]

возможно и не надо подавать

[Olg]

Я ее посмотрела, ее опдают только налоговые агенты по налогу на прибыль. Соответственно, нам не надо ее подавать, т.к. мы не являемся налоговыми агентами по налогу на прибыль.
Спасибо вам огромное, что помогаете разобраться в этом вопросе поэтапно.
И у меня заключительный вопрос: Можем ли мы уменьшить налогову базу по налогу на прибыль на сумму, выплаченную Казахам?

[sous]

так эту сумму и так в расходах учтете, хотите еще и прибыль уменьшить?

[Olg]

Извините, я не поняла. Мы ее учитываем в расходах и этим уменьшаем налог на прибыль. Верно? Или же мы ее учитываем в расходах, но эта сумма у нас будет не учитываемая в целях налогообложения (т.е. она не будет уменьшать налог на прибыль)?

[sous]

Сообщение от Olg

Мы ее учитываем в расходах и этим уменьшаем налог на прибыль.

я поняла что у вас это будет именно так

[Olg]

Спасибо огромное, что помогли разобраться.