Переход на ОСНО

[ЮлияG]

Добрый день, подскажите с такой ситуацией:
в 2011г. работали на УСН(доходы), по итогам года у одного заказчика осталась задолженность 100 000руб.Соответственно эта сумма в книгу дох.расх.не попала, т.к. не была оплачена.
С 2012г. перешли на общий режим, заказчик оплатил эту задолженность, но т.к. реализации нет,а только задолженность по состоянию на 01.01.12г., то и в доход она у меня опять не попала.Понимаю, что так не должно быть, посоветуйте, что делать в такой ситуации????Заранее спасибо.

[ILD17]

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями)
Часть вторая
Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы (ст.ст. 346.1 - 346.42)
Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения (ст.ст. 346.11 - 346.25.1)
Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
Пункт 2
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;



То есть эти 100 тысяч признаете выручкой в 2012 году.

[ЮлияG]

Спасибо за ответ!

[ЮлияG]

Подскажите еще, НДС эта задолженность с УСН не будет облагаться????

[ILD17]

У вас реализация прошла фактически когда вы применяли УСН, а при УСН НДС не платиться. Поэтому включаете только в базу по налогу на прибыль.

[ЮлияG]

Успокоили, спасибо огромное!