Технический вопрос восстновления/вычета экспортного НДС

[dolgow313]

День добрый!
Оговорюсь сразу - предприятие не работает на 1:С. Пользуемся экселем и программами учета, разрабатываемые собственным IT-отделом.

Пытаюсь написать методику восстановления/принятия к вычету входного НДС по экспортным операциям. ОАО реализует продукцию на внутреннем рынке, на экспорт, НИОКР (необлагаемая).
Приобретаемые ТМЦ на момент оприходования невозможно отнести к той или иной деятельности (0%, 18%, Без НДС). Поэтому решили распределять входной НДС по ним расчетным методом:
Весь входной НДС за текущий налоговый период, который невозможно отнести к той или иной деятельности, отражаем на отдельном балансовом счете (назовем еге 19хх). По умолчанию весь НДС, который "повисает" на Дт 19 (в т.ч. и 19хх "к распределению") берется к вычету на общих условиях. Затем, по окончании налогового периода, рассчитывается коэффициент распределения (К) = Выручка на экспорт/Выручка всего. По этой доле из счета 19хх "к распределению" выделяется доля НДС, приходящаяся на экспортные операции текущего периода, и которую необходимо восстановить в соответствии с НК РФ. Получившаяся сумма налога пропорционально распределяется по экспортным отгрузкам (инвойсам).

Сложность заключается в следующем:
В течение квартала по статистике приходуется от 500 и более счетов-фактур, ТМЦ по которым мы не можем отнести конкретно к экспорту или внутреннему рынку, т.е. их необходимо распределять.
Соответственно мы дополнительно получаем 500 и более записей в книгу продаж на восстановление НДС. Причем как мы видим берется лишь доля с каждого счета-фактуры, поэтому попадать в книгу будут "копейки" но в разрезе каждого счета-фактуры. Смотрим дальше...
Предприятие ежеквартально осуществляет 20-40 отгрузок на экспорт, которые впоследствии подтверждаются в соответствии с НК РФ.
Соответственно сумма, по каждому счету-фактуре будет равна "грубо" счет-фактура/20. Т.е. каждый счет-фактуру мы "дробим" по отгрузкам.
Получается, что в периоде подтверждения НДС 0% мы автоматически регистрируем в книге покупок эти "500" счетов-фактур причем на "копейки".
Вопрос - можем ли мы поступить следующим образом:

1. В квартале восстановления НДС выставить и зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру на общую сумму восстановленного налога за период. Приложить к нему реестр счетов-фактур, из которых сложилась сумма восстановленного налога.
2. В периоде подтверждения ставки НДС 0% по какой-либо отгрузке регистрировать в книге покупок выставленный "на восстановление" счет-фактуру во избежание загромождения книги покупок "тысячами" записей на "копеечные" суммы.?

[dolgow313]

Уважаемые форумчане!
Вопрос открыт и ждет предложений и критики
Если не раскрыта сущность вопроса - постараюсь объяснить более детально.

Критикуйте!

[sous]

3. Не подлежат регистрации в книги покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), не соответствующие требованиям, установленным статьей 169 Налогового кодекса Российской Федерации и приложениями N 1 и 2 постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.


мое мнение, что ваше предложение не соответствует требованиям

к сожалению трудоемкость процесса никого не интересует