Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
25.03.2013, 16:10 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 13.03.2012
Сообщений: 3
Спасибо: 0
|
Расходы при УСН 15%
Помогите пожалуйста разобраться, как учитывать расходы при УСН 15%. Смотрели в Налоговом кодексе но там все не разборчиво. Расход при покупке зап. частей когда можно учесть в расход: после их покупки или после того как мы их использовали при ремонте оборудования. Либо после оплаты нам за ремонт сторонней организации? И на основании какого документа? Буду очень признательна.
|
25.03.2013, 16:30 | #2 |
Главный бухгалтер
Регистрация: 22.09.2009
Адрес: Воронеж
Возраст: 38
Сообщений: 560
Спасибо: 28
|
Re: Расходы при УСН 15%
Суфия, только после того, как вы их пустите в ремонт и вам за него заплатят заказчики.
|
25.03.2013, 21:29 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 17.05.2012
Сообщений: 17
Спасибо: 0
|
Re: Расходы при УСН 15%
Сначала нужно издать приказ о ремонте, затем составить дефектную ведомость, там указать вид транспорта, поломки (т.е. выявленные дефекты), необходимые запчасти и работы. Потом их купить, сделать ремонт, и по акту списания списать.
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
25.03.2013, 21:30 | #4 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: Расходы при УСН 15%
Суфия, я так понимаю у вас ваши запчасти являются материалом, который вы используете для выполнения каких либо работ , тогда Минфин России в письме от 07.12.12 № 03-11-11/366 напомнил, в какой момент организации, применяющиеупрощенную систему налогообложения, могут учесть расходы на приобретение сырья и материалов. По мнению финансового ведомства, таким моментом является дата оплаты соответствующих расходов.
Как известно, при определении налоговой базы по УСН, налогоплательщики вправе учесть материальные расходы. Так гласит подпункт 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. При этом состав материальных расходов определяется в том же порядке, что и при налогообложении прибыли, то есть в соответствии со статьей 254 НК РФ. Одним из условий учета расходов на приобретение сырья и материалов является их списание в производство (п. 5 ст. 254 НК РФ). Однако при применении УСН положения пункта 5 статьи 254 НК РФ не учитываются. Для "упрощенщиков" есть специальная норма. Так, подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ гласит: налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают материальные расходы в момент погашения задолженности (путем списания денежных средств с расчетного счета, выплаты из кассы или другим способом). То есть стоимость полученных и оприходованных "упрощенщиком" сырья и материалов учитывается на дату перечисления оплаты поставщику, и не зависит от факта их списания в производство. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 7 декабря 2012 г. N 03-11-11/366 Вопрос: Учитывая положения Письма Минфина России от 27.10.2010 N 03-11-11/284 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ, правомерно ли для целей учета материальных расходов не применять положения п. 5 ст. 254 НК РФ при определении налоговой базы по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о применении упрощенной системы налогообложения, поступившее по электронным средствам связи, и исходя из содержащейся в обращении информации сообщает следующее. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу могут учитываться материальные расходы. Согласно п. 2 названной статьи Кодекса состав материальных расходов определяется ст. 254 Кодекса. При этом в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Кодекса материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Таким образом, стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 07.12.2012
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
Сказали спасибо: | Суфия (26.03.2013) |
25.03.2013, 21:44 | #5 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: Расходы при УСН 15%
Суфия, ну и еще на всякий случай по товару! В расходах учитывается покупная стоимость товаров оприходованных,оплаченных поставщику и реализованных покупателям! Согласно пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ расходы на приобретение товаров, предназначенных для дальнейшей реализации (без учета НДС) учитываются по мере реализации указанных товаров!
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. Последний раз редактировалось LiGro; 25.03.2013 в 21:46. |
Сказали спасибо: | Суфия (26.03.2013) |
26.03.2013, 07:45 | #6 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 13.03.2012
Сообщений: 3
Спасибо: 0
|
Re: Расходы при УСН 15%
Цитата:
|
|
26.03.2013, 08:24 | #7 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: Расходы при УСН 15%
Суфия, при списании материалов то можно через требование накладную!(но материал должен поступить и должен быть оплачен поставщику!) Если вы материал получаете по АО то АО должен быть оплачен!! (сотрудник отчитался выдали деньги) Если вы продаете товар то он то же должен поступить (через поступление товар и услуг) должны его оплатить поставщику (П/П, наличными ден средствами) и реализовать вашему покупателю через реализацию товаров и услуг!
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
31.03.2013, 19:45 | #8 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 06.08.2012
Адрес: Москва
Сообщений: 193
Спасибо: 0
|
Re: Расходы при УСН 15%
Подскажите пожалуйста, товар отгружен покупателю в 2012 году, а оплата от покупателя пришла в 2013 году. Я учла в расходах за 2012 год стоимость этого товара. Правильно ли я сделала? А в 2013 у меня уже по этой операции будет только доход в сумме оплаты покупателя. Заранее благодарна!
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
31.03.2013, 20:10 | #9 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: Расходы при УСН 15%
Яна_, да правильно (если оплатили стоимость товар поставщику)! Доход будет в 2013 году когда поступит оплата!
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
Сказали спасибо: | Яна_ (31.03.2013) |
Метки |
усн 15 % |
|
|