Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > В помощь бухгалтеру, аудитору, юристу > Отчетность в примерах и картинках


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 28.03.2018, 23:43   #1
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для SenioritaBonita
 
Регистрация: 10.01.2012
Адрес: Москва
Сообщений: 1,193
Спасибо: 58
По умолчанию Как отразить переплату НДФЛ в балансе в активе или пассиве?

Всем привет!
Что-то я совсем с балансом заморочилась. У меня возник вопрос по переплате НДФЛ (не излишнее удержание, а просто ошибка в платежке) в результате чего на конец года висит переплата, и в то же время висит кредитовое сальдо по счету 68.1 - налог начисленный, но не выплаченный с зарплаты за декабрь (т.к. часть зарплаты за декабрь была выплачена в январе). Мне вот чего подумалась: в остальных налогах я всегда показываю свернутое сальдо, но НДФЛ заковыристный налог, ведь переплата по нему не может зачесться в счет будущих начислений. Вопрос в том, стоит ли показывать переплату в активе баланса, а все остальное в пассиве, или все показать в пассиве свернуто (тупо сумма Кредитовое сальдо по 68.1)?
SenioritaBonita вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.03.2018, 00:43   #2
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Как отразить переплату НДФЛ в балансе в активе или пассиве?

Привет, дебиторку-кредиторку мы никогда не сворачиваем. Сальдо по К 68.01 итоговое - значит вся сумма в пассиве.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
SenioritaBonita (29.03.2018)
Старый 29.03.2018, 10:23   #3
понаберут "бухгалтеров"
 
Аватар для Arhimed.
 
Регистрация: 24.01.2013
Адрес: увы... глубинка 🇷🇺
Сообщений: 27,234
Спасибо: 831
Отправить сообщение для Arhimed. с помощью ICQ
По умолчанию Re: Как отразить переплату НДФЛ в балансе в активе или пассиве?

что-то меня заинтересовало, задумался....
а запись
70 -- 68
она чего означает? это исчислено или удержано?
её в какой момент делают? сразу в момент исчисления налога, или когда его удерживают?
Цитата:
Сообщение от SenioritaBonita Посмотреть сообщение
в результате чего на конец года висит переплата, и в то же время висит кредитовое сальдо по счету 68.1 - налог начисленный, но не выплаченный с зарплаты за декабрь (т.к. часть зарплаты за декабрь была выплачена в январе).
или там две проводки делается? тогда когда и какие?
__________________
Рухнул с дуба
Отношение к окружающим сильно зависит от того, зачем они тебя окружили.
Arhimed. вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 29.03.2018, 10:36   #4
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Как отразить переплату НДФЛ в балансе в активе или пассиве?

Arhimed., Д 26 К 70 25000 начислили ЗП, Д 70 К 68 3250 начислили НДФЛ - получили по К 70, сколько должны на руки сотруднику. Эти две проводки одновременно.
А удерживают и перечисляют в бюджет НДФЛ уже при выплате дохода (там по правилам НДФЛ - не позднее следующего дня...). Д 70 К 51, Д 68 К 51.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.03.2018, 12:54   #5
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для SenioritaBonita
 
Регистрация: 10.01.2012
Адрес: Москва
Сообщений: 1,193
Спасибо: 58
По умолчанию Re: Как отразить переплату НДФЛ в балансе в активе или пассиве?

Arhimed., у меня всегда одна проводка, д.70 к 68 на 31 декабря, с декабрьской зп. Она конечно и удержание делает автоматом, но сам факт удержания по времени и по отчетам 6ндфл происходит в момент выплаты зп. Вот был у меня такой "начисленный", но не выплаченный НДФЛ на конец декабря, также была и переплата (д68 к51) соответственно кредитовое сальдо по счету 68 уменьшилось на эту переплату.
SenioritaBonita вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:16. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot