Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 28.04.2016, 06:02   #1
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 16.12.2014
Сообщений: 38
Спасибо: 0
По умолчанию учет абонентских книжек

Добрый день! Приобретаем в типографии абонентские книжки, у себя проводим, как услугу по изготовлению абонентской книжки (т.к. предоставляется акт на оказание услуг). Абонентам продаем по 40руб.за штуку (Д50-К91.01). Или я ошибаюсь? У нас УСН. Поделитесь мнениями. Заранее спасибо.
dominikan вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.04.2016, 09:11   #2
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

Если покупаете абонент.книжки, то это точно не услуга. Перепродаете, значит книжки будут товаром.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.04.2016, 09:24   #3
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 16.12.2014
Сообщений: 38
Спасибо: 0
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
Если покупаете абонент.книжки, то это точно не услуга. Перепродаете, значит книжки будут товаром.
Мы покупаем услугу по изготовлению абонент.книжек.Если бы книжки покупали, то поставщик оформил бы товарную-накладную, но они оформляют актом на оказание услуг. Д60-К51 -услуга оплачена, затем списываю Д25, а реализуем из кассы....
dominikan вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 28.04.2016, 09:51   #4
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

Тогда абонент.книжки нужно приходовать на сч. 50.3. ИМХО
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.04.2016, 10:08   #5
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 16.12.2014
Сообщений: 38
Спасибо: 0
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
Тогда абонент.книжки нужно приходовать на сч. 50.3. ИМХО
а если количество не определено в акте. Как и в каком количестве оприходовать?
dominikan вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.04.2016, 10:26   #6
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

Цитата:
Сообщение от dominikan Посмотреть сообщение
а если количество не определено в акте. Как и в каком количестве оприходовать?
В акте вообще не отражено сколько изготовили Вам книжек? Как Вы их тогда вообще учитываете?
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.04.2016, 10:28   #7
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 16.12.2014
Сообщений: 38
Спасибо: 0
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
В акте вообще не отражено сколько изготовили Вам книжек? Как Вы их тогда вообще учитываете?
Как услугу! условно согласовываем количество +-5шт.
dominikan вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.04.2016, 12:47   #8
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 16.12.2014
Сообщений: 38
Спасибо: 0
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
Если покупаете абонент.книжки, то это точно не услуга. Перепродаете, значит книжки будут товаром.
А если как товар оприходовать, каков порядок учета будет? Если 100шт.купили за 1000руб, а продаем по 40р/шт. Продажей товаров и т.п. не занимаемся вообще, оказываем только услуги.
dominikan вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 28.04.2016, 20:30   #9
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

Цитата:
Сообщение от dominikan Посмотреть сообщение
А если как товар оприходовать, каков порядок учета будет? Если 100шт.купили за 1000руб, а продаем по 40р/шт. Продажей товаров и т.п. не занимаемся вообще, оказываем только услуги.
У Вас все равно это будет как реализация, поэтому единица измерения в документе должна быть. Если оприходовать как товар, то на сч. 41. У Вас эти книжки имеют номера?
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.04.2016, 06:28   #10
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 16.12.2014
Сообщений: 38
Спасибо: 0
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
У Вас все равно это будет как реализация, поэтому единица измерения в документе должна быть. Если оприходовать как товар, то на сч. 41. У Вас эти книжки имеют номера?
нет номеров нет.
dominikan вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.04.2016, 07:36   #11
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

Вопрос о том, происходит ли реализация книжек при взимании платы за нее, спорный. Поэтому существует два способа учета.

1. Организация покупает книжки для абонентов, а не для себя. Следовательно, работодатель является посредником между продавцом бланков и абонентом, поэтому бланки книжек не нужно приходовать. Книжки учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» (вместе с НДС). «Входной» НДС по трудовым книжкам нельзя принимать к вычету. На стоимость выданного бланка НДС начислять не нужно. В налоговом учете операции с абонент. книжками не отражаются, при таком способе не будет ни выручки, ни расходов при расчете налога на прибыль.

2. В случае реализации абонент. книжек они учитываются как товар, поскольку абонент обязан оплатить стоимость книжки и, следовательно, бланки приобретаются для продажи. При этом не имеет значения тот факт, что реализуют бланки без выгоды.
После оприходования и оплаты бланков, организация может принять к вычету «входной» НДС. При продаже бланка согласно пункту 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденному Приказом Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 года №32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99», организация в бухгалтерском учете показывает реализацию бланка как выручку от реализации в случае учета книжек в качестве товаров, или как операционный доход в случае учета книжек в качестве материалов и должна начислить НДС.
В налоговом учете при выдаче абонент. книжек отражают доход, и одновременно стоимость выданных бланков включается в расходы.

Мне больше понравился первый вариант.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.04.2016, 09:42   #12
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 16.12.2014
Сообщений: 38
Спасибо: 0
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
Вопрос о том, происходит ли реализация книжек при взимании платы за нее, спорный. Поэтому существует два способа учета.

1. Организация покупает книжки для абонентов, а не для себя. Следовательно, работодатель является посредником между продавцом бланков и абонентом, поэтому бланки книжек не нужно приходовать. Книжки учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» (вместе с НДС). «Входной» НДС по трудовым книжкам нельзя принимать к вычету. На стоимость выданного бланка НДС начислять не нужно. В налоговом учете операции с абонент. книжками не отражаются, при таком способе не будет ни выручки, ни расходов при расчете налога на прибыль.

2. В случае реализации абонент. книжек они учитываются как товар, поскольку абонент обязан оплатить стоимость книжки и, следовательно, бланки приобретаются для продажи. При этом не имеет значения тот факт, что реализуют бланки без выгоды.
После оприходования и оплаты бланков, организация может принять к вычету «входной» НДС. При продаже бланка согласно пункту 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденному Приказом Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 года №32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99», организация в бухгалтерском учете показывает реализацию бланка как выручку от реализации в случае учета книжек в качестве товаров, или как операционный доход в случае учета книжек в качестве материалов и должна начислить НДС.
В налоговом учете при выдаче абонент. книжек отражают доход, и одновременно стоимость выданных бланков включается в расходы.

Мне больше понравился первый вариант.
Мы не являемся плательщиками НДС и налога на прибыль. Уплачиваем минимальный налог при УСН. С учетом того, что у нас УСН, мы можем поставить за баланс, как в 1-м случае, и реализовывать их через кассу. или это все-таки товаром будет?
dominikan вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.04.2016, 09:46   #13
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

dominikan, даже применяя УСН, я бы не стала их принимать в расходы. Приходуете на сч. 006, а когда выдаете, то пусть абоненты ставят подпись, что получили. На этом основании составляете акт и списываете со сч. 006. Абонентская книжка выдается же бесплатно (во всяком случае я так поняла).
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.04.2016, 09:49   #14
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 16.12.2014
Сообщений: 38
Спасибо: 0
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
dominikan, даже применяя УСН, я бы не стала их принимать в расходы. Приходуете на сч. 006, а когда выдаете, то пусть абоненты ставят подпись, что получили. На этом основании составляете акт и списываете со сч. 006. Абонентская книжка выдается же бесплатно (во всяком случае я так поняла).
Нет, 1-й -экземпляр бесплатно, затем вторая и последующая платно.
dominikan вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.04.2016, 10:27   #15
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

Цитата:
Сообщение от dominikan Посмотреть сообщение
...вторая и последующая платно.
Тогда вторую и последующие я приходовала, как товар, и потом проводила, как реализацию посредником. Все это в первом варианте расписано. Дохода у Вас не будет, т.к. эта же сумма пойдет в расход. Или организация будет продавать с наценкой?
Чтобы проводить как товар, я бы к акту прикладывала составленный в разработанной самими форме о количестве принятых абон.книжек и приходовала на сч. 41. Только еще бы прописала об этом в приказе об учетной политике ООО и в приложила бы эту разработанную Вами форму, которая содержала бы все обязательные реквизиты. Это сейчас разрешено.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.04.2016, 10:41   #16
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 16.12.2014
Сообщений: 38
Спасибо: 0
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
Тогда вторую и последующие я приходовала, как товар, и потом проводила, как реализацию посредником. Все это в первом варианте расписано. Дохода у Вас не будет, т.к. эта же сумма пойдет в расход. Или организация будет продавать с наценкой?
Чтобы проводить как товар, я бы к акту прикладывала составленный в разработанной самими форме о количестве принятых абон.книжек и приходовала на сч. 41. Только еще бы прописала об этом в приказе об учетной политике ООО и в приложила бы эту разработанную Вами форму, которая содержала бы все обязательные реквизиты. Это сейчас разрешено.
Наценка есть минимальная.
dominikan вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.04.2016, 12:20   #17
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: учет абонентских книжек

Цитата:
Сообщение от dominikan Посмотреть сообщение
Наценка есть минимальная.
Вот и проводите как реализацию товара.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:00. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot