учет абонентских книжек

[dominikan]

Добрый день! Приобретаем в типографии абонентские книжки, у себя проводим, как услугу по изготовлению абонентской книжки (т.к. предоставляется акт на оказание услуг). Абонентам продаем по 40руб.за штуку (Д50-К91.01). Или я ошибаюсь? У нас УСН. Поделитесь мнениями. Заранее спасибо.

[ptihka]

Если покупаете абонент.книжки, то это точно не услуга. Перепродаете, значит книжки будут товаром.

[dominikan]

Сообщение от ptihka

Если покупаете абонент.книжки, то это точно не услуга. Перепродаете, значит книжки будут товаром.

Мы покупаем услугу по изготовлению абонент.книжек.Если бы книжки покупали, то поставщик оформил бы товарную-накладную, но они оформляют актом на оказание услуг. Д60-К51 -услуга оплачена, затем списываю Д25, а реализуем из кассы....

[ptihka]

Тогда абонент.книжки нужно приходовать на сч. 50.3. ИМХО

[dominikan]

Сообщение от ptihka

Тогда абонент.книжки нужно приходовать на сч. 50.3. ИМХО

а если количество не определено в акте. Как и в каком количестве оприходовать?

[ptihka]

Сообщение от dominikan

а если количество не определено в акте. Как и в каком количестве оприходовать?

В акте вообще не отражено сколько изготовили Вам книжек? Как Вы их тогда вообще учитываете?

[dominikan]

Сообщение от ptihka

В акте вообще не отражено сколько изготовили Вам книжек? Как Вы их тогда вообще учитываете?

Как услугу! условно согласовываем количество +-5шт.

[dominikan]

Сообщение от ptihka

Если покупаете абонент.книжки, то это точно не услуга. Перепродаете, значит книжки будут товаром.

А если как товар оприходовать, каков порядок учета будет? Если 100шт.купили за 1000руб, а продаем по 40р/шт. Продажей товаров и т.п. не занимаемся вообще, оказываем только услуги.

[ptihka]

Сообщение от dominikan

А если как товар оприходовать, каков порядок учета будет? Если 100шт.купили за 1000руб, а продаем по 40р/шт. Продажей товаров и т.п. не занимаемся вообще, оказываем только услуги.

У Вас все равно это будет как реализация, поэтому единица измерения в документе должна быть. Если оприходовать как товар, то на сч. 41. У Вас эти книжки имеют номера?

[dominikan]

Сообщение от ptihka

У Вас все равно это будет как реализация, поэтому единица измерения в документе должна быть. Если оприходовать как товар, то на сч. 41. У Вас эти книжки имеют номера?

нет номеров нет.

[ptihka]

Вопрос о том, происходит ли реализация книжек при взимании платы за нее, спорный. Поэтому существует два способа учета.

1. Организация покупает книжки для абонентов, а не для себя. Следовательно, работодатель является посредником между продавцом бланков и абонентом, поэтому бланки книжек не нужно приходовать. Книжки учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» (вместе с НДС). «Входной» НДС по трудовым книжкам нельзя принимать к вычету. На стоимость выданного бланка НДС начислять не нужно. В налоговом учете операции с абонент. книжками не отражаются, при таком способе не будет ни выручки, ни расходов при расчете налога на прибыль.

2. В случае реализации абонент. книжек они учитываются как товар, поскольку абонент обязан оплатить стоимость книжки и, следовательно, бланки приобретаются для продажи. При этом не имеет значения тот факт, что реализуют бланки без выгоды.
После оприходования и оплаты бланков, организация может принять к вычету «входной» НДС. При продаже бланка согласно пункту 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденному Приказом Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 года №32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99», организация в бухгалтерском учете показывает реализацию бланка как выручку от реализации в случае учета книжек в качестве товаров, или как операционный доход в случае учета книжек в качестве материалов и должна начислить НДС.
В налоговом учете при выдаче абонент. книжек отражают доход, и одновременно стоимость выданных бланков включается в расходы.

Мне больше понравился первый вариант.

[dominikan]

Сообщение от ptihka

Вопрос о том, происходит ли реализация книжек при взимании платы за нее, спорный. Поэтому существует два способа учета.

1. Организация покупает книжки для абонентов, а не для себя. Следовательно, работодатель является посредником между продавцом бланков и абонентом, поэтому бланки книжек не нужно приходовать. Книжки учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» (вместе с НДС). «Входной» НДС по трудовым книжкам нельзя принимать к вычету. На стоимость выданного бланка НДС начислять не нужно. В налоговом учете операции с абонент. книжками не отражаются, при таком способе не будет ни выручки, ни расходов при расчете налога на прибыль.

2. В случае реализации абонент. книжек они учитываются как товар, поскольку абонент обязан оплатить стоимость книжки и, следовательно, бланки приобретаются для продажи. При этом не имеет значения тот факт, что реализуют бланки без выгоды.
После оприходования и оплаты бланков, организация может принять к вычету «входной» НДС. При продаже бланка согласно пункту 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденному Приказом Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 года №32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99», организация в бухгалтерском учете показывает реализацию бланка как выручку от реализации в случае учета книжек в качестве товаров, или как операционный доход в случае учета книжек в качестве материалов и должна начислить НДС.
В налоговом учете при выдаче абонент. книжек отражают доход, и одновременно стоимость выданных бланков включается в расходы.

Мне больше понравился первый вариант.

Мы не являемся плательщиками НДС и налога на прибыль. Уплачиваем минимальный налог при УСН. С учетом того, что у нас УСН, мы можем поставить за баланс, как в 1-м случае, и реализовывать их через кассу. или это все-таки товаром будет?

[ptihka]

dominikan, даже применяя УСН, я бы не стала их принимать в расходы. Приходуете на сч. 006, а когда выдаете, то пусть абоненты ставят подпись, что получили. На этом основании составляете акт и списываете со сч. 006. Абонентская книжка выдается же бесплатно (во всяком случае я так поняла).

[dominikan]

Сообщение от ptihka

dominikan, даже применяя УСН, я бы не стала их принимать в расходы. Приходуете на сч. 006, а когда выдаете, то пусть абоненты ставят подпись, что получили. На этом основании составляете акт и списываете со сч. 006. Абонентская книжка выдается же бесплатно (во всяком случае я так поняла).

Нет, 1-й -экземпляр бесплатно, затем вторая и последующая платно.

[ptihka]

Сообщение от dominikan

...вторая и последующая платно.

Тогда вторую и последующие я приходовала, как товар, и потом проводила, как реализацию посредником. Все это в первом варианте расписано. Дохода у Вас не будет, т.к. эта же сумма пойдет в расход. Или организация будет продавать с наценкой?
Чтобы проводить как товар, я бы к акту прикладывала составленный в разработанной самими форме о количестве принятых абон.книжек и приходовала на сч. 41. Только еще бы прописала об этом в приказе об учетной политике ООО и в приложила бы эту разработанную Вами форму, которая содержала бы все обязательные реквизиты. Это сейчас разрешено.

[dominikan]

Сообщение от ptihka

Тогда вторую и последующие я приходовала, как товар, и потом проводила, как реализацию посредником. Все это в первом варианте расписано. Дохода у Вас не будет, т.к. эта же сумма пойдет в расход. Или организация будет продавать с наценкой?
Чтобы проводить как товар, я бы к акту прикладывала составленный в разработанной самими форме о количестве принятых абон.книжек и приходовала на сч. 41. Только еще бы прописала об этом в приказе об учетной политике ООО и в приложила бы эту разработанную Вами форму, которая содержала бы все обязательные реквизиты. Это сейчас разрешено.

Наценка есть минимальная.

[ptihka]

Сообщение от dominikan

Наценка есть минимальная.

Вот и проводите как реализацию товара.