ИП с ЕНВД должен платить еще и НДФЛ за себя?

[Lerabit]

Подскажите Могут ли меня обязать платить НДФЛ за себя (ИП). Я плачу ЕНВД.

[Среда]

Смотря о каких операциях/доходах речь...

[Lerabit]

доходы от оказания услуг по виду деятельности ип.

так за какие доходы нужно платить??? в том то и вопрос..

[Среда]

Сообщение от Lerabit

доходы от оказания услуг по виду деятельности ип.

Ну если по виду деятельности и попадает под ЕНВД, то конечно никакого НДФЛ тут нет.
ст. 346.26 п.4 открывали?

[Lerabit]

открывала)

[Среда]

Сообщение от Lerabit

открывала)

и на какой же тогда почве возник вопрос?

[Fox120]

ЕНВД просто так быть не может. Она к чему то идет. У Вас должна быть какая то основная система налогообложения. Или общая или УСН. Вспоминайте, какую систему вы выбирали при регистрации?
Просто так, заставить не могут, для этого должны быть основания.
Если при регистрации ИП, вы не подавали заявления на УСН, то тогда по умолчанию у Вас совмещение режимов ОСНО и ЕНВД. Применение ОСНО подразумевает под собой уплату НДФЛ. При этом Вы обязаны вести раздельный учет.

[Среда]

Сообщение от Fox120

Если при регистрации ИП, вы не подавали заявления на УСН, то тогда по умолчанию у Вас совмещение режимов ОСНО и ЕНВД. Применение ОСНО подразумевает под собой уплату НДФЛ. При этом Вы обязаны вести раздельный учет.

При этом если операций по ОСНО никогда не было и не планировалось, и не будет, то можно даже об этом не вспоминать.

[Fox120]

Сообщение от Среда

При этом если операций по ОСНО никогда не было и не планировалось, и не будет, то можно даже об этом не вспоминать.

Это уже второй вопрос. Я написала при каких обстоятельствах могут заставить. Других оснований я не вижу.
Но если у тебя ОСНО, ты как минимум должна сдать деклу по НДС нулевку. И 3-НДФЛ нулевку.

[Среда]

Сообщение от Fox120

Но если у тебя ОСНО, ты как минимум должна сдать деклу по НДС нулевку. И 3-НДФЛ нулевку.

ничего подобного

Fox120, ты правда считаешь, что все мелкие частники (киоски, павильончики в ТЦ, парикмахерские, палатки на рынке и пр.) находясь на ЕНВД, сдают кучу всяких нулёвок? Да налоговая захлебнётся.
Вот сколько их веду всяких - ничего такого, и не просят. И никаких заявления ни на ОСНО, ни на УСН отродясь не было. ЕНВД раньше был обязательным, поэтому вариантов не было, никто даже на него заявлений не писал. Потом, когда стал добровольным, некоторым пришли письма, что надо написать на ЕНВД заяву. И только.

[Fox120]

Сообщение от Среда

ничего подобного

Fox120, ты правда считаешь, что все мелкие частники (киоски, павильончики в ТЦ, парикмахерские, палатки на рынке и пр.) находясь на ЕНВД, сдают кучу всяких нулёвок? Да налоговая захлебнётся.
Вот сколько их веду всяких - ничего такого, и не просят. И никаких заявления ни на ОСНО, ни на УСН отродясь не было. ЕНВД раньше был обязательным, поэтому вариантов не было, никто даже на него заявлений не писал. Потом, когда стал добровольным, некоторым пришли письма, что надо написать на ЕНВД заяву. И только.

На общую никогда не было. А вот на УСН ты погорячилась.. Почитай нормативы.. Если ты не предоставляла, то это твои проблемы.. нормой это не является..

[Fox120]

Сообщение от Среда

Смотря о каких операциях/доходах речь...

Какие операции и какие доходы могут облагаться у ИП на ЕНВД, НДФЛом, если у него в априори этой системы нет?

[Среда]

Сообщение от Fox120

А вот на УСН ты погорячилась..

а я про УСН и не говорила. С УСН я не очень дружу ))
Но продолжая вышесказанное, никто этих заяв на УСН не писал, если не было реально такой необходимости (если не планировалось вести деятельность на УСН, или если было что-то, что под ЕНВД не попадает).

Ну, собственно потому то я и спросила сразу

Сообщение от Среда

Смотря о каких операциях/доходах речь...

[Вес`на]

Сообщение от Fox120

Какие операции и какие доходы могут облагаться у ИП на ЕНВД, НДФЛом, если у него в априори этой системы нет?

например продажа имущества буде облагаться в рамках иной системы,либо ОСНО, либо УСН (если заявление на УСН подавалось)

[Fox120]

Сообщение от Среда

а я про УСН и не говорила. С УСН я не очень дружу ))

Сообщение от Среда

ничего подобного

Fox120, ты правда считаешь, что все мелкие частники (киоски, павильончики в ТЦ, парикмахерские, палатки на рынке и пр.) находясь на ЕНВД, сдают кучу всяких нулёвок? Да налоговая захлебнётся.
Вот сколько их веду всяких - ничего такого, и не просят. И никаких заявления ни на ОСНО, ни на УСН отродясь не было. ЕНВД раньше был обязательным, поэтому вариантов не было, никто даже на него заявлений не писал. Потом, когда стал добровольным, некоторым пришли письма, что надо написать на ЕНВД заяву. И только.

Наверное здесь написано про тот УСН о котором мне не ведомо..

Сообщение от Среда

[Но продолжая вышесказанное, никто этих заяв на УСН не писал, если не было реально такой необходимости (если не планировалось вести деятельность на УСН, или если было что-то, что под ЕНВД не попадает).

Ну, собственно потому то я и спросила сразу

ЕНВД не может сама по себе существовать.. ЕНВД начинается ровно в тот момент когда начинаются операции попадающие под этот налог, но как минимум ты с этого периода должна встать на учет в качестве плательщика. Перестала вести деятельность по ЕНВД - снялась с учета. И что дальше то что? Какую систему мне применять, я ж не хочу ИП закрывать? Как мне узнать какую отчетность сдавать и какие налоги платить?

[Fox120]

Сообщение от Вес`на

например продажа имущества буде облагаться в рамках иной системы,либо ОСНО, либо УСН (если заявление на УСН подавалось)

О чем я и говорю ..

Но и ИП все его имущество личное, т.е. физика, поэтому оно и попадает на НДФЛ

[Вес`на]

Сообщение от Fox120

Но если у тебя ОСНО, ты как минимум должна сдать деклу по НДС нулевку.3-НДФЛ нулевку

не должна.

Применение индивидуальным предпринимателем системы налогообложения в виде ЕНВД освобождает его от обязанности уплачивать и представлять налоговые декларации по НДФЛ, налогу на имущество физических лиц, а также НДС в рамках "вмененной" деятельности. Это прямо предусмотрено п. 4 ст. 346.26 НК РФ.
Кроме того, на основании п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Таким образом, у индивидуального предпринимателя, не осуществляющего иных видов деятельности, кроме "вмененных", отсутствует обязанность по представлению налоговых деклараций по перечисленным выше налогам. Аналогичное мнение высказали сотрудники Минфина России в Письмах от 18.05.2012 N 03-11-06/3/34, от 17.02.2012 N 03-11-11/46, от 30.11.2011 N 03-11-11/297 и от 05.02.2010 N 03-11-06/3/17.

Развернуть для просмотра

"Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2

Вопрос: Индивидуальный предприниматель находится на спецрежиме в виде ЕНВД. Обязанность по применению им ОСНО и, соответственно, представлению декларации по НДФЛ налоговый орган усмотрел из решений, принятых по результатам камеральных проверок деклараций предпринимателя по НДС (поданных им с нулевыми показателями), согласно которым налогоплательщику начислен НДС, штраф и пени. Как следствие, в связи с непредставлением декларации по НДФЛ ИФНС приняла решение о приостановлении в банке операций по счету коммерсанта в порядке, установленном ст. 76 НК РФ.
Правомерны ли действия налоговиков?

Ответ: В соответствии с положениями ст. 72 НК РФ приостановление операций по расчетным счетам организации (индивидуального предпринимателя) является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.
Основания для принятия налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций определены ст. 76 НК РФ. Таковыми являются:
- неисполнение требования об уплате налога, пеней или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
- обеспечение исполнения решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности по результатам налоговой проверки (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ);
- неисполнение обязанности по передаче в налоговый орган квитанции о приеме требования о представлении документов, пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ);
- непредставление налоговой декларации.
Напомним, в силу ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика или заявление, составленное им в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Подпунктом 1 п. 3 ст. 76 НК РФ закреплено, что решение о приостановлении в случае непредставления декларации в течение 10 дней по истечении установленного срока для ее представления может приниматься контролерами в течение трех лет со дня истечения срока, определенного названным подпунктом <1>.
--------------------------------
<1> Срок вынесения решения о приостановлении операций по счетам в банке в случае непредставления налоговой декларации с 01.01.2015 ограничен тремя годами. Данные изменения внесены в пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ.

Следует отметить, что в силу п. 3 ст. 76 НК РФ приостановление операций возможно только в том случае, если налогоплательщик не выполнил или отказался выполнить обязанность по представлению декларации. Иных оснований налоговым законодательством не установлено.
В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель применяет спецрежим в виде ЕНВД. В соответствии со ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются в инспекции не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Уплата единого налога предусматривает освобождение коммерсанта от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (абз. 2 п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Часто на практике налоговые органы приходят к выводу, что для приостановления операций по счетам налогоплательщика достаточно факта непредставления декларации без установления налоговых обязанностей. Однако данная позиция находит опровержение при разрешении судебных споров.
Суды указывают, что обязанность по представлению декларации по определенному налогу может быть вменена только плательщику этого налога.
Такой подход соответствует разъяснениям, данным в п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", согласно которому п. 3 ст. 76 НК РФ связывает возможность приостановления операций по счетам в банках с несвоевременным представлением налоговых деклараций, а в силу п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация может быть подана только налогоплательщиком.
В рассматриваемом случае инспекция должна доказать, что предприниматель является плательщиком НДФЛ, но не исполнил возложенную на него налоговым законодательством обязанность по представлению декларации по НДФЛ.
Если же ИФНС не доказала необходимость представления коммерсантом деклараций по НДФЛ и налоговая проверка на предмет установления обязанности предпринимателя по уплате НДФЛ не проводилась, то суды приходят к выводам о неправомерном вынесении налоговым органом решения о приостановлении операций в банке по его счетам.
Аналогичная позиция выражена в Постановлении ФАС СКО от 31.03.2014 по делу N А53-13540/2013.

А.А.Гончарова
Эксперт журнала
"ЕНВД: бухгалтерский учет
и налогообложение"
Подписано в печать
20.03.2015

[свернуть]

[Среда]

Сообщение от Fox120

Наверное здесь написано

про заявления

Сообщение от Fox120

дальше то что? Какую систему мне применять

ОСНО применяется по умолчанию

Сообщение от Fox120

Как мне узнать

открыть НК и почитать

Сообщение от Fox120

ЕНВД начинается ровно в тот момент когда начинаются операции попадающие под этот налог, но как минимум ты с этого периода должна встать на учет в качестве плательщика.

Заявление на ЕНВД подаётся в течении 10 дней с момента начала ведения деятельности. Т.е. регистрируемся (просто регистрируемся, никаких заяв не пишем), получаем св-во, потом пишем заяву на ЕНВД, указывая в ней дату начала деятельности = дате регистрации. И никаким боком ОСНО нас не касается.
Ну если УСН надо - тогда и подаём заявление... а просто так зачем?

[Fox120]

Сообщение от Среда

про заявления


ОСНО применяется по умолчанию


открыть НК и почитать

Заявление на ЕНВД подаётся в течении 10 дней с момента начала ведения деятельности. Т.е. регистрируемся (просто регистрируемся, никаких заяв не пишем), получаем св-во, потом пишем заяву на ЕНВД, указывая в ней дату начала деятельности = дате регистрации. И никаким боком ОСНО нас не касается.
Ну если УСН надо - тогда и подаём заявление... а просто так зачем?

Ты ИП зарегистрировала и еще не знаешь какую деятельность ты будешь вести? Ты по умолчанию получаешь -ОСНО.. если не предоставила заявление на УСН.. Встала на учет в качестве плательщика ЕНВД, платишь ЕНВД, снялась платишь по умолчанию ОСНО И ЕНВД .. Такой вариант рассмотреть, не.. ? Или НК читаем через строчку..

ЕНВД существует тогда, когда по ней есть деятельность..

От дальнейших препирательств с тобой, избавь..

[Fox120]

Сообщение от Вес`на

не должна.

Развернуть для просмотра

"Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2

Вопрос: Индивидуальный предприниматель находится на спецрежиме в виде ЕНВД. Обязанность по применению им ОСНО и, соответственно, представлению декларации по НДФЛ налоговый орган усмотрел из решений, принятых по результатам камеральных проверок деклараций предпринимателя по НДС (поданных им с нулевыми показателями), согласно которым налогоплательщику начислен НДС, штраф и пени. Как следствие, в связи с непредставлением декларации по НДФЛ ИФНС приняла решение о приостановлении в банке операций по счету коммерсанта в порядке, установленном ст. 76 НК РФ.
Правомерны ли действия налоговиков?

Ответ: В соответствии с положениями ст. 72 НК РФ приостановление операций по расчетным счетам организации (индивидуального предпринимателя) является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.
Основания для принятия налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций определены ст. 76 НК РФ. Таковыми являются:
- неисполнение требования об уплате налога, пеней или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
- обеспечение исполнения решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности по результатам налоговой проверки (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ);
- неисполнение обязанности по передаче в налоговый орган квитанции о приеме требования о представлении документов, пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ);
- непредставление налоговой декларации.
Напомним, в силу ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика или заявление, составленное им в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Подпунктом 1 п. 3 ст. 76 НК РФ закреплено, что решение о приостановлении в случае непредставления декларации в течение 10 дней по истечении установленного срока для ее представления может приниматься контролерами в течение трех лет со дня истечения срока, определенного названным подпунктом <1>.
--------------------------------
<1> Срок вынесения решения о приостановлении операций по счетам в банке в случае непредставления налоговой декларации с 01.01.2015 ограничен тремя годами. Данные изменения внесены в пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ.

Следует отметить, что в силу п. 3 ст. 76 НК РФ приостановление операций возможно только в том случае, если налогоплательщик не выполнил или отказался выполнить обязанность по представлению декларации. Иных оснований налоговым законодательством не установлено.
В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель применяет спецрежим в виде ЕНВД. В соответствии со ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются в инспекции не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Уплата единого налога предусматривает освобождение коммерсанта от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (абз. 2 п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Часто на практике налоговые органы приходят к выводу, что для приостановления операций по счетам налогоплательщика достаточно факта непредставления декларации без установления налоговых обязанностей. Однако данная позиция находит опровержение при разрешении судебных споров.
Суды указывают, что обязанность по представлению декларации по определенному налогу может быть вменена только плательщику этого налога.
Такой подход соответствует разъяснениям, данным в п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", согласно которому п. 3 ст. 76 НК РФ связывает возможность приостановления операций по счетам в банках с несвоевременным представлением налоговых деклараций, а в силу п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация может быть подана только налогоплательщиком.
В рассматриваемом случае инспекция должна доказать, что предприниматель является плательщиком НДФЛ, но не исполнил возложенную на него налоговым законодательством обязанность по представлению декларации по НДФЛ.
Если же ИФНС не доказала необходимость представления коммерсантом деклараций по НДФЛ и налоговая проверка на предмет установления обязанности предпринимателя по уплате НДФЛ не проводилась, то суды приходят к выводам о неправомерном вынесении налоговым органом решения о приостановлении операций в банке по его счетам.
Аналогичная позиция выражена в Постановлении ФАС СКО от 31.03.2014 по делу N А53-13540/2013.

А.А.Гончарова
Эксперт журнала
"ЕНВД: бухгалтерский учет
и налогообложение"
Подписано в печать
20.03.2015

[свернуть]

вероятно с этим соглашусь